財(cái)務(wù)管理及清欠補(bǔ)充規(guī)定

1、吉林省高等級(jí)公路公司財(cái)務(wù)管理及清欠補(bǔ)充規(guī)定為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和成本核算工作,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,現(xiàn)制定如下補(bǔ)充規(guī)定。一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員1、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門為公司財(cái)務(wù)部派出機(jī)構(gòu),其人員選用由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理提名,審計(jì)經(jīng)理核查,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).原則上每一項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員最少兩人,最多三人，另配備一至兩名核算員。2、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理和公司經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)歸公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計(jì)部的監(jiān)督。3、項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作支持配合、協(xié)助。二、全體財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)負(fù)具體責(zé)任。三、合同管理1、除即時(shí)結(jié)清的小額付款外，均采用書面合同形式結(jié)算付款。2、財(cái)務(wù)人員有權(quán)參與合同的制定

2、，有核準(zhǔn)權(quán)。3、訂立合同前，應(yīng)按公司規(guī)定先報(bào)送公司考評(píng)小組審核會(huì)簽，會(huì)簽后再與對(duì)方簽定。4、嚴(yán)格執(zhí)行合同，對(duì)超越合同約束的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，否則，承擔(dān)責(zé)任。5、財(cái)務(wù)部門有責(zé)任和義務(wù)保管各類合同，并按合同規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)重要合同應(yīng)存入憑證備查。四、成本及結(jié)算（一）必須堅(jiān)持的原則1、財(cái)務(wù)人員對(duì)成本、效益的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，在核算成本的過程中，應(yīng)與計(jì)劃部門密切協(xié)作，核清收入。2、必須嚴(yán)格堅(jiān)持月出成本的基本準(zhǔn)則，保證成本真實(shí)、及時(shí)。3、任何原始票據(jù)必須有不少于四人的簽字方可入賬。（二）對(duì)外協(xié)結(jié)算應(yīng)遵守的基本程序：1、人工費(fèi)結(jié)算：工長簽發(fā)任務(wù)單施工隊(duì)隊(duì)長簽認(rèn)勞資科負(fù)責(zé)人審核計(jì)劃科或質(zhì)檢科負(fù)責(zé)

3、人復(fù)核主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項(xiàng)目經(jīng)理審批入賬。2、機(jī)械費(fèi)結(jié)算：現(xiàn)場管理人員填寫運(yùn)輸小票或機(jī)械使用記錄單施工隊(duì)隊(duì)長簽認(rèn)核算員按約定核算設(shè)備科負(fù)責(zé)人復(fù)核主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項(xiàng)目經(jīng)理審批入賬。3、材料費(fèi)結(jié)算：檢斤員簽發(fā)運(yùn)輸小票施工工長確認(rèn)核算員核對(duì)后結(jié)算簽字材料科負(fù)責(zé)人審核計(jì)劃科負(fù)責(zé)人復(fù)核主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項(xiàng)目經(jīng)理審批入賬。4、出包工程結(jié)算：施工工長簽發(fā)工程量-施工負(fù)責(zé)人審核-質(zhì)檢科檢驗(yàn)-計(jì)劃科復(fù)核并按實(shí)際工程量結(jié)算主管項(xiàng)目副經(jīng)理審批財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人核查-項(xiàng)目經(jīng)理審批入賬。五、資金管理1、資金使用按公司規(guī)定實(shí)施計(jì)劃管理，公司對(duì)項(xiàng)目資金具有調(diào)配權(quán)。1） 項(xiàng)目

4、部資金使用應(yīng)嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理辦法第四章規(guī)定執(zhí)行。2） 原則上項(xiàng)目部只能建立一個(gè)帳戶，需另建賬戶時(shí)必須報(bào)請公司財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。3） 項(xiàng)目部所有工程款一律撥付至各公司總部,待公司考評(píng)小組審定后再轉(zhuǎn)付至項(xiàng)目部按規(guī)定使用（時(shí)間不超過2個(gè)工作日）工程款轉(zhuǎn)付原則：根據(jù)項(xiàng)目部每月25日上報(bào)計(jì)量時(shí)完成的實(shí)際工作量部分的目標(biāo)測算數(shù)撥付。措施：項(xiàng)目編制目標(biāo)測算應(yīng)將測算內(nèi)容分解至每月形象進(jìn)度計(jì)劃部分（須注有計(jì)劃完成量、目標(biāo)完成量），時(shí)間以每月25日為計(jì)算截止日。次月4日前會(huì)同計(jì)劃部門報(bào)送目標(biāo)完成分析報(bào)告。次月6日至10日間考評(píng)小組對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)完成結(jié)果進(jìn)行調(diào)查分析。2、對(duì)外付款1）堅(jiān)持先收取發(fā)票，后付款原則。2）付款比率

5、應(yīng)遵循配比原則。3）對(duì)發(fā)生對(duì)外超撥款，必須在一個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)追回，如造成呆帳，由項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)承擔(dān)一切后果。4）對(duì)外單位及個(gè)人一律不準(zhǔn)借款，并嚴(yán)謹(jǐn)公司內(nèi)部各項(xiàng)目之間拆借款項(xiàng)。5）對(duì)外付款必須由領(lǐng)款人本人簽字并登記身份證號(hào)碼并按指紋，領(lǐng)款人與合同簽定人必須一致，否則應(yīng)由合同簽定人出具委托書，大額付款一律以轉(zhuǎn)賬形式，不準(zhǔn)使用大量現(xiàn)金（零星人工費(fèi)除外）。6）對(duì)外付款公司內(nèi)部任何人不得代理，對(duì)此項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有直接責(zé)任，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理（調(diào)離工作崗位，情節(jié)嚴(yán)重者開除）。六、發(fā)票管理1、公司所屬各項(xiàng)目部、各部門在購買商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得有效發(fā)票，取得發(fā)

6、票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2、發(fā)票的式樣和發(fā)票版面按省稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定為準(zhǔn)。憑證后應(yīng)附有效原始發(fā)票，各項(xiàng)目部的運(yùn)費(fèi)發(fā)票及外包工程發(fā)票可以定期取得，采購經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不允許供貨方欠我公司發(fā)票。為了保證發(fā)票的真實(shí)性，索取發(fā)票時(shí)需對(duì)方提供完稅證或發(fā)票領(lǐng)購證復(fù)印件。3、財(cái)務(wù)部門在受理業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格檢查發(fā)票的內(nèi)容，包括發(fā)票的真?zhèn)巍⒂行?、品名、?shù)量、單價(jià)、金額的大小寫是否正確。七、印鑒管理1、印鑒在使用過程中發(fā)生的責(zé)任劃分：第一責(zé)任人為項(xiàng)目部經(jīng)理，具體使用人員負(fù)直接責(zé)任。2、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)專用章啟用之前，應(yīng)向有關(guān)部門（業(yè)主、銀行、公司本部等）上報(bào)正式的啟用文件，聲明有效。3、公司、項(xiàng)目財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管，

7、法人代表個(gè)人印鑒（指用于資金支付）由出納員保管，其使用范圍只限于辦理財(cái)務(wù)的正常業(yè)務(wù)。對(duì)外出具證據(jù)等涉及有關(guān)單位利益的，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，且要有使用記錄，保管人對(duì)印鑒負(fù)有保管責(zé)任。4、印鑒使用時(shí)嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人做擔(dān)保，不得把蓋有本單位印鑒的空白紙張、空白介紹信、空白合同文稿交與他人（包括本公司有關(guān)人員）應(yīng)及時(shí)毀掉，不得在空白合同、空白紙張、空白介紹信上蓋章，否則發(fā)生糾紛從嚴(yán)追究當(dāng)事人的責(zé)任。5、項(xiàng)目結(jié)束后財(cái)務(wù)用印鑒交由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。如確有業(yè)務(wù)辦理，應(yīng)與公司財(cái)務(wù)部辦理延緩上交印鑒的手續(xù)，并應(yīng)明確責(zé)任人、延緩時(shí)間。6、如有印鑒丟失，應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢，并到公安部門及有關(guān)銀行等處備案。7、財(cái)務(wù)印鑒管理的歸口部門為公司財(cái)務(wù)部。各項(xiàng)目部領(lǐng)用印鑒時(shí)應(yīng)填報(bào)印鑒使用責(zé)任人管理表，以便明確職責(zé)。8、違反印鑒管理規(guī)定的將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、罰款并責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重者開除，造成損失的追究其法律責(zé)任。八、清欠管理1、無論工作崗位是否變動(dòng)，項(xiàng)目經(jīng)理和主管會(huì)計(jì)對(duì)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目負(fù)有資金清欠責(zé)任。2、對(duì)清欠不主動(dòng)，效果不明顯的，其本人不再安排其他崗位，直至清欠基本徹底。3、陳年老賬的清欠工作，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織專人負(fù)責(zé)，對(duì)有特殊貢獻(xiàn)的，可研究或制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。九、其他管理1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合安全部門共同做好防范工作，支取現(xiàn)金超過一萬元時(shí)，應(yīng)有安全部門人員協(xié)助或兩個(gè)以上人員共同支取。2、金柜內(nèi)