財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施辦法

1、財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施辦法第壹部分總則第壹章總則第壹條：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。第二條：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全和持續(xù)運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，且以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果。第四條：財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目

2、的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。第五條：本辦法適用范圍:北京天衡泰建設(shè)工程XX公司所屬各單位及項(xiàng)目部。第二部分財(cái)務(wù)審批制度第壹章財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定第壹條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理和控制。第二條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和關(guān)聯(lián)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司董事長(zhǎng)逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)壹。第五條：公司實(shí)

3、行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。第六條：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對(duì)前項(xiàng)具有否定權(quán)。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該事項(xiàng)的合理性提出初步意見(jiàn)；審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)；核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)且且備案。批準(zhǔn)：指董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第三部分資金管理制度第壹章總則第壹條：公司資金實(shí)行集中統(tǒng)壹管理。第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用第三條：公司所屬各項(xiàng)目部于使用資金時(shí)應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對(duì)于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由

4、項(xiàng)目部自行承擔(dān)。第二章公司資金管理第四條：資金預(yù)算管理1 .項(xiàng)目部成立后，編制資金計(jì)劃，根據(jù)成本計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。2 .根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。3 .根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃。經(jīng)關(guān)聯(lián)責(zé)任人審批后實(shí)施。4 .項(xiàng)目部資金，原則上由公司統(tǒng)壹安排使用。第五條：資金使用審批權(quán)限1.3000元以下的零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。2.3000元之上的材料，逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第三章罰則第六條：以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款：1 、未經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保

5、函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。2 、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)壹管理制度的。3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的。4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。5、和關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。6 、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。7 、公司認(rèn)定的其他行為。第四部分采購(gòu)管理制度第壹章總則第壹條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對(duì)應(yīng)付賬款管理過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對(duì)應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理制度。第二條：項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本單位

6、采購(gòu)和應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章外部采購(gòu)應(yīng)付款的管理第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確關(guān)聯(lián)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)和付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。第四條：項(xiàng)目部組建時(shí)應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理員、材料會(huì)計(jì)等人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，且且留簽字樣本。第五條：項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購(gòu)計(jì)劃且報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立施工建筑材料、設(shè)備工具價(jià)格目錄數(shù)據(jù)庫(kù)，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價(jià)格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價(jià)格信息建立采購(gòu)價(jià)

7、格征詢及比較的體制，于保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購(gòu)，公司財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購(gòu)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常情況的，公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，且報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。第七條：對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)和公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。第八條：于材料采購(gòu)過(guò)程當(dāng)中，采購(gòu)員根據(jù)審批后的材料采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)時(shí)，具體采購(gòu)單位及采購(gòu)價(jià)格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。第九條：材料入庫(kù)、出庫(kù)要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場(chǎng)，庫(kù)管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺(tái)賬。第十條：材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部和供貨商核對(duì)后按暫估價(jià)入庫(kù)。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價(jià)以貨到驗(yàn)收為

8、前提，不準(zhǔn)作假。第十壹條：償仍欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時(shí)供貨單位名稱必須壹致，否則不予支付，特殊情況需和供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議且交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。償仍外欠款時(shí)應(yīng)于欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人于發(fā)票正面簽字確認(rèn)。項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購(gòu)材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購(gòu)計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量且向公司備案。第十二條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì)計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時(shí)清理。第十三條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購(gòu)要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理

9、，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等關(guān)聯(lián)原始憑證），外欠款明細(xì)帳，定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分析，做好仍款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條：項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)方案，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交總公司財(cái)務(wù)部。第十六條：項(xiàng)目部外欠款漏掛應(yīng)付賬款的由當(dāng)事人和項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十七條：凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項(xiàng)目部，經(jīng)辦人和項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)法律責(zé)任。第十八條：凡于材料采購(gòu)過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，壹經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對(duì)責(zé)任人處于2倍之上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。第五部分項(xiàng)目部成本管理第壹章總則施工項(xiàng)目部成本

10、管理主要包括成本預(yù)測(cè)、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。第二章施工項(xiàng)目成本管理的原則第壹條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條：項(xiàng)目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動(dòng)組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有于項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的。第三條：于實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時(shí)，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門（人）于工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對(duì)成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)（如工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、

11、差旅費(fèi)），以及對(duì)單項(xiàng)目標(biāo)成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，且對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理和關(guān)聯(lián)部門的關(guān)系，統(tǒng)壹核算口徑和步驟，及時(shí)反饋和分析存于的問(wèn)題。第三章施工項(xiàng)目成本管理的范疇第壹條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：（1）項(xiàng)目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等）。第二條：成本管理對(duì)象和內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過(guò)程為管理對(duì)象，如（成本預(yù)測(cè)、施工組織準(zhǔn)備、過(guò)程控制、竣工驗(yàn)收等），

12、以項(xiàng)目職能部門、作業(yè)隊(duì)作為控制對(duì)象，將責(zé)任成本分解，層層落實(shí)，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每壹個(gè)單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量和單價(jià)來(lái)作為控制標(biāo)準(zhǔn)。第三條：項(xiàng)目管理成本的分類1 .材料費(fèi)管理。材料費(fèi)是指于施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，且及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記且進(jìn)行材料消耗核算。2 .人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)

13、際支付工資進(jìn)入成本，獎(jiǎng)金部分全部進(jìn)入成本。3 .機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本；包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最后到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用情況入賬。4 .其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括于施過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程

14、成本核算納入會(huì)計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。第四章項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施第壹條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)壹步挖掘降低成本潛力，其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項(xiàng)目評(píng)估小組深入現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌?chǎng)行情、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位和結(jié)算情況。充分預(yù)測(cè)影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本（包括質(zhì)量成本和預(yù)防成本），合理確

15、定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。第二條：各項(xiàng)成本管理的措施1 .人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動(dòng)強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率；積極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi)，又能節(jié)約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實(shí)行績(jī)效掛鉤，按勞分配。2 .材料成本的管理措施：于工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購(gòu)、保管和消耗。所以管理材料成

16、本應(yīng)該從以下幾方面入手：招標(biāo)采購(gòu)。詳細(xì)了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠(chéng)實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，于同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。低保管成本。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的需求能夠準(zhǔn)確把握，對(duì)材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫(kù)存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。實(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計(jì)數(shù)量。充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料3 .機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修和保養(yǎng)是保證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格作業(yè)指導(dǎo)書，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛(ài)惜程度，也是決

17、定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。實(shí)行單機(jī)、單車核算。明確司機(jī)的責(zé)任和權(quán)利，同時(shí)建立考核和激勵(lì)制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。降低租賃價(jià)格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的不足，壹些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降低機(jī)械費(fèi)用。及時(shí)清退機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時(shí)清退閑置機(jī)械。4 .其他直接費(fèi)用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)等。5 .間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)

18、象。6 .間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開支；確定招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。第六部分項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法第壹章資金管理第壹條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下年度資金收支計(jì)劃。收到工程款后編制具體資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。第二條：項(xiàng)目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)董事長(zhǎng)審批，且報(bào)公司備案。項(xiàng)目部可于當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，且

19、授權(quán)公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請(qǐng)。項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶（包括分公司之間拆借資金）。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，且作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績(jī)的壹項(xiàng)重要指標(biāo)。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理第四條：項(xiàng)目部于使用資金時(shí)應(yīng)合理分配，于保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。第五條：公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

20、項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方案及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第六條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目承包人清理債權(quán)、債務(wù)且出具清算方案，公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審、r計(jì)方案。第七條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司運(yùn)營(yíng)部評(píng)審且出具意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財(cái)務(wù)部備案。第三章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任第八條項(xiàng)目部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1 、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制且嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。2 、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳

21、、報(bào)銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。3 、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露運(yùn)營(yíng)管理中存于的問(wèn)題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、電子資料等涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)資料。第九條：項(xiàng)目部出納人員崗位職責(zé)1、按照會(huì)計(jì)制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理制度處理業(yè)務(wù)。2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對(duì)報(bào)銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實(shí)有效，票據(jù)金額和審批金額是否壹致，報(bào)銷單填制是否規(guī)范，對(duì)不符合之上規(guī)定壹律不準(zhǔn)報(bào)銷。3、核對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫(kù)

22、存額，做到日清月結(jié)，及時(shí)和銀行對(duì)賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。5 、備用金審批，管理者和采購(gòu)人員及出差人員需要支取備用金時(shí)需填寫備用金借款單，且寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。6 、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對(duì)領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)督促報(bào)銷，對(duì)前壹筆沒(méi)有沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。7 、協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好各種報(bào)銷憑證的核對(duì)及規(guī)范性整理工作。8 、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有倆人分別保管。第十條：材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1 、對(duì)材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫(kù)驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收且簽字入帳，對(duì)材料采購(gòu)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2 、對(duì)項(xiàng)目材料出入庫(kù)進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時(shí)核算，日清月結(jié)。3 、督促庫(kù)管及時(shí)準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存。4、對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的預(yù)付款項(xiàng)和未付款項(xiàng)及時(shí)處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。5、負(fù)責(zé)各種材料的核驗(yàn)和明細(xì)核算，對(duì)材料采購(gòu)人員和庫(kù)房管理人員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。招待費(fèi)。1000元以內(nèi)的，由項(xiàng)目經(jīng)理審批支付，1000之上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費(fèi)壹年不超過(guò)3萬(wàn)元。有特殊情況的需之前申請(qǐng)。探親車費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)理的汽油、過(guò)橋費(fèi)等費(fèi)用，壹個(gè)月只能報(bào)銷壹次。附錄1科目編號(hào)科目名稱科目編號(hào)科目名