發(fā)揮稅收職能作用 服務(wù)改革發(fā)展穩(wěn)定

1、發(fā)揮稅收職能作用 服務(wù)改革發(fā)展穩(wěn)定        內(nèi)容提要: 為解決有效需求不足、經(jīng)濟(jì)增長速度趨緩等問題，中央出臺了一系列新的應(yīng)對措施，制定了刺激投資、消費(fèi)和出口需求的稅收政策。稅收政策的調(diào)整，對經(jīng)濟(jì)的拉動作用日益顯現(xiàn)。稅收作為應(yīng)對通貨緊縮趨勢的政策工具，正在發(fā)揮越來越重要的宏觀調(diào)控作用。2000年稅收收入任務(wù)依然很重，完成稅收收入任務(wù)對于應(yīng)對通貨緊縮趨勢，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和保障各項(xiàng)改革事業(yè)的順利進(jìn)行具有重要意義。今年要繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策。從目前的情況看，總體上不存在實(shí)行減稅的基礎(chǔ)，必須增加總量稅收，以保證足夠的財(cái)

2、力支持；同時，為調(diào)控經(jīng)濟(jì)，特別是擴(kuò)大內(nèi)需、擴(kuò)大投資效應(yīng)，應(yīng)實(shí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收政策。要加強(qiáng)居民儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理，貫徹落實(shí)投資抵免企業(yè)所得稅政策和調(diào)整固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅政策，加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理和貫徹落實(shí)鼓勵外商投資的一系列稅收政策，做好加入WTO的稅收準(zhǔn)備工作，做好費(fèi)改稅工作。1999年，對我們國家來說是不平凡的一年。在黨中央、國務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和百萬稅務(wù)大軍以“三講”教育為動力，頑強(qiáng)拼搏，稅收工作又取得了新的成績，稅收收入實(shí)現(xiàn)超萬億元的歷史性突破。這是黨中央、國務(wù)院采取積極財(cái)政政策擴(kuò)大內(nèi)需，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展、經(jīng)濟(jì)稅源穩(wěn)步增加的結(jié)果，是國家嚴(yán)厲打擊走

3、私、促使海關(guān)代征進(jìn)口稅收大幅增加的結(jié)果，也是稅務(wù)部門進(jìn)一步強(qiáng)化征管、加大清理欠稅和稅務(wù)稽查力度的結(jié)果。更為重要的是，稅務(wù)部門通過認(rèn)真貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的稅收工作方針，堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國務(wù)院采取的一系列經(jīng)濟(jì)稅收政策，不僅圓滿完成稅收任務(wù)，保障了積極財(cái)政政策的實(shí)施，而且充分發(fā)揮了稅收職能作用，增強(qiáng)了稅收宏觀調(diào)控能力，為我國改革發(fā)展穩(wěn)定作出了新的貢獻(xiàn)。應(yīng)對緊縮趨勢稅收宏觀調(diào)控作用日益顯現(xiàn)為解決有效需求不足、經(jīng)濟(jì)增長速度趨緩等問題，中央出臺了一系列新的應(yīng)對措施，特別是中央十二號文件明確了稅收政策在應(yīng)對通貨緊縮趨勢中的重要地位，系統(tǒng)地提出了刺激投資、消費(fèi)和出口需求的稅收政策。

4、一是為拉動投資，解決投資需求不足的問題，1999年下半年減半征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。為激發(fā)房地產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的推動力，盤活因大量空置房屋所造成的沉淀資金，從去年8月1日起對涉及房地產(chǎn)的營業(yè)稅、土地增值稅、契稅等給予一定的減免。同時，適當(dāng)調(diào)整涉外稅收政策，貫徹中共中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步鼓勵外商投資的決定精神。二是為刺激即期消費(fèi)，促使儲蓄有效轉(zhuǎn)化為投資，從1999年11月1日起對居民儲蓄存款利息所得恢復(fù)征收個人所得稅。三是為推動出口增長，去年先后兩次提高出口商品退稅率，使出口商品的綜合退稅率達(dá)到15%以上，提高了五個百分點(diǎn)。截至去年11月底，共辦理出口退稅四百九十一億元，比上年同期增長37.4

5、%，有力地促進(jìn)出口增長。四是為鼓勵、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，國家稅收總局就增值稅、營業(yè)稅、進(jìn)出口稅收、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅及科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制的有關(guān)稅收政策問題作出明確規(guī)定，進(jìn)一步貫徹落實(shí)中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定。從去年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況看，這些稅收政策的調(diào)整，對拉動投資、消費(fèi)和出口需求的作用日益顯現(xiàn)，可以說，稅收作為應(yīng)對通貨緊縮趨勢的強(qiáng)有力的政策工具，正在發(fā)揮越來越重要的宏觀調(diào)控作用。稅收是經(jīng)濟(jì)的杠桿、政府的血脈，其組織收入的保障職能和宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控職能同樣重要，二者統(tǒng)一地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展大業(yè)之中。做好財(cái)稅工作，第一是要做大蛋糕，第二是要

6、兼顧各方利益。稅收收入規(guī)模的壯大可以提高稅收宏觀調(diào)控的空間和能力，同時，稅收宏觀調(diào)控能力的增強(qiáng)可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更快增長、培養(yǎng)更多的稅源。所以，稅收算賬要算活賬，不要算死賬，既要算當(dāng)前的賬，也要算長遠(yuǎn)的賬，既要算減收的賬，更要算增收的賬?？傊?，只要統(tǒng)籌規(guī)劃，合理運(yùn)用，稅收應(yīng)當(dāng)而且可以在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的過程中有所作為。                力求有所作為稅收是積極財(cái)政政策的主要工具之一去年以來，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化情況，中央對經(jīng)

7、濟(jì)工作作出了一系列重要決策。中央十二號文件提出進(jìn)一步加大實(shí)施積極財(cái)政政策的力度，努力發(fā)揮貨幣政策的作用，配合運(yùn)用稅收、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)杠桿，以有效拉動消費(fèi)、投資和出口需求。中央經(jīng)濟(jì)工作會議又提出要繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步發(fā)揮貨幣政策的作用，綜合運(yùn)用稅收、價(jià)格等宏觀調(diào)控手段，貫徹落實(shí)好中央關(guān)于推動改革和發(fā)展的一系列政策措施。中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的重要決策，不僅在內(nèi)容上比以前深刻很多，而且在應(yīng)對通貨緊縮趨勢的手段和方法上有了新的發(fā)展。第一個發(fā)展是從主要依靠財(cái)政手段發(fā)展到綜合運(yùn)用財(cái)政、稅收、貨幣、物價(jià)和證券等手段。由于稅收杠桿的覆蓋面廣，比較中性，也比較靈活，發(fā)揮好稅收的宏觀調(diào)控作用尤為重要。第二個發(fā)展

8、是從加大政府基礎(chǔ)設(shè)施投資擴(kuò)大到全面啟動企業(yè)投資、社會投資、民間投資，力求進(jìn)一步采取積極有效的措施，帶動社會投資、民間投資，發(fā)揮連鎖效應(yīng)、乘數(shù)效應(yīng)。而要引導(dǎo)社會投資，比較有效的還是運(yùn)用稅收政策。第三個發(fā)展是既繼續(xù)重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，也重視生產(chǎn)性投入，特別注重有效益、有市場、有銷路的技術(shù)改造投資。第四個發(fā)展是從單純依靠增加投資需求、間接拉動消費(fèi)發(fā)展到通過增加職工收入等措施直接拉動消費(fèi)需求。這四個發(fā)展，反映在稅收工作上，就是要發(fā)揮好稅收的宏觀調(diào)控作用，使稅收在貫徹中央擴(kuò)大內(nèi)需、推動經(jīng)濟(jì)增長的宏觀政策中有所作為。今后一段時間稅收將是積極財(cái)政政策的主要工具之一。理論界有一種說法：積極的財(cái)政政策需要實(shí)行減稅

9、政策。我認(rèn)為，目前在我國總體上不能實(shí)行減稅政策。這是因?yàn)?，?dāng)前我國財(cái)政收入占GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比重和中央財(cái)政占全國財(cái)政收入的比重都比較低，國家缺乏實(shí)行減稅政策的基礎(chǔ)。而且我國目前的稅收制度以間接稅為主，所得稅特別是個人所得稅比重相當(dāng)?shù)停瑴p免間接稅難以發(fā)揮刺激消費(fèi)需求的直接效應(yīng)，相反會進(jìn)一步減少國家的財(cái)政收入，削弱政府實(shí)施積極財(cái)政政策的財(cái)力基礎(chǔ)。當(dāng)然，我們強(qiáng)調(diào)當(dāng)前在我國總體上沒有實(shí)行減稅政策的基礎(chǔ)，并不是說不要發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，在保證國家稅收較大增長的前提下，應(yīng)該針對調(diào)控經(jīng)濟(jì)，特別是擴(kuò)大內(nèi)需、擴(kuò)大投資效應(yīng)，適時地調(diào)整一部分稅收政策，實(shí)行有增有減的結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收政策。通過完善稅制

10、，擴(kuò)大稅基，增加GDP尚未征稅但應(yīng)征稅領(lǐng)域的稅收，加強(qiáng)征管，對依法征收不足的領(lǐng)域，依法足額征收，增加稅收的總量收入，為實(shí)行調(diào)整結(jié)構(gòu)稅收政策創(chuàng)造更大空間。稅收作為積極財(cái)政政策的主要工具之一，既要有效拉動消費(fèi)、投資和出口需求，還要積極應(yīng)對WTO，并做好費(fèi)改稅工作，發(fā)揮好宏觀調(diào)控作用。今年應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：加強(qiáng)居民儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理工作，刺激即期消費(fèi)。對居民儲蓄存款利息所得恢復(fù)征收個人所得稅，既是縮小收入差距、擴(kuò)大消費(fèi)的有效措施，也是調(diào)整收入分配政策的良好途徑，是中央出臺的加強(qiáng)宏觀調(diào)控的一項(xiàng)重要措施，涉及面廣，政策性強(qiáng)。稅務(wù)部門要切實(shí)采取措施，貫徹落實(shí)有關(guān)居民儲蓄存款利息所得個人所

11、得稅征管的各項(xiàng)政策。認(rèn)真貫徹落實(shí)投資抵免企業(yè)所得稅政策和暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，拉動投資需求。對企業(yè)以自有資金或銀行貸款，用于國家鼓勵的、符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的國產(chǎn)設(shè)備投資，實(shí)行按40%的比例抵免企業(yè)所得稅的政策，是中央關(guān)于加強(qiáng)宏觀調(diào)控的一項(xiàng)高“含金量”的大政策，對于鼓勵企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，都將產(chǎn)生積極作用。稅務(wù)部門要建立有效的管理機(jī)制，以保證這一政策的實(shí)施。同時，要認(rèn)真落實(shí)好暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的政策。加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理，繼續(xù)拉動出口需求。加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理是落實(shí)中央出臺的加強(qiáng)宏觀調(diào)控措施的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

12、稅務(wù)部門要進(jìn)一步完善出口貨物退（免）稅管理辦法。要認(rèn)真貫徹落實(shí)關(guān)于調(diào)整外商投資企業(yè)出口貨物稅收政策的精神，做好各項(xiàng)管理工作。要加強(qiáng)與出口企業(yè)的聯(lián)系溝通，加快退稅進(jìn)度，為拉動出口需求多作貢獻(xiàn)。                積極貫徹落實(shí)進(jìn)一步鼓勵外商投資的一系列稅收政策。為擴(kuò)大吸收外資，鼓勵引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、設(shè)備，提高利用外資的水平，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅務(wù)部門要貫徹落實(shí)好中共中央、國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)的進(jìn)出口稅收、技術(shù)改造投資抵免、技術(shù)開發(fā)

13、費(fèi)加成稅前扣除、中西部地區(qū)稅收優(yōu)惠、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓和服務(wù)免征營業(yè)稅方面的一系列稅收政策。做好費(fèi)改稅的有關(guān)工作。主要是要做好實(shí)施燃油稅和車輛購置稅的準(zhǔn)備工作和農(nóng)村稅費(fèi)改革工作。做好適應(yīng)加入WTO的稅收準(zhǔn)備工作。要適應(yīng)WTO規(guī)則和我國政府對外承諾的要求，做好有關(guān)稅收法律、法規(guī)的清理、修改和新法律的立法工作。要針對我國加入WTO后可能給經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響，研究制定符合WTO規(guī)則的稅收政策，促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高民族產(chǎn)業(yè)的國際競爭力。要加強(qiáng)對稅制的監(jiān)控及稅收收入影響的預(yù)測分析工作。要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢，改進(jìn)稅收征管手段，合理運(yùn)用國際通行的稅收監(jiān)控措施，加強(qiáng)國際稅務(wù)合作。要

14、努力實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法行為的進(jìn)一步規(guī)范、透明。努力應(yīng)收盡收為經(jīng)濟(jì)增長和改革事業(yè)提供財(cái)力保證2000年稅收收入任務(wù)依然很重，完成稅收收入任務(wù)對于應(yīng)對通貨緊縮趨勢，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和保障各項(xiàng)改革事業(yè)的順利進(jìn)行具有重要意義。今年我國將進(jìn)一步加大社會發(fā)展、經(jīng)濟(jì)改革和國防建設(shè)的力度，需要充足的財(cái)力保證。特別是今年我國要繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，在稅收上必須多增收，以保證足夠的財(cái)力支持。因此，必須以國務(wù)院提出的“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的稅收工作方針為指導(dǎo)，發(fā)揚(yáng)“鐵的紀(jì)律、鐵的手腕、鐵面無私、鐵石心腸”的四鐵精神，全面加強(qiáng)稅收管理，深化稅收征管改革，大力組織稅收收入。加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，改善稅收執(zhí)法環(huán)境

15、。加快稅制改革進(jìn)程，提升現(xiàn)行稅收法規(guī)的法律級次，積極研究制定稅收基本法，修改完善稅收征收管理法，加大稅收執(zhí)法檢查力度，逐步形成比較完備的稅收法律體系和良好的稅收法制秩序，為稅收執(zhí)法創(chuàng)造良好的條件。強(qiáng)化稅收基礎(chǔ)管理，完善組織收入運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)對中小企業(yè)和個體私營企業(yè)的稅收管理，做好增值稅期初存貨已征稅款的清理和抵扣工作，加大專項(xiàng)檢查和對大要案的查處力度，大力清繳欠稅，動員全社會力量，積極進(jìn)行協(xié)稅護(hù)稅。繼續(xù)堅(jiān)持抓早、抓緊、抓實(shí)、抓出成效的組織收入工作思路，建立稅收收入目標(biāo)責(zé)任制。推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，改善稅收管理手段。信息化技術(shù)手段是稅收征管改革的基礎(chǔ)，是提高稅收管理水平和工作效率的基本途徑。要

16、以稅收信息化建設(shè)為突破口，規(guī)范稅收管理程序，改進(jìn)稅收管理手段，提高稅務(wù)干部素質(zhì)和稅收管理效率。為此，要堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施”的原則，盡快建成中央、省、市、縣四級計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，并分期逐步推廣稅收征管主體軟件；同時，要加快金稅工程建設(shè)步伐。加大稅務(wù)稽查執(zhí)法力度，完善稅務(wù)稽查監(jiān)督制約機(jī)制。要切實(shí)落實(shí)稅務(wù)稽查工作選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)分離的制度，建立并實(shí)施稅務(wù)稽查工作責(zé)任制、稽查復(fù)查制、稽查錯案責(zé)任追究制和稽查人員業(yè)務(wù)等級制等各項(xiàng)制度。深化稅收征管改革，探索稅收征管改革新路子。稅收征管是稅收制度和政策落實(shí)的基礎(chǔ)和手段。好的稅收制度需要好的稅收管理作支持。1994年以來，為配合稅制改革和新稅制

17、的執(zhí)行，稅收征管改革相應(yīng)推開。目前，已初步建立起“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收管理新模式。以這一模式為主要內(nèi)容的稅收征管改革方案經(jīng)國務(wù)院批轉(zhuǎn)執(zhí)行以后，對我國稅收管理產(chǎn)生了深刻的影響，稅收的現(xiàn)代化管理水平大大提高。但是，考慮到我國目前的社會發(fā)展水平、稅制的過渡性、稅收法制的社會化程度和社會成員的法律意識普遍較弱的現(xiàn)實(shí)，我們對稅收征管改革的艱巨性、長期性、復(fù)雜性必須有一個客觀清醒的認(rèn)識。從某種程度上說，稅收征管改革不亞于稅制改革。稅收征管改革是一個連續(xù)的、不間斷的過程，需要付出艱苦的勞動。根據(jù)當(dāng)前稅收征管改革的進(jìn)展情況，下一步要重點(diǎn)解決管理弱化、責(zé)任模糊的問題，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，推行規(guī)范化管理，加強(qiáng)稅收的征收、管理、檢查、法制等環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合，同時盡快推廣計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理，改善稅收管理手段，提高稅收管理效率。              &