企業(yè)集團財務風險管理與控制研究

1、企業(yè)集團財務風險管理與控制研究" 摘 要：在日趨劇烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)集團的風險管理的作用日漸突出，而我國企業(yè)集團的風險管理相對落后，因此進步其風險管理程度迫在眉睫。文章針對我國企業(yè)集團的現(xiàn)狀，提出財務風險管理的原那么和措施。 關鍵詞：企業(yè)集團 財務風險 控制一、企業(yè)集團財務風險管理的內(nèi)涵企業(yè)集團是以一個實力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，把多個企業(yè)、單位聯(lián)結在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟結合體。為保證企業(yè)集團安康有序地開展，加強企業(yè)集團財務風險的管理與控制尤為必要。財務風險是財務成果和財務狀況的風險。財務風險有狹義和廣義之分。狹義

2、財務風險是由企業(yè)負債引起的，詳細的說是指企業(yè)因為借入資金而增加的喪失償債才能的可能和企業(yè)利潤股東收益的可變性；廣義財務風險是指企業(yè)的財務系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法意料和控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)的財務收益和預期財務收益發(fā)生背離，因此蒙受損失的時機或可能。風險管理RiskManagement是指經(jīng)濟單位通過對風險確實認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術手段對風險加以控制，以最小的本錢獲得最大的平安保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，假設在施行控制對策后損失仍然可能發(fā)生，那么可運用財務對策。財務對策是將損失轉(zhuǎn)移給別人，或?qū)p失留給組織或家庭內(nèi)部。但在財務獨

3、立經(jīng)營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的根本職能。財務風險管理關注企業(yè)價值損失，它通過管理價值風險來管理物質(zhì)要素。財務風險管理與控制是企業(yè)集團內(nèi)部控制體系的重要構成部分，無論是影響全球的COSO報告，還是各個國家和地區(qū)制定的相關標準制度，都強調(diào)了對風險進展控制的重要性。現(xiàn)實中，我國企業(yè)集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建立方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業(yè)集團風險控制體系的建立。二、企業(yè)集團財務風險管理與控制的原那么1.收益、風險平衡原那么。風險平衡原那么要求集團不能只追求收益，而不考慮發(fā)生損失的可能，集團進展的每一項詳細的財務活動，要全面分析其收益

4、性和平安性，按照風險和收益適當平衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。2.風險適度、限度承擔的原那么。財務風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時的識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證企業(yè)的正常平安運營。3.超前預警，有效躲避的原那么。風險的出現(xiàn)具有預示性，企業(yè)集團必須建立健全風險識別系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和財務風險的管理系統(tǒng)，從而有效躲避風險。4.分級分權管理的原那么。對財務風險的管理與控制要在集團統(tǒng)一指導的前提下，實行分級分權的管理方法。以集團現(xiàn)有的管理體制，按照集團的母子公司分級管理和控制。三、防范和化解企業(yè)集團財務風險的對策與措施一建立健全企業(yè)集團財務風險識

5、別與預警系統(tǒng)通過建立預警系統(tǒng)，用以判斷財務風險存在的大小，對集團的影響程度，是否存在危害性風險，構建財務風險管理的決策系統(tǒng)。1.財務風險的識別。財務風險識別是對財務風險管理內(nèi)容在不利風險剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現(xiàn)場觀察法和財務報表法?，F(xiàn)場觀察法即通過直接觀察集團的各種消費經(jīng)營和詳細業(yè)務活動，詳細理解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報表的會計資料，確定集團在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進展比照分析，以確定風險的存在和風險程度。2.財務風險預警。財

6、務風險預警是要在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。集團要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴大。二建立健全有效的財務控制機制選擇合理的企業(yè)集團財務管理形式，處理好集團和子公司之間的集權與分權關系。在適度集權的根底上，企業(yè)集團應建立權責利相結合的機制。從集團全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。集團財務部門加強對投資決策、本錢控制等方面問題的研究，通過各種形式的內(nèi)部市場化建立，以及內(nèi)部結算中心的建立來優(yōu)化財務管理行為。為適應組織構造扁平化的開展趨勢，集團財務管理應

7、廣泛應用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡、信息技術，加快信息的集成化速度。在企業(yè)中施行企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)通過將企業(yè)流程再造及供應鏈統(tǒng)籌管理納入企業(yè)財務資源規(guī)劃系統(tǒng)，使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，進步企業(yè)的經(jīng)濟效益。這既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業(yè)財產(chǎn)平安和財務活動效益性的有效手段。三加強企業(yè)集團的財務預算管理財務預算管理由集團公司組織施行和管理，施行對象包括集團本部、集團下屬企業(yè)、以及集團下屬企業(yè)的全資及控股子公司。財務預算是在預測和決策的根底上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目的，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的獲得和投放、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運作，所作的詳細安排。1.建立財務預算管理的組織機構。即集團公司的法定代表

8、人對集團財務預算的管理工作負總責，成立由有關職能部門組成的財務預算管理委員會，主要擬訂財務預算的目的、政策，制定財務預算管理的詳細措施和方法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，催促企業(yè)完成財務預算目的。2.標準財務預算的編制程序和方法。根據(jù)集團公司的整體開展戰(zhàn)略，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，在決策的根底上，提出企業(yè)集團財務預算目的。各預算執(zhí)行部門按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目的和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務預算方案，財務預算委員會應當進展充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初

9、步調(diào)整的意見，并反響給有關預算執(zhí)行部門予以修正，再由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制。各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況，對新情況、新問題及出現(xiàn)偏向較大的重大工程，要特別注重查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施建議。四充分利用實時信息系統(tǒng)進展財務監(jiān)控建立、健全內(nèi)部財務監(jiān)控機制，是防范和化解財務風險的有效措施。內(nèi)部監(jiān)控包括會計控制和管理控制兩類。集團財務監(jiān)控工作建立在各項財務預算的根底上，保證子公司的資本構造良好，財務運作符合企業(yè)集團的整體利益，從而更好地防范和控制財務風險，促進企業(yè)集團的可持續(xù)性開展。一般來講，可以向子公司派駐財務總監(jiān)，負責監(jiān)視子公司的財務行為；也可以通過董事會和監(jiān)事會對子公司進展監(jiān)控。對子公司的監(jiān)控結果，主要通過考核