授權(quán)審批管理制度

1、xxxx授權(quán)審批管理制度2007 年 9 月目錄第一章總 則 1第二章授權(quán)審批的基本原則 1第三章授權(quán)審批的范圍及權(quán)限 2第四章審批和審核的程序 2第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān) 3第六章監(jiān)督檢查 3第七章附則 4第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì) xxxx 各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根 據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和 xxxx 有關(guān)制度文件，特制定本制度。第二條 本制度適用于 xxxx 總部及其下屬子集團(tuán)。第三條 總裁及各子集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)本單位授權(quán)審批會(huì)計(jì)控制制度的健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條 授權(quán)審批內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員和審核人員， 以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)

2、程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章 授權(quán)審批的基本原則第五條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 xxxx 及其下屬子集 團(tuán)授權(quán)審批的不相容崗位包括：1) 審批；2) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3) 保管；4) 審核與會(huì)計(jì)記錄；5) 稽核。第六條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任， 經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人 的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦 理，并應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第七條 審批人

3、員只能審批其下級(jí)經(jīng)辦的事項(xiàng)。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦 的事項(xiàng)，其經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由其上級(jí)審批；各下屬子集團(tuán)總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則： 設(shè)置多層審批的， 不宜設(shè)置審批 層次過(guò)多。一般情況下， xxxx 及其下屬子集團(tuán)的審批層次一般不超過(guò)四層：1) xxxx 總部的審批層次為：中心總監(jiān)、副總裁、總裁；2) 下屬子集團(tuán)的審批層次為：部門經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理、 xxxx 副總裁或總裁 (如果超出子集團(tuán)總經(jīng)理的權(quán)限) 。第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限第九條 審批權(quán)限分為審核和審批兩類：1) 審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主

4、管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2) 審核：指各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案， 審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng) 辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條 xxxx 應(yīng)當(dāng)對(duì)資金開支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批處理， 并按審批對(duì)象的類別界定各審 批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。 財(cái)務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)予以審核， 但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和 相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)人員的能力， 授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會(huì)計(jì)人員代為審核， 并確定各審核人員 的審核權(quán)限及審核限額。第十一條 xxxx 各單位對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、 領(lǐng)

5、用、發(fā)出、 盤點(diǎn)以及損失處理等活動(dòng)的審 批規(guī)定參見 xxxx 其他相關(guān)制度。xxxx 及其下屬子集團(tuán)的對(duì)各項(xiàng)資金開支的具體審批權(quán)限參見附件一、二。第四章 審批和審核的程序第十二條 審批的一般程序是：先下級(jí)，后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào) 財(cái)務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng) 有關(guān)人員追認(rèn)。第十三條 xxxx 各單位實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算內(nèi)開支： xxxx 總部一般首先由中心總 監(jiān)審批、其次由副總裁或總裁審批、最后由財(cái)務(wù)部門審核；下屬子集團(tuán)一般先由 部門經(jīng)理審批、其次由分管副總經(jīng)理審批、最后由總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部門審 核。第十四條 對(duì)于預(yù)算外開支：總

6、部除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審 批；下屬子集團(tuán)除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審核，最后交集團(tuán)總裁審批。第五章 審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條 審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造 成的公司財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)?批和審核人員說(shuō)明而致使公司財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條 審批和審核人員因?yàn)^職、過(guò)失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人 員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故 意或明知的審批和審

7、核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任， 其他非故意或不 明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知， 一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人員明知， 或者沒(méi)有證據(jù)證實(shí) 審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章 監(jiān)督檢查第十八條 xxxx 及其下屬子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度， 由審計(jì) 監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。第十九條 授權(quán)審批制度的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：1) 授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查 xxxx 及其下屬子集團(tuán)是否存在授 權(quán)審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2) 授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢

8、查 xxxx 及其下屬子集團(tuán)是否存在越范圍、 越權(quán)審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對(duì)授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正；對(duì) 發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和集團(tuán)總裁 提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章 附則第二十一條第二十二條本制度由 xxxx 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一 xxxx集團(tuán)總部各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表說(shuō)明：1. XXXX總部及下屬子集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理，下表中各項(xiàng)支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。2. 下表所指“以下”均含本數(shù)。3. 審批順序：按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可。若遇

9、有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但 事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。、總部資金支付審批程序工作事項(xiàng)中心總監(jiān)分管副總裁財(cái)務(wù)管理中心總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營(yíng)銷費(fèi)用審批審批審核員工借款()元以下審批審批審核()元以上審批審批審核固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)性(投資性開支)開支審批審批審核審批總部子集團(tuán)間資金調(diào)撥審核審批、在建工程資金支付程序工作事項(xiàng)施工單位工程項(xiàng)目組財(cái)務(wù)管理部總部財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁在建工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)審批審核審核審批三、總部預(yù)算外資金支付審批程序除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二xxxx下屬子集團(tuán)各項(xiàng)資金開支審批權(quán)限一覽表、子集團(tuán)預(yù)算內(nèi)資金開支審批程序工作事項(xiàng)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理子集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總部財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營(yíng)銷費(fèi)用審批審批審核