（精選）金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法--(2015年修訂版)

1、金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 （2015年修訂版）（財金201560號）第一章 總則第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強金融企業(yè)風險防控能力、促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據有關法律、法規(guī)和金融企業(yè)財務規(guī)則相關規(guī)定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經營金融業(yè)務的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）適用本辦法。 證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。 第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔風險和損失，符合本辦法認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權和股權。 第二

2、章 呆賬核銷條件第四條 金融企業(yè)經釆取必要措施和實施必要程序之后，符合一般債權或股權呆賬認定標準及核銷所需相關材料（附1)所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。 第五條 金融企業(yè)經釆取必要措施和實施必要程序之后，符合銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷所需相關材料（附2)所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、 手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬。 第六條 金融企業(yè)經釆取必要措施和實施必要程序之后，符合助學貸款呆賬認定標準及核銷所需相關材料（附3)所列認定標準之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬。 第三章 呆賬核銷程序第七條 呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追

3、究責任、逐級上報并經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，應提供以下材料： (一)借款人（持卡人）或被投資企業(yè)呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人（持卡人）、擔保人或抵質押物情況，對借款人(持卡人）和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可釆取清單方式進行核銷。 (二）經辦行（公司）的調查報告，包括呆賬形成原因，釆取的補救措施及其結果，對借款人（持卡人）和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物（質押物）處臵情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負

4、責人和單位負責人情況等。 (三）附1至附3要求的其他相關材料。 不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。 第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業(yè)可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。 財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、釆取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。 法律意見書應由金融企業(yè)內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理

5、由。 第十條 債務人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止（中止）裁定，或雖有財產但難以或無法執(zhí)行的法院終結或者終止（中止）裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。 第十一條 債務人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經過訴訟并取得無財產執(zhí)行的法院終結或者終止（中止）裁定，或者雖有財產但難以或者無法執(zhí)行的法院終結或者終止（中止）裁定，其他金融企業(yè)可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。 第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供

6、確鑿證據，經審查符合規(guī)定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。 第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報材料。上級行（公司）接到下級行（公司）的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見。 第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人（包括債務人）不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。 第十五條 下列債權、股權不得作為呆賬核銷： (一）除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償的債權； (二）

7、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權； (三）因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權； (四）金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償的債權（生源地信用助學貸款借款學生非正常死亡的除外）； (五）其他不應核銷的金融企業(yè)債權、股權。 第四章 管理與監(jiān)督第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，按呆賬核銷政策要求，健全內部管理制度，規(guī)范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風險。 第十七條 金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應在呆賬核銷后1年內完成責任認定和對責任人的追究（

8、包括處理）工作，明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處置。 金融企業(yè)總行（總公司）應按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷的管理。第十八條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷的，應追究當事人的責任，視金額大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經辦人員。涉嫌犯罪的及時移交司法機關依法處臵。 對應核銷的呆賬，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的原因

9、而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人嚴肅進行處理、處罰。 第十九條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時向監(jiān)管部門報告責任追究工作。對違紀違規(guī)行為，應在認定責任人后1個月內處理完畢，并將處理結果在1個月內書面報告監(jiān)管部門。 第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節(jié)輕重，限制任用；對責任人繼續(xù)任職或錄用責任人的金融機構，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風險。 第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定、核銷過程中發(fā)現的各類違紀違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經發(fā)現，監(jiān)管部門將依照有關法規(guī)給予處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應在內部進行

10、運作，并做好保密工作。 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應建立呆賬核銷臺賬并進行表外登記，單獨設立賬戶核算和管理，同時按檔案管理的有關規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，相關情況不得對借款人、擔保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況包括： 1.列入國家兼并破產計劃核銷的貸款； 2.經國務院專案批準核銷的債權； 3.法院判決終結執(zhí)行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務關系的債權； 4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后； 5.自法院裁定破產

11、案件終結之日起已超過2年的債權； 6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉讓、債務減免等市場手段處臵債權或者股權，受讓方或者債務人按照轉讓協(xié)議或者債務減免協(xié)議履行相關義務完畢后，其處臵回收資金與債權或股權余額的差額； 7.被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）債務人責任，或者喪失訴訟時效，并經2年以上補救未果的債權。 未經國務院批準，任何單位和個人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實際核銷詳細情況，監(jiān)管部門及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。 第二十三條 金融企業(yè)應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度，加強對已核銷呆賬的

12、清收處臵，不減弱追償力度，最大限度減少損失，維護資產安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。 第二十四條 金融企業(yè)應對核銷后的呆賬以及應核銷而未核銷的呆賬進行檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時糾正，并按規(guī)定進行處理和處罰，同時汲取經驗教訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，有效保全資產。 第二十五條 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對當地中央直屬金融企業(yè)分支機構呆賬核銷的監(jiān)督管

13、理。每年累計檢査覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷呆賬金額的20%。 金融企業(yè)應在每個會計年度終了后1個月內向同級財政部門報送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門。 各級財政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應加強事后監(jiān)督檢查，加大對違規(guī)違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據證明和弄虛作假核銷呆賬，應核銷而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產保全和追收等不符合規(guī)定的行為，應及時督促金融企業(yè)糾正，除按規(guī)定進行處理、處罰外，還要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在一定范圍內