全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施方案設(shè)計(jì)

1、謝謝觀賞全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施方案設(shè)計(jì)1目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的(1)一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)(1)二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的(1)第一部分預(yù)算組織(3)第一章預(yù)算管理委員會(3)第二章預(yù)算管理工作組(3)第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)(4)一、預(yù)算單位的界定(4)二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定(4)第二部分預(yù)算編制(5)第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系(5)一、預(yù)算目標(biāo)的確定(5)二、預(yù)算指標(biāo)體系(5)第五章預(yù)算編制方法及編制時期(5)一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算(年度預(yù)算)(5)二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算(6)三、編制固定預(yù)算(6)四、建立總經(jīng)理機(jī)動費(fèi)

2、用基金(6)第六章預(yù)算編制程序(6)第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法(7)一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法(7)二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法(8)三、供應(yīng)部預(yù)算(9)四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算(9)五、財(cái)務(wù)部預(yù)算(9)第三部分預(yù)算執(zhí)行(11)第八章預(yù)算執(zhí)行(11)第九章預(yù)算監(jiān)控(11)一、建立責(zé)任會計(jì)體系(11)二、建立預(yù)算報(bào)告體系(11)三、預(yù)算監(jiān)控體系(12)第十章預(yù)算調(diào)整(13)一、預(yù)算調(diào)整原因(13)二、預(yù)算調(diào)整程序(13)三、例外事項(xiàng)(13)第四部分預(yù)算考核(14)第十一章預(yù)算考評(14)一、預(yù)算考評原則(14)二、預(yù)算考核與成本費(fèi)用控制考核的對接(14)第五部

3、分實(shí)施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件(15)一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備(15)二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件(15)前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司(以下簡稱烏蘇里江制藥)組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。(一)烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。（三）部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體

4、系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展

5、目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對企

6、業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。第一部分預(yù)算組織第一章預(yù)算管理委員會結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委

7、員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會職責(zé)：（一）審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；（三）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；（四）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；（五）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（六）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組