房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)算管理制度

1、預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為全面實施AAA 地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱公司）的品牌戰(zhàn)略，提升公司績效管理水平， 強化公司科學(xué)管理和目標責任管理， 優(yōu)化資源配置， 充分發(fā)揮預(yù)算在生產(chǎn) 經(jīng)營活動中的指導(dǎo)和調(diào)控作用，加強財務(wù)監(jiān)督，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各控股子公司的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、 控制， 以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。第三條預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。第四條本制度在本公司以及控股子公司范

2、圍內(nèi)適用。第一章 預(yù)算管理體制（見附件一, 預(yù)算管理體制示意圖）第五條股東會審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案。第六條董事會制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，董事長對公司的預(yù)算管理工作負總責。第七條預(yù)算委員會是為了提高董事會的議事效率而設(shè)立的專門機構(gòu)，其隸屬于董事會， 對董事會負責。預(yù)算委員會負責擬訂預(yù)算的目標、 政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法， 審議、 平衡預(yù)算方案， 組織下達預(yù)算， 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題， 組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促公司完成預(yù)算目標。第八條預(yù)算委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，具體由財務(wù)部負責預(yù)算管理的人員和各預(yù)算責任單位的負責人 （對職能部門而言， 負責人是指部

3、門經(jīng)理； 對控股子公司而言，負責人是指總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理；對項目部門而言，負責人是指項目總監(jiān)和項目財務(wù)經(jīng)理）組成預(yù)算工作組，在預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、 下達、 報告等具體工作， 跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況、 分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第九條公司本部各職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)所涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部（預(yù)算工作組）做好公司預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其部門經(jīng)理參與預(yù)算工作組的工作，對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。若對控股子公司具有歸口管理職能的部門，還應(yīng)具體負責各自歸口管理的業(yè)務(wù)所

4、涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部（預(yù)算工作組）做好公司預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其部門經(jīng)理還應(yīng)對歸口管理部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第十條各控股子公司或項目部的財務(wù)部門負責各自單位的預(yù)算匯總編制工作，并上報公司本部財務(wù)部。第十一條控股子公司和項目部所屬基層單位是公司主要的預(yù)算執(zhí)行單位，在子公司和項目財務(wù)部的指導(dǎo)下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查、考核。其單位負責人對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章 預(yù)算的內(nèi)容第十二條公司預(yù)算按照所涉及的內(nèi)容分為三類：基本業(yè)務(wù)預(yù)算、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。第十三條基本業(yè)

5、務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、開發(fā)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等。公司及其控股子公司可根據(jù)實際情況具體編制。（ 1 ） 銷售 （營業(yè)） 預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算， 主要依據(jù)年度目標利潤、 預(yù)測的市場銷量或勞 務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場價格編制。（ 2 ） 營業(yè)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位在確認收入預(yù)算實現(xiàn)的條件下所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本的預(yù)算， 主要依據(jù)配比原則進行， 房地產(chǎn)銷售時， 對于雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程， 自交付使用之日起， 按照工程預(yù)算、造價或者工程

6、成本等資料，估價轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。（ 3 ） 開發(fā)成本預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)進行房地產(chǎn)項目開發(fā)所需支付的土 地征用及拆遷補償費、前期工程費、 建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用等的預(yù)算。(4) 期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的管理費用、務(wù)費用、銷售(營業(yè))費用的預(yù)算，公司應(yīng)當區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。(5) 公司應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù) 管 殲。第十四條特殊業(yè)務(wù)

7、預(yù)算用以規(guī)劃長期投資業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的籌資業(yè)務(wù)，包括投資預(yù)算和籌資預(yù)算。(1) 投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債權(quán)性投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)各公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入投資預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入， 也應(yīng)列入投資預(yù)算。債權(quán)性投資預(yù)算是公司

8、在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入投資預(yù)算。(2) 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、井批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需要決策資料、 發(fā)行債券審批文 件、期初借款余額及利率等編制。公司經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。第十五條財務(wù)預(yù)算以基本業(yè)務(wù)預(yù)算、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制， 并主要以財

9、務(wù)報表形式予以反映，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、 利潤預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負債表。(1) 現(xiàn)金流量預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以基本業(yè)務(wù)預(yù)算、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金 收支的匯總。(2) 利潤預(yù)算是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利 潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售(營業(yè))預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項 預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。(3) 預(yù)計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表、預(yù)算期內(nèi)的基本業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)的經(jīng)營結(jié)果等有關(guān)資料分

10、析編制。第四章預(yù)算的編制第十六條預(yù)算編制是實施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公司的預(yù)算既要體現(xiàn)出前瞻性、指導(dǎo)性，又要具有可操作性和可行性，因此，預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則：(1) 公司戰(zhàn)略導(dǎo)向的原則。(2) 上下結(jié)合的原則。(3) 資源合理配置、內(nèi)外資源有效利用的原則。(4) 全員參與的原則。(5) 例外的原則。第十七條公司編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行 (見附件二，預(yù)算編制流程圖)。公司預(yù)算編制與年度發(fā)展計劃的編制相互協(xié)調(diào)。(1) 每年十月初，財務(wù)部向本部各部室和各控股公司下達編制下一年度預(yù)算的通知，組織預(yù)算的編制。(2) 每年十月底前，預(yù)算委員會根據(jù)股東會提出的預(yù)算年度

11、的效益目標、風險控制目標等，測算目標利潤，據(jù)此下達預(yù)算編制任務(wù)。(3) 十一月中旬前，公司本部各部門(職能和項目部門) 以及各控股子公司編制各自對應(yīng)的預(yù)算草案。(4) 十一月底前，財務(wù)部根據(jù)本部各部門(職能和項目部門)提報的業(yè)務(wù)預(yù)算草案，編制母公司的預(yù)算草案； 在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各控股子公司提報的預(yù)算編制草案，進行匯總并組織預(yù)算專題論證會議， 綜合平衡，擬訂公司的合并預(yù)算草案，并將草案下達到公司本部各部門(職能和項目部門)以及各控股子公司征求意見，補充修訂后，提請預(yù)算委員會審議。(5) 十二月中旬前，預(yù)算委員會審議各部門、 控股子公司和全公司預(yù)算草案，并經(jīng)過反復(fù)協(xié)調(diào)和平衡，通過各項預(yù)算草案，并報

12、董事會審議。(6) 董事會審議通過預(yù)算草案后，由預(yù)算委員會據(jù)此組織制定年度財務(wù)預(yù)算方案， 并提請董事會報股東會批準。(7) 股東會審議批準公司年度財務(wù)預(yù)算方案，逐級下發(fā)執(zhí)行。第十六條公司預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、 彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。(1) 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。(2) 彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依 存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。(3) 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市

13、場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù) 算，一般適用于現(xiàn)金流量預(yù)算的編制。(4) 零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點， 對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、 合理性或 者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小， 逐項審議從而予以確定收支水平的預(yù)算， 一般適 用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資等。(5) 概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率， 根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以準確預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。第十七條 預(yù)算編制時，設(shè)立一定數(shù)額或比例的預(yù)備費作為預(yù)算內(nèi)的不可預(yù)見費用。 第六章 預(yù)算的

14、執(zhí)行與控制第十八條 預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預(yù)算指標 層層分解，從橫向和縱向落實到公司各部門、各控股子公司、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。第十九條公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，根據(jù)管理需要可以分解細化到月份和季度。第二十條在預(yù)算執(zhí)行過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各預(yù)算執(zhí)行單位的負責人進行控制，預(yù)算委員會授權(quán)公司財務(wù)部（預(yù)算工作組）負責監(jiān)督。不可預(yù)見費用在公司預(yù)備費數(shù)額之內(nèi)的，由總經(jīng)理直接控制。第二十一條 各預(yù)算執(zhí)行單位要建立預(yù)算管理登記薄，健全憑證記錄，按預(yù)算的項目 詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額，以及累計預(yù)算額、累

15、計實際發(fā)生額、累計差異額。 對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，預(yù)算責任人應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。第二十二條 控股子公司的各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期向各自所在公司的財務(wù)部門和公司本部的歸口管理部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況，再由財務(wù)部門和歸口管理部門向本部財務(wù)部（預(yù)算工作組）報告預(yù)算的執(zhí)行情況。公司各項目部應(yīng)定期由項目財務(wù)負責向公司本部財務(wù)部（預(yù)算工作組）報告預(yù)算的執(zhí)行情況。公司本部各職能部門應(yīng)定期向公司財務(wù)部（預(yù)算工作組） 報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，公司財務(wù)部（預(yù) 算工作組）以至預(yù)算委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查明原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第

16、二十三條 公司本部財務(wù)部（預(yù)算工作組）應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算委員會以至董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司完成預(yù)算目標。第二十四條費用預(yù)算實行不可突破法，且預(yù)算項目之間不得挪用。費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準后，納入預(yù)算內(nèi)不可預(yù)見費用。第七章預(yù)算的調(diào)整第二十五條為維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，年度預(yù)算作為公司年度生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)性依據(jù)，無特殊原因，一般不作調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于外部環(huán)境（市場環(huán)境、房 地產(chǎn)行業(yè)的政策法規(guī)等）、內(nèi)部管理和資源條件（公司改制、公司重組

17、、合并、分立等）發(fā) 生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十六條 對于不影響財務(wù)預(yù)算目標的基本業(yè)務(wù)預(yù)算、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算之間的調(diào)整，公司可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保 證財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十七條 對于財務(wù)預(yù)算目標的調(diào)整，其調(diào)整權(quán)屬于董事會或其授權(quán)的預(yù)算委員會， 其調(diào)整程序為：(1) 由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整幅度。(2) 公司財務(wù)部(預(yù)算工作組)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報

18、告進行審核分析， 集中編制公司年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會至董事會審議批準，然后下達執(zhí)行。第二十八條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，公司進行決策時，一般應(yīng) 當遵循以下要求：(1) 預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標。(2) 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。(3) 預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第八章反饋與考核第二十九條預(yù)算委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，掌握預(yù)算執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正執(zhí)行偏差。第三十條開展預(yù)算執(zhí)行分析，公司財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)

19、、市場、政策、法規(guī)等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分 析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨 勢及其存在的潛力。針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司財務(wù)部(預(yù)算工作組)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分、客觀 地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會或預(yù)算委員會研究決定。第三十一條預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，公司內(nèi)部審計機構(gòu)(審計監(jiān)督部)應(yīng)當形成審計報告，直接提交預(yù) 算委員會以至

20、董事會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。第三十二條 預(yù)算年度終了，預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依 據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。第三十三條 公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當結(jié)合年度內(nèi)部 經(jīng)濟責任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行單位的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。第九章附則第三十四條 本制度由預(yù)算委員會制定并授權(quán)財務(wù)部監(jiān)督實施。本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項由預(yù)算委員會負責解釋并報董事會批準，然后 實施。第三十五條 本制度自董事會批準之日起執(zhí)行。附件一:預(yù)算管理體制示意圖附件二：預(yù)算編制指南附件

21、三：預(yù)算編制流程圖返回附件一：預(yù)算管理體制示意圖審議批準預(yù)算方案董事會審議草案，制定預(yù)算方 案。制訂措施，平衡預(yù)算， 協(xié)調(diào)解決問題、組織審 計、考核預(yù)算的執(zhí)行。財務(wù)部（預(yù)算工作組）預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報、下達等，預(yù)各自公司的預(yù)算匯 總編制工作并上報， 檢查、考核基層單位 的預(yù)算工作。各自及歸口管理部 門的預(yù)算的編制、執(zhí) 行、分析、控制等。各自項目的預(yù)算匯 總編制工作并上報， 檢查、考核基層單位 的預(yù)算工作?；鶎硬块Tb 基層部門相關(guān)預(yù)算的編制、控 制、分析工作，接受 檢查、考核。*表示預(yù)算中的領(lǐng)導(dǎo)管理關(guān)系 表示各相關(guān)單位的工作內(nèi)容附件二：預(yù)算編制指南 預(yù)算編制指南為規(guī)范、指導(dǎo)AAA 地產(chǎn)

22、開發(fā)有限公司（以下簡稱公司）及其控股子公司的預(yù)算編制工作，根據(jù)董事會預(yù)算委員會工作細則和公司預(yù)算管理制度，特制定本預(yù)算編制指南。本預(yù)算編制指南所指的明細項目由各控股子公司、各項目部、各職能部門按其公司三至五年發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃制定的目標及發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)對應(yīng)編制， 匯總項目由公司財 務(wù)部負責合并編制。一、預(yù)算編制的職責劃分1、公司本部各部門在預(yù)算編制中的職責劃分：七項可控費用包括通訊費、辦公費、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、公務(wù)用車費，這七項費用由公司各部門先自行編制，再報人力資源部（個人通訊費） 、辦公室， 由人力資源部、辦公室匯總平衡后，編制這七項費用預(yù)算。人力資源部負責下述項目的

23、預(yù)算編制：工資、個人通訊費、職工住房補貼、三項經(jīng)費（福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費） 、三險（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)） 、住房公積金等。并配合財務(wù)部進行費用的歸集和分配工作。辦公室負責下述項目的預(yù)算編制：辦公費、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、 公務(wù)用車費、公司通訊費、租賃費、外賓接待費、出國人員經(jīng)費、車輛保險費、固定資產(chǎn)購置及修理費、取暖費、綠化費、單宿費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費等。并配合財務(wù)部進行費用的歸集和分配工作。工程預(yù)算部及各項目部負責下述項目的預(yù)算編制：開發(fā)成本和開發(fā)間接費用等。并配合財務(wù)部進行費用的歸集和分配工作。市場營銷部負責下述項目的預(yù)算編制：銷售（營業(yè)）收入、廣告費、銷售（營

24、業(yè)）費用、市場調(diào)研費等。并配合財務(wù)部進行收入的確認和費用的歸集和分配工作。政策研究部負責下述項目的預(yù)算編制：市場調(diào)研費、咨詢費等。經(jīng)營管理部負責下述項目的預(yù)算編制：對外投資及投資收益等。并配合財務(wù)部進行 投資及收益的確認工作。審計監(jiān)督部負責下述項目的預(yù)算編制：訴訟費等。并配合財務(wù)部進行費用的歸集和 分配工作。財務(wù)部負責下述項目的預(yù)算編制：審計費、財務(wù)費用及咨詢費，以及折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、稅金、各部門所發(fā)生收入和費用的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等。2、各控股子公司在預(yù)算編制中的職責劃分：各控股子公司負責各自公司的利潤預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負債預(yù)算的編制， 并向公司本部上報。 其子公司內(nèi)部的職

25、責劃分參照公司本部部門的職責劃分予以確定。二、利潤預(yù)算的編制程序和內(nèi)容1、進行銷售預(yù)算市場營銷部根據(jù)歷史銷售資料、目前經(jīng)營規(guī)劃和社會需求動向，對預(yù)算期間的銷售活動進行科學(xué)預(yù)測，確定理想的銷售目標，然后據(jù)此編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合公司開發(fā)項目的進展情況確定。單價通過價格決策來確定。銷售收入是兩者的乘積。2、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細及匯總1. 公司的主營業(yè)務(wù)收入包括：（ 1 ）房地產(chǎn)銷售收入；（ 2 ）房地產(chǎn)出租收入；（ 3 ）土地轉(zhuǎn)讓收入；（ 4 ）裝修收入；（ 5 ）物業(yè)管理收入；（ 6 ）銷售代理及推廣費收入；（ 7 ）其他主營業(yè)務(wù)

26、收入。2. 編制依據(jù)：負責各項目部銷售工作的市場營銷部、各控股子公司的銷售部門分別按其所經(jīng)營的主營業(yè)務(wù)內(nèi)容， 依據(jù)上年簽約合同金額及預(yù)算年度的銷售預(yù)算， 遵循收入確認的原則， 據(jù)以編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細表。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算明細表的格式見表A1。公司財務(wù)部在匯總各項目部、各控股子公司的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮抵消事項的影響后， 據(jù)以編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算匯總表。 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算匯總時， 可按時間 （分季度或月度），這樣便于在預(yù)算的執(zhí)行中進行檢查和考核，見表A2;也可按公司或項目部，這樣便于編制合并總預(yù)算，見表A3。說明：表A2、表A3中的數(shù)據(jù)來自表A1中。3、成本和費用預(yù)算明細及匯總公司

27、本部各職能部門、各項目部、各控股子公司把預(yù)算期間所發(fā)生的支出按其特性計入成本和費用，其編制依據(jù)：1. 主營業(yè)務(wù)成本在確認主營業(yè)務(wù)收入的同時，按照配比原則結(jié)轉(zhuǎn)。2. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加按應(yīng)稅金額和相應(yīng)的稅率計提；3. 營業(yè)費用在考慮歷史數(shù)據(jù)、按照低于主營業(yè)務(wù)收入增長幅度進行匡算的基礎(chǔ)上，據(jù)以編制經(jīng)營性費用預(yù)算匯總表，見表A4。4. 管理費用一般隨著公司規(guī)模的擴大而相應(yīng)增加。管理費用中的固定性支出較多，在編制時， 一般以過去的實際開支為基礎(chǔ)， 按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整， 并充分考慮每種費用是否必要，見表A4。5. 財務(wù)費用依據(jù)公司的籌資預(yù)算和資金使用情況，以及相應(yīng)的存、貸款利率、金融機構(gòu)手續(xù)費標

28、準、外匯匯率進行測算后編制，見表A5。6. 上述預(yù)算明細表可根據(jù)管理需要，分月度或季度列示。7. 在各控股子公司、項目部、公司本部職能部門分別完成上述對應(yīng)的成本和費用預(yù)算編制的基礎(chǔ)上， 由公司財務(wù)部進行歸集、 分配和結(jié)轉(zhuǎn)，并考慮內(nèi)部抵消事項的影響后， 據(jù)以編制成本費用預(yù)算匯總表，其格式與表A4 基本一致。4、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算明細及匯總其他業(yè)務(wù)收入主要是BB大廈的咖啡廳、會議中心、停車場及F15會所的收入及遠嘉公司根據(jù)現(xiàn)有房屋租賃合同出租房屋的收入。 由這些單位依據(jù)一定的經(jīng)營規(guī)劃編制相應(yīng)的其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算， 并根據(jù)成本與費用配比原則進行其他業(yè)務(wù)支出及其營業(yè)稅金及附加預(yù)算， 據(jù)以編制其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)

29、算。 公司財務(wù)部在匯總的基礎(chǔ)上， 考慮內(nèi)部抵消事項的影響后， 編制其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算合并匯總表，其預(yù)算明細及合并匯總表的格式見表A6。5、投資收益預(yù)算明細及匯總編制依據(jù)是：公司本部及控股子公司在預(yù)算期內(nèi)的對外投資計劃及確認收益實現(xiàn)的原則。預(yù)算明細表由公司本部的經(jīng)營管理部和控股子公司相應(yīng)的部門編制，見表A7。預(yù)算匯總表由公司財務(wù)部在考慮內(nèi)部抵消事項的影響后，匯總合并編制。其格式與表A7 基本一致，6、補貼收入、營業(yè)外收支預(yù)算明細及匯總補貼收入、營業(yè)外收支預(yù)算不作為重點，一般可不必編制預(yù)算。但對于具有很大可能性發(fā)生的補貼收入、營業(yè)外收支事項，可據(jù)以編制相應(yīng)的預(yù)算，并在備注欄里注明依據(jù)。預(yù)算明細及匯總的格式基本一致，見表A8。7、利潤預(yù)算在匯總上述16項預(yù)算的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部負責編制本部各項目部的利潤預(yù)算，各控股子公司負責編制各自公司的利潤預(yù)算，其格式與利潤表的格式一致。公司財務(wù)部在匯總上述各利潤預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮內(nèi)部抵消事項的影響后，據(jù)以編制合并的利潤預(yù)算表。合并的利潤預(yù)算表的格式見表A9。說明：表A9中的各項目的數(shù)據(jù)分別來自于表A3表A8,祥見表A