天津市地方稅務(wù)局關(guān)于稅源專業(yè)化管理與完善稅收管理員制度調(diào)研報(bào)

1、天津市地方稅務(wù)局關(guān)于稅源專業(yè)化管理與完善稅收管理員制度的調(diào)研報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司：按照總局關(guān)于開(kāi)展稅源專業(yè)化管理與完善稅收管理員 制度調(diào)研的通知（征科便函2009116號(hào)）的要求，結(jié)合天津地稅的實(shí)際情況，我局對(duì)稅源專業(yè)化管理與稅收管理員制度的工作情況進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報(bào)告如下：一、稅源專業(yè)化管理的定位和思路（一）對(duì)稅源專業(yè)化管理概念的理解稅源即指稅收的來(lái)源，是貫穿于稅收征管全過(guò)程的管理行為。稅源管理的概念，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)和稅款征收的基礎(chǔ)上，通過(guò)掌握和分析稅源信息，把握稅源的形成、規(guī)模及分布，為促使稅源依法形成稅收、提高納稅人的稅法遵從度，依法采取行政管理和執(zhí)法措施，以及

2、在此過(guò)程中開(kāi)展的相關(guān)工作總稱。隨著在全系統(tǒng)推行科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化以及征納雙方法律地位平等的現(xiàn)代稅收管理理念，稅源專業(yè)化管理成為當(dāng)前工作的重點(diǎn)。通過(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)，推動(dòng)稅源專業(yè)化管理。信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革，是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息化與專業(yè)化是密不可分的。信息，是貫穿稅收征管全過(guò)程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。加強(qiáng)稅收信息化的基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)信息管稅，是促進(jìn)稅源專業(yè)化管理、全面提高稅收征管水平的必由之路。進(jìn)一步擴(kuò)大地稅部門直接掌控的宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)

3、活動(dòng)信息總量，提高數(shù)據(jù)利用的能力和效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅收征管中的問(wèn)題，提高稅收征管質(zhì)量，真正實(shí)現(xiàn)稅源管理的專業(yè)化水平。（二）如何對(duì)納稅人進(jìn)行屬地基礎(chǔ)上的專業(yè)化分類管理 現(xiàn)將我局運(yùn)用信息化工具推行專業(yè)化分類管理的基本情況報(bào)告如下：1. 我局于2007年3月16日啟動(dòng)了稅收管理工作平臺(tái)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，2007年12月18日完成第一階段開(kāi)發(fā)并在全市推行。通過(guò)該項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用完善了稅收管理信息系統(tǒng)各項(xiàng)功能，推動(dòng)稅收信息化建設(shè)由技術(shù)支撐向業(yè)務(wù)管理控制轉(zhuǎn)變，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程管理，促進(jìn)了地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)整合，流程再造，管理創(chuàng)新。目前，稅收管理工作平臺(tái)包含了稅源管理、預(yù)警監(jiān)控、流程審批、納稅評(píng)估等內(nèi)容，并按照稅源專

4、業(yè)化管理的理念不斷進(jìn)行調(diào)整和完善。其中，分類預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)以達(dá)到管理的及時(shí)性、專業(yè)化為目標(biāo)，以“效率”為原則，在處理方式上主要是通知并輔助于調(diào)查核實(shí)手段。傳統(tǒng)方式下，對(duì)納稅人的管理通常采用平均分配的模式，這樣既不能做到精細(xì)化、專業(yè)化管理，也不利于人力資源的充分利用。由于不同的納稅人對(duì)稅收的貢獻(xiàn)不同，不同的納稅人納稅意識(shí)不同，不同納稅人的管理難度不同。所以，預(yù)警設(shè)計(jì)時(shí)刻體現(xiàn)著專業(yè)化分類管理的思想。分類預(yù)警系統(tǒng)可以將納稅人按重點(diǎn)稅源級(jí)別分類、也可按行業(yè)分類、還可按任何標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。分類可最細(xì)至單個(gè)納稅人。分類預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)于提高日常稅源管理質(zhì)量起到了促進(jìn)作用。上線前，難以掌握可能出現(xiàn)問(wèn)題的管戶；

5、上線后，可以輔助稅管員定位問(wèn)題體現(xiàn)專業(yè)化、精細(xì)化管理。上線前，稅收管理以事后控制為主；上線后，可以做到事前監(jiān)督。上線前，難以對(duì)稅源管理做到專業(yè)化、精細(xì)化；上線后，可自動(dòng)獲得稅源變動(dòng)較大企業(yè)的信息。同時(shí)在提高基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確度、提高日常管理的及時(shí)性等方面分類預(yù)警也起到了的很大的作用。2. 根據(jù)總局和天津市政府關(guān)于稅收屬地征管的有關(guān)文件精神，為貫徹落實(shí)稅收屬地化征管，加強(qiáng)稅源管理，規(guī)范和完善稅收秩序，2009年9月1日在全市開(kāi)展了異地經(jīng)營(yíng)納稅人稅源調(diào)查工作，清理、優(yōu)化征管系統(tǒng)中的納稅人信息，核查、掌握各項(xiàng)稅源情況，為下一步利用我局的津稅系統(tǒng)、稅收管理工作平臺(tái)等信息化工具進(jìn)行屬地基礎(chǔ)上的專業(yè)化分類管理奠

6、定基礎(chǔ)。（三）如何建立立體化的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局明確提出的按照國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，加快稅收管理信息系統(tǒng)建設(shè)，建立“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理，優(yōu)化服務(wù)”的現(xiàn)代稅收管理體系的工作要求，以及建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制的工作思路，我局利用稅收管理工作平臺(tái)中的稅收分析、稅源監(jiān)控系統(tǒng)以及目前正在修改完善的納稅評(píng)估系統(tǒng)，并通過(guò)與稽查部門的信息互動(dòng)逐步建立起稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制。我局稅收管理工作平臺(tái)的建設(shè)目標(biāo)共分五個(gè)層次，核心目標(biāo)是加強(qiáng)稅源管理，就是要建

7、立預(yù)警、分析和評(píng)估系統(tǒng)，變事后處理為事前控制，提高管理的及時(shí)性；第二層目標(biāo)是規(guī)范執(zhí)法過(guò)程，就是要通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)化的法制處理過(guò)程貫徹依法治稅思想；第三層目標(biāo)是統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，也就是要使我市各區(qū)縣局原本分散、多模式的管理方式變?yōu)橐?guī)范、統(tǒng)一的流程；第四層目標(biāo)是落實(shí)稅管員制度，就是要轉(zhuǎn)變稅收管理人員的崗位職能，由單純管事向管戶轉(zhuǎn)變；第五層目標(biāo)是提高服務(wù)水平，提高服務(wù)水平體現(xiàn)在平臺(tái)中就是服務(wù)方式和手段的創(chuàng)新。隨著稅收管理工作平臺(tái)的應(yīng)用和不斷完善，征管與稽查工作的互通聯(lián)動(dòng)，我局的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制已初步建立，正在向稅源科學(xué)化、專業(yè)化管理的方向努力。與天津市國(guó)稅局

8、積極配合，從2008年1月1日起共同開(kāi)展國(guó)、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，實(shí)行“一證、兩章、一方受理、信息共享”的辦證制度，并開(kāi)發(fā)了國(guó)、地稅信息共享平臺(tái)，在方便納稅人的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)、地稅信息互通互動(dòng)。今后，將進(jìn)一步加強(qiáng)與公安、工商、建委等部門的合作，建立起立體化的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制，有效地推動(dòng)各項(xiàng)稅收征管工作。（四）如何建立、培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理的人才隊(duì)伍1. 加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)的稅源專業(yè)化管理的工作理念。通過(guò)調(diào)研、整合，形成一套稅源專業(yè)化管理的理論體系，在全系統(tǒng)進(jìn)行推廣，讓稅務(wù)干部了解稅源專業(yè)化管理的工作理念和實(shí)現(xiàn)方式，在日常工作中，運(yùn)用科學(xué)的工作方法和信息化工具，實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理。加強(qiáng)這方面的培

9、訓(xùn)，要從稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)時(shí)開(kāi)始抓起，讓同志們明確工作思路、開(kāi)拓創(chuàng)新，培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理的人才隊(duì)伍。2. 加強(qiáng)稅收征管業(yè)務(wù)及信息化方面培訓(xùn)。從稅收征管業(yè)務(wù)及信息化水平方面入手，加大培訓(xùn)力度，通過(guò)學(xué)習(xí)、考核，逐步培養(yǎng)稅務(wù)系統(tǒng)中的綜合性人才，建立一支稅源專業(yè)化管理的人才隊(duì)伍。3. 充分利用12366納稅服務(wù)信息平臺(tái)培養(yǎng)業(yè)務(wù)技術(shù)精英。我局正在推行的12366納稅服務(wù)信息平臺(tái)整合了目前稅收征管工作中遇到的各種問(wèn)題，通過(guò)上崗之前的業(yè)務(wù)及信息化培訓(xùn)，讓工作人員全面掌握我市地稅系統(tǒng)現(xiàn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在解答納稅人問(wèn)題的過(guò)程中，積累經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)闊思路，夯實(shí)稅源專業(yè)化管理的工作理念。并通過(guò)定期輪崗的方式，在全系統(tǒng)普

10、及業(yè)務(wù)知識(shí)及信息化。（五）如何發(fā)揮信息化對(duì)稅源專業(yè)化管理的支撐作用稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系。應(yīng)將信息化做大做全，按照稅源專業(yè)化管理的要求對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行分類開(kāi)發(fā)，形成一套統(tǒng)一規(guī)范的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合，流程再造，完善稅源管理體系。以信息系統(tǒng)作支撐和保障，加快完善預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，分層次向各級(jí)稅源管理單位和人員開(kāi)放數(shù)據(jù)查詢，以保證“信息管稅”的落實(shí)。信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，就是強(qiáng)調(diào)涉稅信息在稅源管理中的

11、核心作用，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。（六）對(duì)稅源專業(yè)化管理的其他意見(jiàn)和建議2009年全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上將信息管稅確定為當(dāng)前和今后稅收征管與科技工作的思路。當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：確立信息管稅思路，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。信息管稅、稅源專業(yè)化管理將是今后一段時(shí)期內(nèi)稅務(wù)系統(tǒng)的一項(xiàng)工作重點(diǎn)，我們需要做的就是加強(qiáng)培訓(xùn)、更新工作理念，培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理人才隊(duì)伍的同時(shí)，加快信息化建

12、設(shè)，本著科學(xué)化、專業(yè)化、立體化的原則，構(gòu)建全面、統(tǒng)一、規(guī)范的信息化平臺(tái)。在工作機(jī)制上，突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)，探索按重點(diǎn)戶、重要事項(xiàng)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等分工；在組織形式上，實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的專業(yè)化管理，逐步形成一支高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊(duì)伍。二、完善稅收管理員制度的意見(jiàn)和建議按照國(guó)家稅務(wù)總局2005年下發(fā)的稅收管理員制度（試行）的文件精神，全面推行稅收管理員制度，大力加強(qiáng)稅收管理員（簡(jiǎn)稱“稅管員”）隊(duì)伍的綜合素質(zhì)培訓(xùn)和行風(fēng)建設(shè)，落實(shí)崗位職責(zé)，探索專業(yè)化管理方式，對(duì)于解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問(wèn)題，加強(qiáng)稅

13、源管理發(fā)揮了積極作用，標(biāo)志著我國(guó)新的稅管員制度正式建立和實(shí)施。由于經(jīng)營(yíng)形式的多元化、稅源管理日趨復(fù)雜、以及受傳統(tǒng)管理理念、稅管員年齡和結(jié)構(gòu)、行政管理體制等諸多因素的影響，現(xiàn)行稅管員制度還存在一些問(wèn)題，不能很好地適應(yīng)當(dāng)前稅收征管工作實(shí)際。主要表現(xiàn)在：一是管理理念同現(xiàn)代化的稅收征管方式不相適應(yīng)。二是稅管員的素質(zhì)不能夠完全適應(yīng)當(dāng)前稅收征管工作的要求，特別是信息化發(fā)展的要求。三是稅管員職責(zé)界定不盡合理，重復(fù)工作較多。四是稅管員工作量不平衡，畸輕畸重，缺乏激勵(lì)機(jī)制。有的稅管員管理三、四百戶，有的僅管理幾十戶；有的稅管員每月戶籍管理、稅源監(jiān)控等預(yù)警任務(wù)數(shù)達(dá)到一、二百條，有的稅管員每月任務(wù)數(shù)僅為十幾條，這種

14、工作量上的畸輕畸重挫傷了部分稅管員的工作積極性，同時(shí)由于缺乏績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，造成部分稅管員缺乏責(zé)任感，影響了工作的質(zhì)量和效率。五是綜合管理部門的稅管員擔(dān)負(fù)著多個(gè)崗位的職責(zé)。郊縣稅務(wù)局一般都有綜合稅務(wù)所，隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展，綜合稅務(wù)所的納稅人數(shù)量在大幅增加，但由于稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的數(shù)量有限，稅管員要擔(dān)當(dāng)多個(gè)角色，既是辦稅服務(wù)廳人員、綜合管理人員，又是稅管員、稽查人員，工作量很大，降低了稅源管理的質(zhì)量和水平。六是稅管員存在很大的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。由于稅管員是稅收征管的重要抓手和載體，人數(shù)眾多，并且有相關(guān)的管戶責(zé)任，必然會(huì)帶來(lái)“管戶責(zé)任”的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。而一些行政執(zhí)法的監(jiān)督部門在監(jiān)督稅收行政執(zhí)法過(guò)程中，也以此為

15、依據(jù)，追究稅管員的行政執(zhí)法責(zé)任。鑒于以上情況，我們提出以下幾個(gè)方面完善稅管員制度的建議。（一）明確劃分稅管員與辦稅服務(wù)廳人員、綜合管理人員、稽查人員的職責(zé)。劃清各個(gè)崗位的職責(zé)，特別是辦稅服務(wù)廳人員和稅管員的職責(zé)范圍。納稅人申請(qǐng)事項(xiàng)的受理或辦理由辦稅服務(wù)廳人員負(fù)責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照職權(quán)進(jìn)行主動(dòng)管理的行為由稅管員負(fù)責(zé)；明確稅管員在基層綜合管理部門的職責(zé)，通過(guò)推廣稅源專業(yè)化管理的工作思路及理念，在明確綜合管理部門各個(gè)崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，總結(jié)、積累科學(xué)化、專業(yè)化的工作方法，提高工作效率；明確劃分稅管員與稅務(wù)稽查人員的職責(zé)，闡明日常檢查和稽查的關(guān)系，明確征管移交的條件、環(huán)節(jié)和反饋方式等；優(yōu)化工作流程，減少業(yè)務(wù)

16、環(huán)節(jié)，建立各個(gè)稅收崗位之間相互銜接和相互監(jiān)督的征管工作機(jī)制，明確稅管員崗位責(zé)任。（二）梳理重復(fù)、存在稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)等工作事項(xiàng)，減輕稅管員不必要的工作負(fù)擔(dān)。在明確劃分職責(zé)的基礎(chǔ)上，對(duì)稅管員職責(zé)進(jìn)行梳理，取消稅管員不必做的、重復(fù)做的工作；對(duì)稅管員存在執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的工作，進(jìn)行梳理和規(guī)范；對(duì)稅管員能力不及的工作，從稅管員職責(zé)中剝離出來(lái)，實(shí)行專業(yè)化管理。（三）建立科學(xué)、合理的考評(píng)機(jī)制。加強(qiáng)稅源管理，充分發(fā)揮稅管員的能動(dòng)作用，只靠稅管員制度是不夠的，需要建立與稅管員制度相銜接的管理機(jī)制以及信息化的支撐，來(lái)保障稅管員制度的實(shí)施。1. 完善稅管員考評(píng)體系，建立以工作量、工作效率、工作質(zhì)量為內(nèi)容的考核體系，嚴(yán)格區(qū)分納稅人責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，稅管員責(zé)任和其他崗位人員責(zé)任，以公平、公正、效率為原則，制訂責(zé)任分明、獎(jiǎng)懲結(jié)合的績(jī)效考核辦法，增強(qiáng)稅管員的責(zé)任感。2. 探索建立激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行能級(jí)管理。探索實(shí)行稅管員能級(jí)管理激勵(lì)機(jī)制，按照