加強企業(yè)內(nèi)部控制 提高企業(yè)管理水平

1、加強企業(yè)內(nèi)部控制 進步企業(yè)管理程度內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重點工作任務(wù),是企業(yè)為了進步經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)平安完好、促進法律法規(guī)有效遵循、躲避消費經(jīng)營風險,由企業(yè)管理層及其員工共同施行的一個管理過程。而物資采購環(huán)節(jié)又是企業(yè)施行內(nèi)部控制管理工作的重點,因為采購直接關(guān)系到消費的質(zhì)量,關(guān)系到企業(yè)的本錢和利潤,是企業(yè)實現(xiàn)低本錢,高效益的重要環(huán)節(jié)。那么,如何才能通過加強內(nèi)部控制管理工作的有效施行,來進步采購工作的管理程度呢?筆者認為,要通過加強內(nèi)部控制管理工作的有效施行,來進步采購工作的管理程度要遵循四個方面的詳細要求,即:正確認識是前提、制度保障是根底、程序合理是重點、執(zhí)行

2、有效是關(guān)鍵。只有做到這些,并結(jié)合各自企業(yè)實際,予以適當?shù)耐晟坪脱a充,才能真正到達通過加強內(nèi)部控制管理來進步企業(yè)采購管理程度的目的。一、正確認識,是加強內(nèi)部控制管理,進步采購管理程度的前提。從企業(yè)管理層到詳細的采購業(yè)務(wù)部門每一名工作人員對采購內(nèi)部控制管理工作的重要性有個正確的認識,是保證內(nèi)部控制管理工作順利開展和獲得成效的前提。管理層要著眼于企業(yè)的科學開展,擅長從宏觀層面審視采購內(nèi)部控制管理工作,并納入重要的企業(yè)議事日程。采購業(yè)務(wù)部門的工作人員要以高度的責任感,認真履行崗位職責,服從效勞于采購工作的內(nèi)部控制管理要求。也就是說,企業(yè)的一切管理工作,應(yīng)遵循內(nèi)部控制管理要求;企業(yè)的一切決策,應(yīng)統(tǒng)馭在完

3、善的內(nèi)部控制體系之下;企業(yè)的一切活動,都不能游離于內(nèi)部控制管理之外。這既是完善現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理程度的需要。二、制度保障,是加強內(nèi)部控制管理,進步采購管理程度的根底。建立完善的物資采購內(nèi)部控制管理制度,既是滿足進步采購管理程度的需要,也是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,同時更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理程度的需要;建立完善的內(nèi)部控制制度體系,通過內(nèi)部控制管理制度來標準和管理采購程序和標準,并開展定期的評價和維護,必將為采購管理程度的進步、確保資金的平安完好、有效抵御和控制經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營管理目的等幾個方面提供有力的保障。強化內(nèi)部控制管理制度的建立是進一步強化公司內(nèi)部經(jīng)營管理、全面

4、提升管理程度的客觀要求;建立完善的內(nèi)部控制制度,可以使企業(yè)的經(jīng)營活動全過程均處于受控狀態(tài),確保采購業(yè)務(wù)工作有章可循,有法可依,促進采購工作的標準運轉(zhuǎn)。三、程序合理,是加強內(nèi)部控制管理,進步采購管理程度的重點。內(nèi)部控制管理工作其本質(zhì)是強化企業(yè)的過程管理和流程管理,因此制定嚴密合理的采購業(yè)務(wù)管控程序就是進步采購管理程度的重點。包括采購方案方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價格確定、合同簽訂與管理、物資驗收入庫、采購付款與往來核對、采購業(yè)務(wù)的分析與考核等管控節(jié)點。(一)采購方案、方案的編制與審定環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)可以使企業(yè)最大限度地控制采購預算,其一般管理控制程序為采購部門根據(jù)企業(yè)消費經(jīng)營需要,提出物資采購

5、的申請,倉儲或有關(guān)部門平衡庫存后由物資管理部門編制采購方案,經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報采購主管指導審定。采購部門根據(jù)采購方案編制采購方案,采購方案應(yīng)明確采購的原那么、采購的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點是檢查采購方案是否經(jīng)采購部門負責人審核,是否明確采購物資的詳細數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購方式等,相關(guān)審定是否符合權(quán)限。(二)供應(yīng)商的選擇與價格確定環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)是采購管理控制工作的重點,可以使企業(yè)的采購預算資金得到有效的使用,使企業(yè)經(jīng)營本錢降低,并直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益。其一般管理控制程序為采購部門應(yīng)根據(jù)審定的采購方案,通過招標、競爭性會談采購或詢價采購等方式確定供應(yīng)商與采購價格。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點為采購是否經(jīng)過詢比價、有無詢比價記錄,通過招標方式采購的是否符合招標管理規(guī)定,對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取