公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例

1、公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。二建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。三積極為經(jīng)營(yíng)管理效勞，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。四厲行節(jié)約，合理使用資金。五合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。六對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān) 資料，如實(shí)反映情況。七完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理

2、財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：一按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確， 賬目清楚，按期報(bào)賬。二按照經(jīng)濟(jì)核算原那么， 定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、 本錢和利潤(rùn)的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用效果， 及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議， 當(dāng)好公 司參謀。三妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。四完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條 出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。二嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn) 白條抵壓現(xiàn)金。三建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。四嚴(yán)格支票管理制

3、度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后，方 可生效。五積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。六配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。七完成董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。二監(jiān)視公司財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行、 決算、預(yù)算外資金收支及財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。三詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)及財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無 誤。四審閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。五糾正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。六針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。七完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理

4、交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證賬 簿記錄及實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并報(bào)送有 關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視 財(cái)務(wù)工作人員

5、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄及實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān) 書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào) 告，報(bào)送董事長(zhǎng)。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須及接收人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十八

6、條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有 “支票領(lǐng)用 單，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、 用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購(gòu)置物品由 保管員簽字、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一 編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單及登記簿上 注銷。第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑 “支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資 內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作 補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，

7、財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條 規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人 員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 凡及公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)， 不分金額大小由承辦人文字性 報(bào)告總經(jīng)理。第二十二條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)， 會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字 性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均 須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十四條 公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；二個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；三出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；四結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；五

8、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額局部應(yīng)存入銀行。第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可 的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字， 會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金

9、。第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù) 量無誤，填制記賬憑證。第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料 代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核 時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日 清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會(huì)計(jì)檔案管理第三十三條 但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其

10、他有 保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、 主管，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。處分方法第三十七條 出現(xiàn)以下情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍： 一超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 二用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 三未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的； 四利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 六保存賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 七違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第三十八條 出現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。一違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；