公司財務(wù)費用報銷制度修改試行版

1、財務(wù)報銷和財產(chǎn)管理制度公司財務(wù)費用報銷制度為了加強公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司 經(jīng)營費用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求， 制定本 制度。1、總則第一條 費用審批及報銷流程。各項費用開支，必須經(jīng)財務(wù)會計審核、部門負責人簽字后，報行政副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準，最后有財務(wù)負責人簽字；具體各項費用的報銷流程辦理如下:粘貼相財務(wù)預(yù)審部門負責廠行政副總經(jīng)理簽-財務(wù)部負應(yīng)票據(jù)人簽字總簽字J責人簽字LsJ1-JJ丿I 未通過第二條原始憑證有效性的規(guī)定：(1) 經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法 憑證，準予報銷：稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽

2、水印底紋和統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票； 財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；(2) 經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證， 不予報銷。(3) 經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整(標注大小寫、票據(jù)數(shù)量等)；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷(除特殊情況外)。(4) 經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。第三條本制度適用對象公司全體人員。2、各項費用的報銷制度2.1借款報銷及審批制度第四條 公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由各部門 經(jīng)理審簽，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理確認以

3、后，報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在 報銷完畢后退還給借款人。第五條 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由，按規(guī)定程 序?qū)徟?，到財?wù)部門預(yù)借差旅費。第六條 借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，前款不清 后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所 有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。2.2公司內(nèi)部采購報銷制度第七條公司各部門每月20日前應(yīng)該對需要的物資編寫采購計劃，由分管行 政的負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷（采 購金額單筆超過2萬元 的需要簽訂采購合同，采購金額超過 1

4、0萬以上萬元的 需要進行公開招標）。第八條采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑采購合同和不低于 三家以上供應(yīng)商提供的報價單，填寫借款單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、主管副總 總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。第九條采取除預(yù)付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到公司 入庫后，由采購人員憑采購合同、供應(yīng)商報價單、物資入庫驗收單以及購 貨發(fā)票，交由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)行政副總、總經(jīng)理批準后辦理報銷付款手續(xù)。 第十六條公司辦公設(shè)備及低值易耗品原則上采購由辦公室負責，工作中所需辦 公用品原則上向總經(jīng)辦領(lǐng)用。若遇特殊情況，部門要求自行購置，經(jīng)行政副總、 總經(jīng)理批準后據(jù)實報銷。資產(chǎn)采購管理參照公司財產(chǎn)管理制度執(zhí)行。

5、（附表二）2.3員工出差費用報銷制度 第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在 地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標準的住宿補 貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補貼、 伙食補貼和交通補貼。第十七條員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即三天往返的為“短途”，出 差時間在三天以上的為“長途”。第十八條 公司各部門應(yīng)嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合 理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負責人報告， 對因公出差人員，按相應(yīng)標 準報銷出差費用。第十九條 公司員工出差應(yīng)嚴格履行報批手續(xù)，并且必須填寫出差審批

6、表（見 附件一），未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其 本人自行承擔，公司不予報銷。第二十條 員工出差地點分為I類地區(qū)、U類地區(qū)，其中I類地區(qū)包括經(jīng)濟特區(qū)、 北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；U類地區(qū)是除I類地區(qū)以外的 城市。第二十一條 員工出差乘坐交通工具時，公司總經(jīng)理可以乘坐飛機、軟臥；部門 經(jīng)理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機時必須由總經(jīng)理審批； 一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機時需要有部門主管及總經(jīng)理 審批。第二十二條 總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差 補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表（元

7、/日）：管理人員的出差補貼:地區(qū)類別補貼名稱I類地區(qū)u類地區(qū)住宿標準220元/天160元/天其他補貼（含岀差當?shù)亟煌?、餐費 及本市往返機場、車站交通等）100元/天100元/天合計320元/天260元/天操作層員工的出差補貼地區(qū)類別補貼名稱I類地區(qū)u類地區(qū)住宿標準160元/天120元/天餐費補貼60元/天60元/天合計220元/天180元/天第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差補貼標準，費用報銷時憑發(fā)票報銷。第二十四條報銷憑據(jù)必須是出差地實際發(fā)生的票據(jù)，費用包干部分憑發(fā)票報銷 （發(fā)票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發(fā)票金額小于費用包干

8、標準的按實 際金額報銷）。第二十五條 出差天數(shù)以出發(fā)之日（含）起至回城之日（含）止；住宿補貼按實 際住宿天數(shù)計算。第二十六條 司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。2.5員工本市交通費用報銷制度第二十九條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租 車的，事先必須取得總經(jīng)理的批準，實行實報實銷。第三十條所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點 及用車事由。第三十一條員工需要坐公交車上下班的，需向部門經(jīng)理說明情況，部門經(jīng)理確 定報銷限額，并上報總經(jīng)辦批準以后，給予定期報銷。2.6員工通信費用報銷

9、制度第三十二條因公發(fā)生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領(lǐng)導的通 信費用實行實報實銷制；部門經(jīng)理通信費用最高限額是每個月改為 200元；其它 管理人員的報銷標準由部門或分公司經(jīng)理根據(jù)員工工作的實際需要確定，總經(jīng)理批準后，報總經(jīng)辦備檔留存實施。如果因公超出最高限額的報銷，需要寫出書面 報告，交由總經(jīng)理審批。第三十三條報銷人員在實際報銷時，需要向財務(wù)部提交正規(guī)的通信費繳費發(fā)票。 第三十四條 各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要 之外，不得使用公司電話另作他用。2.7公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度第三十五條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得 部門經(jīng)理

10、、系統(tǒng)負責人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部 門經(jīng)理、分管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，記入部門招待費。第三十六條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意， 限額接待。第三十七條 招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由3、附則第四十條 本辦法中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理第四一條 本辦法由財務(wù)部制定并負責解釋。第四十二條 本辦法自下發(fā)日起執(zhí)行。公司財產(chǎn)管理規(guī)定1. 目的為有效管理本公司的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和可重復(fù)使用的物品，特制定本管理規(guī)定。2. 適用范圍適用本公司及下屬各部門。3. 定義3.1. 公司財產(chǎn)一一包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)是

11、指單位 價值在兩仟元以上，使用年限超過一年的房屋、汽車、設(shè)備、工器具等；無形資 產(chǎn)是指專利和非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)；低值易耗品 是指除固定資產(chǎn)以外，能重復(fù)使用基本保持物體原狀的物品。4. 職責4.1. 經(jīng)辦人一一提出公司財產(chǎn)購置申請，建議供應(yīng)商、詢價、比價。4.2. 經(jīng)辦部門負責人一一負責本部門財產(chǎn)的實物管理，包括建立財產(chǎn)臺賬、辦 理財產(chǎn)變動手續(xù)等。4.3. 財務(wù)部門負責人一一批準財務(wù)報銷。4.4. 行政負責人一一審核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置申請、批準低值易耗品購置 申請。4.5. 總經(jīng)理一一批準固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購置申請。5. 管理要求5.1. 管理原則最大限度的利用、

12、保護本公司財產(chǎn)資源。52公司財產(chǎn)的一般采購程序521. 申請購置；522. 批準購置申請；5.2.3. 比價或招標；5.2.4. 批準購置價格；5.2.5. 簽訂采購合同（合同需要評審）或向供應(yīng)商下達定單；5.2.6. 辦理入庫驗收；5.2.7. 財務(wù)報銷；5.2.8. 領(lǐng)用。5.3. 申請購置及批準購置申請5.3.1. 公司及下屬單位購置固定資產(chǎn)由使用單位填寫公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單（附件一），經(jīng)行政負責人審核后，報公司總經(jīng)理批準。5.3.2. 公司及下屬單位購置無形資產(chǎn)由使用單位填寫公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)） 申購單（附件二），經(jīng)行政負責人審核后，報公司總經(jīng)理批準。5.3.3. 公司及下屬單位

13、購置低值易耗品由使用單位填寫公司財產(chǎn)（低值易耗 品）申購單（附件三），使用單位負責人批準。5.4. 比價或招標5.4.1. 有歷史采購記錄且一次采購不超過 2萬元的單件或合計5萬元的多件財 產(chǎn)采購，采購主管根據(jù)使用單位及領(lǐng)導或總經(jīng)理批準的公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單或公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單， 采購不高于歷史最高價格的物品，可以越過 、程序直接進入5.2.5 程序需要有倉庫出具驗收單（材料會計進行以往價格核對并簽字） 。采購價格若 高于歷史最高價格，須按條進行比價采購。5.4.2. 無歷史采購記錄財產(chǎn)采購應(yīng)該采用比價采購。采購主管應(yīng)該選擇二家以 上供應(yīng)商向他們發(fā)出

14、采購信息并要求以書面形式報價，采購主管獲得書面報價并 簽署自己意見后送公司主管副總、總經(jīng)理批準購置價格。5.4.3. 一次性采購超過2萬元的單件或合計10萬元的多件財產(chǎn)采購應(yīng)該采用招標采購。招標采購由采購主管、使用單位和計劃財務(wù)部參加組成招標小組，采購 主管任組長。由招標小組通過書面形式進行技術(shù)比較和價格比較，并集體形成采 購意見，公司總經(jīng)理批準購置價格。5.44 供應(yīng)商的確定。合格供應(yīng)商是公司財產(chǎn)采購優(yōu)先考慮單位，合格供應(yīng)商的評定和考核參照公司有關(guān)規(guī)定辦理； 若比價或招標采購的供應(yīng)商只有一家， 且 未列入公司的合格供應(yīng)商，公司采購主管須對該供應(yīng)商進行調(diào)查， 調(diào)查的內(nèi)容參 照合格供應(yīng)商評定標準

15、，并形成書面調(diào)查報告，由采購主管、使用單位經(jīng)理和計 劃財務(wù)部經(jīng)理集體形成是否向該供應(yīng)商采購的意見5.5. 批準購置價格比價采購和招標采購由采購主管填寫 公司財產(chǎn)申購價格審批表（附件四）、 經(jīng)公司主管副總、總經(jīng)理批準購置價格。5.6. 簽訂采購合同或向供應(yīng)商下達定單5.6.1. 符合下列條件之一，需要簽訂采購合同：561.1. 供應(yīng)商不能立即供應(yīng)；5.6.1.2. 需要分期付款；5.6.1.3. 五萬元以上的財產(chǎn)；5.6.1.4. 采購部門認為有必要簽訂合同；5.6.1.5. 供應(yīng)商要求簽訂合同。5.6.2. 采購主管根據(jù)使用單位填寫的公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單、公司 財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單或公

16、司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單及批準的購置 價格負責擬訂合同文本。5.6.3. 合同文本由合同承辦人送使用單位及負責人、公司法律顧問、財務(wù)總監(jiān) 或總經(jīng)理審查和會簽。合同審查和會簽表見附件五。5.6.4. 經(jīng)過會簽的合同，由合同承辦人簽署合同。5.6.5. 正式合同文本送達計劃財務(wù)部一份。5.6.6. 采購部門在條情況以外可以直接向供應(yīng)商下達定單。5.7. 辦理入庫公司采購主管憑報銷憑證辦理施工設(shè)備、檢測設(shè)備和工器具的入庫手續(xù)；綜 合管理部信息主管憑報銷憑證辦理無形資產(chǎn)、辦公設(shè)備和辦公用品及其他財產(chǎn)的（包括汽車）入庫手續(xù)，按財產(chǎn)類別分類編號錄入公司財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。5.8. 財務(wù)報銷5.8.1. 采購主管

17、填制財務(wù)報銷憑證及附件， 附件包括發(fā)票、入庫單、公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單或公司財產(chǎn)（低 值易耗品）申購單、公司財產(chǎn)申購價格審批表，如果有合同，需填寫 合同編號。5.8.2. 使用單位負責人或倉庫管理員負責審核購入財產(chǎn)的實物數(shù)量及質(zhì)量。5.8.3. 計劃財務(wù)部經(jīng)理負責審核價格。5.8.4. 財務(wù)總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理批準的公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單 、公司財 產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單、公司財產(chǎn)申購價格審批表或使用單位負責人批準的公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單及采購程序和財務(wù)制度批準報銷。5.9. 財產(chǎn)管理5.9.1. 綜合管理部負責全公司（包括下屬公司）財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫管理，財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

18、 記錄應(yīng)與相應(yīng)的實物狀況一致；明確財產(chǎn)使用責任人；指導使用單位管理財產(chǎn)； 處罰違反本規(guī)定的責任人。5.9.2. 計劃財務(wù)部負責建立公司財產(chǎn)明細賬，按照財務(wù)制度確定固定資產(chǎn)原值、 殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊；低值易耗品一次性攤銷后仍須建立財 產(chǎn)明細賬，確保賬賬、賬表相符。5.9.3. 使用單位負責使用財產(chǎn)的完整和安全，規(guī)范操作，妥善保管，如有損壞或滅失要及時查明原因，并向主管領(lǐng)導匯報，有關(guān)責任人要酌情賠償。財產(chǎn)丟失 或失竊由責任人在第一時間向公安機關(guān)報案，并取得公安機關(guān)的受理單，否則責任人按該財產(chǎn)的原價賠償。5.9.4. 公司財產(chǎn)實物盤點由計劃財務(wù)部會同綜合管理部和使用單位進行，每年不

19、得少于一次。5.9.5. 各使用單位確定財產(chǎn)專門負責人，對財產(chǎn)進行實物管理，定期對本部門 的所有財產(chǎn)進行核查，同時建立部門管理財產(chǎn)臺賬，做到賬、卡、物一致。5.9.6. 使用單位之間轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或使用單位內(nèi)部財產(chǎn)使用人變動，須由使用單位 財產(chǎn)負責人在發(fā)生財產(chǎn)變動的三個工作日內(nèi)到綜合管理部或倉庫辦理財產(chǎn)信息 變動手續(xù)，綜合管理部信息主管或倉庫管理員須在兩個工作周內(nèi)辦理好數(shù)據(jù)庫的 信息變動（財產(chǎn)變動審批表見附件六）。5.10. 財產(chǎn)的保養(yǎng)與維修5.10.1. 庫存財產(chǎn)分別由綜合管理部、倉庫負責日常保養(yǎng)與維修，并保證出 庫財產(chǎn)完好和安全使用。5.10.2. 使用中財產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維修由使用部門負責。如使

20、用部門無法修 復(fù)，由綜合管理部或倉庫聯(lián)系維修單位或聘請專業(yè)人員進行修復(fù)。5.11. 公司財產(chǎn)的處置5.11.1. 公司財產(chǎn)損壞嚴重，不能修復(fù)，由使用單位提出報廢報告、綜合管 理部確認，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后報廢；不需用的公司財產(chǎn)進行變賣，由綜合管理 部提出變賣意見，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（報廢、變賣審批單見附件七）。5.11.2. 公司財產(chǎn)滅失，由綜合管理部查明原因，屬不可抗拒的自然災(zāi)害等非常損失造成的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準作報廢處理；屬失職造成的則由責任人賠償。 非正常損壞責任人承擔修復(fù)費用，無法修復(fù)或丟失賠償標準：責任人按數(shù)據(jù)庫凈 值賠償，財務(wù)賬與數(shù)據(jù)庫的差額由使用部門承擔，無凈值按原值的10%咅償

21、。5.11.3. 計劃財務(wù)部、綜合管理部和使用單位根據(jù)公司總經(jīng)理批準的報廢、 變賣意見，辦理公司財產(chǎn)的銷卡、銷賬手續(xù)。5.11.4. 已得到賠償?shù)呢敭a(chǎn)報廢，由計劃財務(wù)部確認后辦理注銷。6. 違反本規(guī)定的處罰6.1. 財產(chǎn)數(shù)據(jù)庫記錄編號與相應(yīng)實物編號不一致，屬數(shù)據(jù)庫記錄錯誤，每發(fā)現(xiàn)一 次扣罰數(shù)據(jù)錄入責任人50元；屬實物標記錯誤，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰使用單位 責任人50元。6.2. 計劃財務(wù)部未按條建立公司財產(chǎn)明細賬，按照財務(wù)管理辦法確定固 定資產(chǎn)原值、殘值、使用年限和折舊率，按月計提折舊的，每發(fā)現(xiàn)一次扣 罰責任人50元；6.3. 使用單位或使用人違反條規(guī)定,公司可以根據(jù)丟失或失竊財產(chǎn)的價值確定賠償金額

22、。6.4. 使用單位未按條確定財產(chǎn)專門負責人，建立部門管理財產(chǎn)臺賬或賬、卡、物不一致的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元；6.5. 使用單位違反條規(guī)定，使用單位之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或財產(chǎn)使用人發(fā)生變 動，未按規(guī)定及時辦理財產(chǎn)信息變動手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰責任人50元;6.6. 使用人或使用部門未按規(guī)定保養(yǎng)或使用，使財產(chǎn)損壞或報廢，則使用人或使用部門應(yīng)按負賠償責任7. 本規(guī)定自發(fā)布之日起實行。&相關(guān)文件財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定、辦法9.記錄9.1. 公司財產(chǎn)（固定資產(chǎn)）申購單9.2. 公司財產(chǎn)（無形資產(chǎn)）申購單9.3. 公司財產(chǎn)（低值易耗品）申購單9.4. 公司財產(chǎn)申購價格審批表9.5. 合同審查及會簽表9.6. 公司財產(chǎn)變動審批表9.7. 公司財產(chǎn)報廢（變賣）審批單附表一：出差申請表