會計(jì)管理制度

1、肄蒄螀襖芆蝕螆袃荿薃螞袂蒁蒞羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆肅肆螞螂肂膈蒅蚈肁芀蟻薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆膆腿莃裊膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羈膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅袆莄蟻襖裊肄蒄螀襖芆蝕螆袃荿薃螞袂蒁蒞羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆肅肆螞螂肂膈蒅蚈肁芀蟻薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆膆腿莃裊膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羈膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅袆莄蟻襖裊肄蒄螀襖芆蝕螆袃荿薃螞袂蒁蒞羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆

2、膁葿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆肅肆螞螂肂膈蒅蚈肁芀蟻薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆膆腿莃裊膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羈膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆螇節(jié)蒆薅袆莄蟻襖裊肄蒄螀襖芆蝕螆袃荿薃螞袂蒁蒞羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀蒞蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蟻羅芄蚄薇羄莆蕆袆肅肆螞螂肂膈蒅蚈肁芀蟻薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇蒞蝕肇肆薀薆膆腿莃裊膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羈膂莈蚅袇膁蒀蒈螃 第三節(jié) 會計(jì)管理制度 一、 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 1、會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行。 2、會計(jì)科目的使用及賬簿的設(shè)置應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需要新增或

3、更改科目時(shí)，必須呈報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。3、會計(jì)核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序。 （1）、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 （2）、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。 （3）、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。 （4）、根據(jù)記賬憑證匯總編制記賬憑證匯總表。 （5）、根據(jù)記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。 （6）、根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表。4、記賬規(guī)則 （1）、登記賬簿一律使用鋼筆，除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆。 （2）、記賬憑證和賬簿上的會計(jì)科目以及明細(xì)科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 （3）、記賬必須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證為依據(jù)，

4、沒有合法的會計(jì)憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略。 （4）、會計(jì)分錄和會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 （5）、明細(xì)賬隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 （6）、每一筆賬都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“”號。 （7）、記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷。 （8）、紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項(xiàng)： A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； B

5、、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤發(fā)生多付或多收； C、賬戶的借方或貸方需要保持一個方向； D、其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)； （9）、月、季、年度末，記完賬后，應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，有發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)賬的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。 （10）、編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總

6、和同該科目的總賬數(shù)額核對相符，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 （11）、年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。6 、結(jié)賬 結(jié)賬是指結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄，（如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷或提?。辉谌繕I(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。7、對賬 （1）、賬證

7、核對：是指各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。 （2）、賬證核對，每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 （3）、賬實(shí)核對分兩類，第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存余額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)權(quán)務(wù)單位的賬目相核

8、對等,要求每季核對一次。 二、會計(jì)科目及使用1、一級科目： 銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公職、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配。2、二級科目 （1）廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會廣告、市場廣告費(fèi)、店面宣傳費(fèi)。 （2）房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。 （3）辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話

9、費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。 （4）市場管理費(fèi)：市場管理費(fèi)、印花稅。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi) （6）汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。 （7）差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。 （8）福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動的經(jīng)費(fèi)。 （9）工資 （10）折舊費(fèi) （11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷等3、預(yù)收賬款：（可因地區(qū)差異作調(diào)整） （1）收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，按憑證計(jì)入二級賬貸方和按收據(jù)計(jì)入三級臺賬貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的40%。月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)

10、轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬） （2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分期撥付給各個工程所產(chǎn)生的費(fèi)用。進(jìn)場費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收賬款”二級借方，按撥款單計(jì)入三級臺賬借方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后當(dāng)工期與合同一致、尾款已交和工程完工結(jié)算單三項(xiàng)條件都具備時(shí)方可辦理。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的40%、二級撥款為施工總額的30%、三期為施工總額的30%，其余質(zhì)保金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款從“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級

11、賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項(xiàng)工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬）三、會計(jì)核算政策1、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。2、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下，采用一次攤銷法核算。3、遞延資產(chǎn) 店面的裝修費(fèi)用計(jì)入長期待攤費(fèi)用，按平均年限法攤銷，年限為3年。4、財(cái)務(wù)結(jié)賬日為每月25日（為公司自行確定日期，無特殊原因不得更改） 四、公司賬簿的設(shè)置 1、設(shè)置總分類賬簿一本，登記總分類賬。 2、設(shè)置多欄式賬簿一本，登記管理費(fèi)用賬。 3、設(shè)置二級明細(xì)分類賬三本，分別登記

12、資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)賬。4、設(shè)置三級明細(xì)分類賬一本，登記預(yù)收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進(jìn)行分類登記。五、報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理1、建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系 （1）、要求出納、會計(jì)按規(guī)定時(shí)間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。 （2）、出納每日傳輸現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報(bào)表和管理人員工資表。 （3）、會計(jì)每月傳輸設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 芃膃蚆螞袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈蒞蚈羈芀蟻羆羈莃蒄袂羀蒅蠆螈罿膅蒂蚄肈芇蚇薀肇荿蒀衿肆聿蚆裊肅芁薈螁肅莄螄蚇肄蒆薇羅肅膅莀袁肂羋薅螇膁莀莈蚃膀肀薃蕿腿膂莆羈腿莄螞襖膈蕆蒄螀膇膆蝕蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁芄蒃蒁螇芃膃蚆螞袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈蒞蚈羈芀蟻羆羈莃蒄袂羀蒅蠆螈罿膅蒂蚄肈芇蚇薀肇荿蒀衿肆聿蚆裊肅芁薈螁肅莄螄蚇肄蒆薇羅肅膅莀袁肂羋薅螇膁莀莈蚃膀肀薃蕿腿膂莆羈腿莄螞襖膈蕆蒄螀膇膆蝕蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁芄蒃蒁螇芃膃蚆螞袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈