北汽日常借款與報(bào)銷制度－final 新華信

1、北京汽車制造廠有限公司 管理制度體系管理辦法北京汽車制造廠有限責(zé)任公司日常借款與報(bào)銷制度2005年1月10 第 頁北京汽車制造廠有限公司 日常借款與報(bào)銷制度目 錄第一章范圍1第二章控制目標(biāo)1第三章主要控制點(diǎn)1第四章日常費(fèi)用政策2第五章附則3附件一: 費(fèi)用報(bào)銷流程填表說明33第一章 范圍第一條 適用于公司內(nèi)部涉及各種零星費(fèi)用(差旅費(fèi)、招待費(fèi)、部門經(jīng)常性零星費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等)報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理。第二章 控制目標(biāo)第二條 確保所有費(fèi)用報(bào)銷均在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第三條 確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。第三章 主要控制點(diǎn)第四條 部門經(jīng)理按權(quán)限審批費(fèi)用的發(fā)生是否屬計(jì)劃

2、內(nèi)，是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或部門預(yù)算，確定是否同意報(bào)銷。第五條 會(huì)計(jì)審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性，報(bào)銷單填寫是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒收。第六條 會(huì)計(jì)審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。第七條 會(huì)計(jì)審核發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策，對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策的予以退回。第八條 會(huì)計(jì)主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。第四章 日常費(fèi)用政策第九條 日常費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)直接上級(jí)審批。不同

3、級(jí)別對(duì)于日常費(fèi)用審批權(quán)限分別為：部門經(jīng)理費(fèi)用審批_元以內(nèi)的費(fèi)用、中心總監(jiān)費(fèi)用審批權(quán)限_元以內(nèi)的費(fèi)用、事業(yè)部總經(jīng)理費(fèi)用審批_元以內(nèi)費(fèi)用、執(zhí)行總裁費(fèi)用審批_元以內(nèi)費(fèi)用。將超出審批權(quán)限的報(bào)銷單報(bào)執(zhí)行總裁、總裁審批。第十條 會(huì)計(jì)在_（規(guī)定時(shí)限內(nèi)）進(jìn)行審單，并將審核批準(zhǔn)的報(bào)銷申請(qǐng)單交出納付款。第十一條 出差人員返回后_天內(nèi)，超出一天扣款_元。第十二條 個(gè)人報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1） 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) (_元/天)事業(yè)部部：副總經(jīng)理級(jí)以上費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，部門經(jīng)理級(jí),_科長(zhǎng)級(jí)，_一般員工，_公司總部：總監(jiān)級(jí)以上費(fèi)用按實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理級(jí)，_一般員工，_（2） 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工在本市或郊區(qū)出差，每天每人伙食補(bǔ)助_元/天，在外省

4、、市、自治區(qū)出差的，視地區(qū)差異每人每天補(bǔ)助_元/天，司機(jī)帶車出差補(bǔ)助_元/天（3） 乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn) _級(jí)乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務(wù)需乘飛機(jī)者須事前經(jīng)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，執(zhí)行總裁不在，授權(quán)主持工作領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷，超過部分一律由個(gè)人負(fù)擔(dān)。第十三條 參加培訓(xùn)人員，按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷的住宿費(fèi)，不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。參加外地會(huì)議人員，按會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，原則上不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。第五章 附則第十四條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心制定，修改、解釋權(quán)歸計(jì)劃財(cái)務(wù)中心。第十五條 本制度自2005年 月 日起執(zhí)行。附件一: 費(fèi)用報(bào)銷流程填表說明步驟

5、涉及部門步驟說明1相關(guān)部門各部門費(fèi)用報(bào)銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并按規(guī)定填制報(bào)銷單。2部門經(jīng)理、主管總監(jiān)、執(zhí)行總裁部門經(jīng)理審核費(fèi)用的發(fā)生是否屬計(jì)劃內(nèi)，是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或超個(gè)人部門預(yù)算，確定是否同意報(bào)銷。將超出審批權(quán)限的報(bào)銷單報(bào)執(zhí)行總裁、總裁審批。3財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷單填寫是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。4財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃和部門預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求按照部門工作計(jì)劃及資金計(jì)劃管理流程的規(guī)定程序補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。5財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審核審核所報(bào)費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷政策，是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將不符合報(bào)銷政策、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷單退回報(bào)銷人員。6財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)對(duì)已審核通過的報(bào)銷單，計(jì)算出差補(bǔ)助，匯總報(bào)銷金額。7財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)查詢個(gè)人預(yù)支款明細(xì)帳，確定是否借有預(yù)支款。會(huì)計(jì)根據(jù)查詢結(jié)果，用差額法沖消個(gè)人借款，并開出現(xiàn)金收款或付款憑證。8財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。9財(cái)務(wù)部-出納出