【財務(wù)管理制度及作業(yè)流程圖—KPA公司財務(wù)分析】(DOC+45頁)

1、成功是失敗之母，一切都是努力的結(jié)果理財務(wù)管理制度及作業(yè)流程圖一KPA公司財務(wù)分析】（DOC45頁）1主要業(yè)22報表及項目分析22.1資產(chǎn)負(fù)債表22.1.1資產(chǎn)結(jié)構(gòu)242.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)2.1.3 資產(chǎn)變動趨勢62.1.4 負(fù)債變動趨勢82.1.5 貨幣資金102.1.6 應(yīng)收帳款102.1.7 存貨102.2利潤表112.2.1 綜合結(jié)構(gòu)112.2.2 收入結(jié)構(gòu)122.2.3 支出結(jié)構(gòu)132.2.4 綜合變動趨勢142.2.5 收入變動趨勢162.2.6 支出變動趨勢162.3現(xiàn)金流量表17172.3.1流入結(jié)構(gòu)2.3.2 流出結(jié)構(gòu)192.3.3 余額結(jié)構(gòu)212.3.4 變動趨勢212.3.5

2、 綜合分析223財務(wù)狀況綜合分析233.1盈利能力233.1.1 盈利能力各項指標(biāo)233.1.2 指標(biāo)分析233.2償債能力243.2.1 償債能力各項指標(biāo)243.2.2 短期償債能力243.2.3 長期償債能力243.3經(jīng)營管理能力253.3.1 經(jīng)營管理能力各項指標(biāo).253.3.2 指標(biāo)分析253.4現(xiàn)金流量分析263.4.1 現(xiàn)金流量分析指標(biāo)263.4.2 指標(biāo)分析263.5杜邦財務(wù)分析264財務(wù)模型分析274.1Z模型分析274.2營運資產(chǎn)分析模型284.3巴薩利分析模型285財務(wù)狀況預(yù)警和重要提示296附錄:財務(wù)報表326.1 資產(chǎn)負(fù)債表326.2 利潤表366.3 現(xiàn)金流量表381

3、主要業(yè)績2003年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入：58,330.05萬元;利潤總額：7,761.11萬元；凈利潤：6,415.33萬元；長期投資：-1,034.81萬元；總資產(chǎn):76,323.03萬元；營運資本：28,885.58萬元；2003年與往期相比單位：萬元項目2002年2001年2003年比2002年比2001年主營業(yè)務(wù)收增長92.24%增長243.73%30,342.8316,969.7658,330.05入27,987.22萬41,360.29萬元元利潤總額增長39.65%增長93.33%5,557.664,014.467,761.112,203.45萬元3,746.65萬元凈利潤增長37.6

4、2%增長124.52%4,661.762,857.366,415.331,753.57萬元3,557.97萬元長期投資下降0.00%下降0.00%0.000.00-1,034.811,034.81萬元1,034.81萬元總資產(chǎn)增長14.47%增長154.75%66,674.4429,959.8376,323.039,648.59萬元46,363.20萬元營運資本增長14.62%增長466.17%25,201.635,101.8928,885.583,683.95萬元23,783.69萬元2報表及項目分析2.1 資產(chǎn)負(fù)債表2.1.1 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002

5、年2001年2003年貨幣資金0121,409.863,691.3722,172.7332.1112.3229.05短期投資020.000.0018.360.000.000.02短期投資030.000.002.290.000.000.00跌價準(zhǔn)備短期投資040.000.0016.080.000.000.02凈值應(yīng)收票據(jù)050.00425.2330.500.001.420.04應(yīng)收股禾060.000.000.000.000.000.00應(yīng)收禾I息0752.600.000.000.080.000.00應(yīng)收賬款087,127.175,435.239,787.5810.6918.1412.82減：壞賬

6、09737.86725.43726.491.112.420.95準(zhǔn)備應(yīng)收賬款108,419.428,226.0710,041.5612.6327.4613.16凈額預(yù)付賬款1,118.092,482.511,890.131.688.292.4811應(yīng)收補貼122,627.461,345.033,565.663.944.494.67款其他應(yīng)收132,030.113,516.27980.473.0411.741.28費存貨147,526.144,508.469,871.8511.2915.0512.93減：存貨15332.0493.07907.620.50.311.19跌價準(zhǔn)備存貨變現(xiàn)160.00

7、0.000.000.000.000.00損失存貨凈額177,194.104,415.388,964.2310.7914.7411.75待攤費用18114.5175.74155.920.170.250.2一年內(nèi)到19-66.97-96.300.000.10.320.00期的長期債券投資待處理流200.000.000.000.000.000.00動資金凈損失其他流動210.000.000.000.000.000.00資產(chǎn)流動資產(chǎn)2240,869.0720,565.0346,836.8061.3068.6461.37合計長期股權(quán)235,320.000.00-34.817.980.000.05投資長期

8、債券243,000.000.000.004.500.000.00投資長期投資258,320.000.00-34.8112.480.000.05合計減:長期260.000.000.000.000.000.00投資減值準(zhǔn)備合并價差278,320.000.00-34.8112.480.000.05長期投資280.000.00-1,034.810.000.001.36凈額固定資產(chǎn)2911,372.119,961.0627,710.7517.0633.2536.31原值減：累計302,784.282,376.243,675.604.187.934.82折舊固定資產(chǎn)318,587.837,584.8224

9、,035.1512.8825.3231.49凈值固定資產(chǎn)320.00-1.880.000.000.010.00清理工程物資330.000.000.000.000.000.00在建工程346,087.17828.604,682.619.132.776.14待處理周350.000.000.000.000.000.00定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)3614,675.008,411.5528,411.3922.0128.0837.23合計無形資產(chǎn)372,616.48777.16840.793.922.591.10開辦費380.000.000.000.000.000.00長期待攤39193.89206.10268

10、.860.290.690.35費用無形資產(chǎn) 41 2,810.37 983.25遞延資產(chǎn)400.000.000.000.000.000.001,109.654.223.281.45及其他資產(chǎn)合計其他長期420.000.000.000.000.000.00資產(chǎn)遞延稅款430.000.000.000.000.000.00借項資產(chǎn)總計4466,674.4429,959.8376,323.031001001002003年資產(chǎn)總計：76,323.03萬元，其中：貨幣資金22,172.73萬元，占29.05%;應(yīng)收帳款10,041.56萬元，占13.16%;存貨9,871.85萬元，占12.93%;流動資

11、產(chǎn)46,836.80萬元，占61.37%;固定資產(chǎn)28,411.39萬元，占37.23%;無形資產(chǎn)840.79萬元，占1.10%;長期待攤費用268.86萬元，占0.35%。2.1.2負(fù)債結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年短期借款453,100.005,443.580.004.6518.170.00應(yīng)付票據(jù)461,796.001,485.783,830.672.694.965.02應(yīng)付賬款475,237.463,294.926,872.117.8611.009.00預(yù)收賬款48230.82124.06247.090.350.410.32代銷商品49

12、0.000.000.000.000.000.00款應(yīng)付工資501,144.67193.931,845.411.720.652.42應(yīng)付福利51175.41123.13617.580.260.410.81費未付股利521,246.922,147.071,539.501.877.172.02應(yīng)交稅金53986.891,017.48355.111.483.400.47其他應(yīng)交54639.87387.51742.230.961.290.97款其他應(yīng)付551,044.52629.691,075.411.572.101.41款預(yù)提費用5664.89116.01826.110.10.391.08一年內(nèi)到57

13、0.00500.000.000.001.670.00期的流動負(fù)債其他流動580.000.000.000.000.000.00負(fù)債流動負(fù)債5915,667.4415,463.1417,951.2223.5051.6123.52合計長期借款600.003,000.000.000.0010.010.00應(yīng)付債券610.000.000.000.000.000.00長期應(yīng)付621,500.002,000.000.002.256.680.00款其他長期630.000.000.000.000.000.00負(fù)債住房周轉(zhuǎn)640.000.000.000.000.000.00金長期負(fù)債651,500.005,000

14、.001,500.002.2516.691.97合計遞延稅款660.000.000.000.000.000.00貸項負(fù)債合計6717,690.2820,463.1419,451.2226.5368.3025.49少數(shù)股權(quán)680.000.002,657.280.000.003.48及權(quán)益實收資本6912,316.008,316.0012,316.0018.4727.7616.14資本公積7032,840.000.0033,359.8049.250.0043.71盈余公積711,876.811,101.003,390.122.813.674.44其中：公72938.41550.501,563.43

15、1.411.842.05益金任意公積730.000.000.000.000.000.00金未分配禾I741,951.3479.695,148.602.930.276.75潤外幣報表750.000.000.000.000.000.00折算差額所有者權(quán)7648,984.159,496.6954,214.5273.4731.7071.03益合計權(quán)益總計7766,674.4429,959.8376,323.031001001002003年權(quán)益總計：76,323.03萬元，其中：短期借款0.00萬元，占0.00%;應(yīng)付帳款6,872.11萬元，占9.00%;應(yīng)付票據(jù)3,830.67萬元，占5.02%;一

16、年內(nèi)到期的流動負(fù)債0.00萬元，占0.00%;長期借款0.00萬元，占0.00%;流動負(fù)債17,951.22萬元，占23.52%;負(fù)債合計19,451.22萬元，占25.49%;所有者權(quán)益合計54,214.52萬元，占71.03%。2.1.3資產(chǎn)變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年貨幣資金0121,409.863,691.3722,172.731001710410017601短期投資,020.000.0018.36短期投資,030.000.002.29跌價準(zhǔn)備短期投資,040.000.0016.08凈

17、值應(yīng)收票據(jù)，050.00425.2330.507應(yīng)收股利，,060.000.000.00應(yīng)收禾I息，0752.600.000.00100001000應(yīng)收賬款087,127.175,435.239,787.581007613710076180減:壞賬09737.86725.43726.49100989810098100準(zhǔn)備應(yīng)收賬款108,419.428,226.0710,041.561009811910098122凈額預(yù)付賬款111,118.092,482.511,890.1310022216910022276應(yīng)收補貼122,627.461,345.033,565.661005113610051

18、265款其他應(yīng)收132,030.113,516.27980.471001734810017328費存貨147,526.144,508.469,871.851006013110060219減:存貨15332.0493.07907.621002827310028975跌價準(zhǔn)備存貨變現(xiàn)，160.000.000.00損失存貨凈額177,194.104,415.388,964.231006112510061203待攤費用18114.5175.74155.921006613610066206一年內(nèi)到19-66.97-96.300.0010014401001440期的長期債券投資待處理流,200.000.0

19、00.00動資金凈損失其他流動,210.000.000.00資產(chǎn)流動資產(chǎn)2240,869.0720,565.0346,836.801005011510050228合計長期股權(quán)，235,320.000.00-34.811000-11000投資長期債券，243,000.000.000.00100001000投資長期投資,258,320.000.00-34.81100001000合計減:長期，260.000.000.00投資減值準(zhǔn)備合并價差,278,320.000.00-34.81100001000長期投資,280.000.00-1,034.81凈額固定資產(chǎn)2911,372.119,961.0627

20、,710.751008824410088278原值減：累計302,784.282,376.243,675.601008513210085155折舊固定資產(chǎn)318,587.837,584.8224,035.151008828010088317凈值固定資產(chǎn)，320.00-1.880.000清理工程物資，330.000.000.00在建工程346,087.17828.604,682.61100147710014565待處理固，350.000.000.00定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)3614,675.008,411.5528,411.391005719410057338合計無形資產(chǎn)372,616.48777.

21、16840.79100303210030108開辦費,380.000.000.00長期待攤39193.89206.10268.86100106139100106130費用遞延資產(chǎn)，400.000.000.00無形資產(chǎn)412,810.37983.251,109.65100353910035113及其他資產(chǎn)合計其他長期，420.000.000.00資產(chǎn)遞延稅款，430.000.000.00借項資產(chǎn)總計4466,674.4429,959.8376,323.0310045114100452552003年與2002年比較：資產(chǎn)總額增長了9,648.59萬元；其中主要是：固定資產(chǎn)原值增加了16,338.6

22、4萬元，固定資產(chǎn)凈值增加了15,447.32萬元，固定資產(chǎn)合計增加了13,736.39萬元；而長期投資合計減少了8,354.81萬元，合并價差減少了8,354.81萬元，長期股權(quán)投資減少了5,354.81萬元。2003年與2001年比較：資產(chǎn)總額增長了46,363.20萬元；其中主要是：資產(chǎn)總計增加了46,363.20萬元，流動資產(chǎn)合計增加了26,271.77萬元，固定資產(chǎn)合計增加了19,999.84萬元；而其他應(yīng)收費減少了2,535.80萬元，長期投資凈額減少了1,034.81萬元，預(yù)付賬款減少了1.1.1 8萬元。2.1.4 負(fù)債變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分

23、析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年短期借款453,100.005,443.580.0010017601001760應(yīng)付票據(jù)461,796.001,485.783,830.671008321310083258應(yīng)付賬款475,237.463,294.926,872.111006313110063209預(yù)收賬款48230.82124.06247.091005410710054199代銷商品，490.000.000.00款應(yīng)付工資501,144.67193.931,845.411001716110017952應(yīng)付福利51175.41123.13617.5810070

24、35210070502費未付股禾I521,246.922,147.071,539.5010017212310017272應(yīng)交稅金53986.891,017.48355.111001033610010335其他應(yīng)交54639.87387.51742.231006111610061192款其他應(yīng)付551,044.52629.691,075.411006010310060171款預(yù)提費用5664.89116.01826.111001791273100179712一年內(nèi)到，570.00500.000.000期的流動負(fù)債其他流動，580.000.000.00負(fù)債流動負(fù)債5915,667.4415,463

25、.1417,951.221009911510099116合計長期借款，600.003,000.000.000應(yīng)付債券,610.000.000.00長期應(yīng)付621,500.002,000.000.0010013301001330款其他長期，630.000.000.00負(fù)債住房周轉(zhuǎn)，640.000.000.00金長期負(fù)債651,500.005,000.001,500.0010033310010033330合計遞延稅款,660.000.000.00貸項負(fù)債合計6717,690.2820,463.1419,451.2210011611010011695少數(shù)股權(quán)，680.000.002,657.28及權(quán)

26、益實收資本6912,316.008,316.0012,316.001006810010068148資本公積，7032,840.000.0033,359.8010001021000盈余公積711,876.811,101.003,390.121005918110059308其中：公72938.41550.501,563.431005916710059284益金任意公積,730.000.000.00金未分配利741,951.3479.695,148.60100426410046461潤外幣報表,750.000.000.00折算差額所有者權(quán)7648,984.159,496.6954,214.52100

27、1911110019571益合計權(quán)益總計7766,674.4429,959.8376,323.0310045114100452552003年與2002年比較：權(quán)益總計增長了9,648.59萬元；其中主要是：權(quán)益總計增加了9,648.59萬元，所有者權(quán)益合計增加了5,230.37萬元，未分配利潤增加了3,197.26萬元；而短期借款減少了3,100.00萬元，長期應(yīng)付款減少了1,500.00萬元，應(yīng)交稅金減少了631.78萬元。2003年與2001年比較：權(quán)益總計增長了46,363.20萬元；其中主要是：權(quán)益總計增加了46,363.20萬元，所有者權(quán)益合計增加了44,717.83萬元，資本公積增

28、加了33,359.80萬元；而短期借款減少了5,443.58萬元，長期負(fù)債合計減少了3,500.00萬元，長期借款減少了3,000.00萬元。2.1.5 貨幣資金2003年貨幣資金（22,172.73萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的47.34%,以高于同行業(yè)的最高水平35.00%分析，貨幣資金持有量過多，雖然能充分保障企業(yè)的現(xiàn)金支付、償還債務(wù)和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數(shù)量應(yīng)該不宜過大。需要關(guān)注，并進行進一步的分析其持有量的原因，是否擴大銷售規(guī)?；蛘哂薪杩罱枞耄€是加強了應(yīng)收帳款的回收。2003年與2002

29、年的21,409.86萬元相比小幅增長了3.56%,達到22,172.73萬元，從貨幣資金的小幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量已經(jīng)很高了，繼續(xù)增長，將增加置存成本，降低盈利能力。2003年與2001年的3,691.37萬元相比大幅增長了500.66%,達到22,172.73萬元，從貨幣資金的大幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量相對適中，本期大幅增長是滿足上期的資金缺乏，解決企業(yè)面臨的支付壓力，但不應(yīng)持有過大。2.1.6 應(yīng)收帳款2003年應(yīng)收帳款（9,787.58萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的20.90%,以高于同行業(yè)的最高水平20.00%分析，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款太多，可能有大量的壞帳

30、風(fēng)險。需要進一步對銷售規(guī)模、應(yīng)收帳款回收、帳齡分析。2003年與2002年的7,127.17萬元相比大幅增長了37.33%,達到9,787.58萬元，從應(yīng)收帳款的大幅增長來看，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期繼續(xù)大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險性。2003年與2001年的5,435.23萬元相比大幅增長了80.08%,達到9,787.58萬元，從應(yīng)收帳款的大幅增長來看，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加大，需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險性。2.1.7 存貨2003年存貨（9,871.85萬元）占流動資產(chǎn)（46,836.80萬元）的21.08%,以小于同行業(yè)最低水平的45.00%分析，關(guān)

31、注：存貨很少，相對占用的資金很少、管理成本低，但可能很難保證企業(yè)對生產(chǎn)原料的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產(chǎn)并及時向客戶提供產(chǎn)品。2003年與2002年的7,526.14萬元相比大幅增長了31.17%,達到9,871.85萬元，從存貨的大幅增長來看，上期存貨很少，大幅增長可能是滿足生產(chǎn)的需求、擴大生產(chǎn)規(guī)模，但應(yīng)注意存貨一般在流動資產(chǎn)總額的一半以上，不應(yīng)過多。2003年與2001年的4,508.46萬元相比大幅增長了118.96%,達到9,871.85萬元，從存貨的大幅增長來看，關(guān)注：上期存貨較多，大幅增長原因不明，應(yīng)當(dāng)注意存貨會增大風(fēng)險和管理成本。2.2禾I潤表2.2.1 綜合結(jié)構(gòu)單位：萬元行項

32、目2002年2001年2003年2002年2001年2003年主營業(yè)務(wù)0130,342.8316,969.7658,330.05100100100收入折扣與折020.000.000.000.000.000.00讓主營業(yè)務(wù)0330,342.8316,969.7658,330.05100.00100.00100.00收入凈額主營業(yè)務(wù)0420,398.7111,016.4143,620.2667.2364.9274.78成本主營業(yè)務(wù)05456.26221.46338.051.501.310.58稅金及附加主營業(yè)務(wù)069,487.865,731.8914,371.7431.2733.7824.64禾潤

33、其他業(yè)務(wù)07-56.522.11368.740.190.010.63禾潤存貨跌價08238.9765.410.000.790.390.00準(zhǔn)備營業(yè)費用091,626.911,011.072,937.955.365.965.04（銷售費用）管理費用102,067.481,021.344,338.956.816.027.44財務(wù)費用11162.84162.60-34.220.540.960.06進貨費用120.000.000.000.000.000.00營業(yè)禾I潤135,660.813,473.597,497.8018.6620.4712.85投資收益1452.600.00325.620.170.

34、000.56補貼收入150.00578.55219.660.003.410.38營業(yè)外收1683.006.95161.850.270.040.28入營業(yè)外支17238.7644.63443.820.790.260.76出以前年度180.000.000.000.000.000.00損益調(diào)整禾I潤總額195,557.664,014.467,761.1118.3223.6613.31所得稅20895.911,157.101,010.222.956.821.73少數(shù)股東210.000.00335.560.000.000.58損益所得稅返220.000.000.000.000.000.00還位利潤分給外

35、單230.000.000.000.000.000.00年初未分25 -凈禾潤244,661.762,857.366,415.3315.3616.8411.00546.47-376.681,959.541.802.223.36配禾潤盈余公積260.000.000.000.000.000.00轉(zhuǎn)入數(shù)可供分配274,115.292,480.688,374.8613.5614.6214.36的利潤提取法定28466.18285.74624.001.541.681.07公積金提取法定29466.18285.74624.001.541.681.07公益金提取職工300.000.00175.510.000.

36、000.3獎勵福利基金可供股東313,182.941,909.216,688.1010.4911.2511.47分配的禾潤提取資本320.000.000.000.000.000.00公積金應(yīng)付優(yōu)先330.000.000.000.000.000.00股股禾提取任意340.000.000.000.000.000.00營業(yè)公積應(yīng)分配的351,231.601,829.521,539.504.0610.782.64普通股股利轉(zhuǎn)作股本360.000.000.000.000.000.00的普通股股禾I未分配禾I371,951.3479.695,148.606.430.478.83潤2003年主營業(yè)務(wù)收入:5

37、8,330.05萬元，其中：主營業(yè)務(wù)成本43,620.26萬元，占74.78%;營業(yè)費用（銷售費用）2,937.95萬元，占5.04%;管理費用4,338.95萬元，占7.44%;貝才務(wù)費用-34.22萬元，占0.06%;營業(yè)利潤7,497.80萬元，占12.85%;利潤總額7,761.11萬元，占13.31%;所得稅1,010.22萬元，占1.73%;凈利潤6,415.33萬元，占11.00%。2.2.2 收入結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年主營業(yè)務(wù)0330,342.8316,969.7658,330.0599.5696.6698.80收入凈額

38、投資收益1452.600.00325.620.170.000.55補貼收入150.00578.55219.660.003.300.37營業(yè)外收1683.006.95161.850.270.040.27入所得稅返220.000.000.000.000.000.00還收入總計30,478.4317,555.2659,037.181001001002002年收入總計：30,478.43萬元;2001年收入總計：17,555.26萬元;2003年收入總計:59,037.18萬元；2.2.3 支出結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年折扣與折020.000.00

39、0.000.000.000.00讓主營業(yè)務(wù)0420,398.7111,016.4143,620.2679.1974.9482.32成本主營業(yè)務(wù)05456.26221.46338.051.771.510.64稅金及附加存貨跌價08238.9765.410.000.930.440.00準(zhǔn)備營業(yè)費用091,626.911,011.072,937.956.326.885.54（銷售費用）管理費用102,067.481,021.344,338.958.036.958.19財務(wù)費用11-162.84162.60-34.220.631.110.06進貨費用120.000.000.000.000.000.00

40、營業(yè)外支17238.7644.63443.820.930.30.84出以前年度180.000.000.000.000.000.00損益調(diào)整所得稅20895.911,157.101,010.223.487.871.91少數(shù)股東210.000.00335.560.000.000.63損益分給外單230.000.000.000.000.000.00位利潤支出總計25,760.1614,700.0252,990.591001001002002年支出總計：25,760.16萬元;2001年支出總計：14,700.02萬元;2003年支出總計:52,990.59萬元；2.2.4 綜合變動趨勢單位：萬元行項

41、目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年主營業(yè)務(wù)0130,342.8316,969.7658,330.051005619210056344收入折扣與折，020.000.000.00讓主營業(yè)務(wù)0330,342.8316,969.7658,330.051005619210056344收入凈額主營業(yè)務(wù)0420,398.7111,016.4143,620.261005421410054396成本主營業(yè)務(wù)05456.26221.46338.05100497410049153稅金及附加主營業(yè)務(wù)069,487.865,731.8914,37

42、1.741006015110060251禾潤其他業(yè)務(wù)07-56.522.11368.74100-4-652100-417476禾潤存貨跌價08238.9765.410.00100270100270準(zhǔn)備營業(yè)費用091,626.911,011.072,937.951006218110062291（銷售費用）管理費用102,067.481,021.344,338.951004921010049425貝才務(wù)費用11-162.84162.60-34.22100-10021100-100-21進貨費用，120.000.000.00營業(yè)利潤135,660.813,473.597,497.8010061132

43、10061216投資收益,1452.600.00325.6210006191000補貼收入，150.00578.55219.6638營業(yè)外收1683.006.95161.85100819510082329入營業(yè)外支17238.7644.63443.821001918610019994出以前年度,180.000.000.00損益調(diào)整所得稅利潤總額195,557.664,014.467,761.11100721401007219320 895.911,157.101,010.2210012911310012987少數(shù)股東,21 0.000.00335.56損益所得稅返，220.000.000.00

44、還分給外單,230.000.000.00位利潤凈禾潤244,661.762,857.366,415.331006113810061225年初未分25-546.47-376.681,959.5410069-35910069-520配利潤盈余公積，260.000.000.00轉(zhuǎn)入數(shù)可供分酉己274,115.292,480.688,374.861006020410060338的利潤提取法定28466.18285.74624.001006113410061218公積金提取法定29466.18285.74624.001006113410061218公益金提取職工，300.000.00175.51獎勵福利

45、基金可供股東313,182.941,909.216,688.101006021010060350分配的利潤提取資本，320.000.000.00公積金應(yīng)付優(yōu)先,330.000.000.00股股利提取任意，340.000.000.00營業(yè)公積應(yīng)分配的351,231.601,829.521,539.5010014912510014984普通股股利轉(zhuǎn)作股本,360.000.000.00的普通股股禾I未分配利371,951.3479.695,148.60100426410046461潤2003年與2002年比較：主營業(yè)務(wù)收入增長了27,987.22萬元;其中主要是：主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了27,987.

46、22萬元，主營業(yè)務(wù)收入增加了27,987.22萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了23,221.55萬元；而存貨跌價準(zhǔn)備減少了238.97萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加減少了118.21萬元，以前年度損益調(diào)整減少了0.00萬元。2003年與2001年比較：主營業(yè)務(wù)收入增長了41,360.29萬元;其中主要是：主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了41,360.29萬元，主營業(yè)務(wù)收入增加了41,360.29萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了32,603.85萬元；而補貼收入減少了358.89萬元，應(yīng)分配的普通股股利減少了290.02萬元，財務(wù)費用減少了196.82萬元。2.2.5收入變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定

47、比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年主營業(yè)務(wù)0330,342.8316,969.7658,330.051005619210056344收入凈額投資收益,1452.600.00325.6210006191000補貼收入，150.00578.55219.6638營業(yè)外收1683.006.95161.85100819510082329入所得稅返，220.000.000.00還收入總計30,478.4317,555.2659,037.1810058194100583362003年與2002年比較：收入總計增長了28,558.75萬元；其中主要是：收入總計增加了28

48、,558.75萬元，收入總計增加了28,558.75萬元，主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了27,987.22萬元；而所得稅返還減少了0.00萬元，營業(yè)外收入減少了-78.85萬元，補貼收入減少了-219.66萬元。2003年與2001年比較：收入總計增長了41,481.92萬元；其中主要是：收入總計增加了41,481.92萬元，收入總計增加了41,481.92萬元，主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了41,360.29萬元；而補貼收入減少了358.89萬元，所得稅返還減少了0.00萬元，營業(yè)外收入減少了-154.90萬元。2.2.6支出變動趨勢單位：萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2

49、001年2003年2002年2001年2003年折扣與折，020.000.000.00讓主營業(yè)務(wù)0420,398.7111,016.4143,620.261005421410054396成本主營業(yè)務(wù)05456.26221.46338.05100497410049153稅金及附加存貨跌價08238.9765.410.00100270100270準(zhǔn)備營業(yè)費用091,626.911,011.072,937.951006218110062291（銷售費用）管理費用102,067.481,021.344,338.951004921010049425財務(wù)費用11-162.84162.60-34.22100

50、-10021100-100-21進貨費用,120.000.000.00營業(yè)外支17238.7644.63443.821001918610019994出以前年度,180.000.000.00損益調(diào)整所得稅20895.911,157.101,010.2210012911310012987少數(shù)股東,210.000.00335.56損益分給外單,230.000.000.00位利潤支出總計25,760.1614,700.0252,990.5910057206100573602003年與2002年比較：支出總計增長了27,230.43萬元；其中主要是：支出總計增加了27,230.43萬元，支出總計增加了2

51、7,230.43萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了23,221.55萬元；而存貨跌價準(zhǔn)備減少了238.97萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加減少了118.21萬元，折扣與折讓減少了0.00萬元。2003年與2001年比較：支出總計增長了38,290.57萬元；其中主要是：支出總計增加了38,290.57萬元，支出總計增加了38,290.57萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了32,603.85萬元；而財務(wù)費用減少了196.82萬元，所得稅減少了146.88萬元，存貨跌價準(zhǔn)備減少了65.41萬元。2.3現(xiàn)金流量表2.3.1 流入結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年銷售商0132,54

52、1.6617,661.1059,057.0938.0147.7070.36品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收取的租0212.2225.630.000.010.070.00金收到的增030.000.000.000.000.000.00值稅銷項稅額和退回的增值稅款收到的除041,205.000.004,349.271.410.005.18增值稅外的其他稅費返還收到的其05968.913,052.973,033.511.138.253.61他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(經(jīng)營活0634,727.7920,739.7166,439.8740.5656.0279.16動)現(xiàn)金流入小計收回投資160.000.0011,17

53、8.940.000.0013.32所收到的現(xiàn)金分得股禾I170.000.00380.620.000.000.45或禾潤所收到的現(xiàn)金取得債券180.000.000.000.000.000.00禾息收入所收到的現(xiàn)金處置固定193.4515.900.080.000.040.00資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其20335.211,783.182,701.080.394.823.22活動有關(guān)的現(xiàn)金（投資活21338.661,799.0914,260.720.44.8616.99流入小計吸收權(quán)益2837,143.580.001,841.6043.380.002.19收到的現(xiàn)金發(fā)行債券29

54、0.000.000.000.000.000.00所收到的現(xiàn)金他與投資動）現(xiàn)金性投資所到的現(xiàn)金借款所收3012,771.0014,483.601,213.8414.9239.121.45收到的其31639.450.00178.280.750.000.21他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金（籌資活3250,554.0314,483.603,233.7159.0439.123.85動）現(xiàn)金流入小計現(xiàn)金流入85,620.4837,022.4083,934.30100100100總計2003年現(xiàn)金流入總計:83,934.30萬元，其中:（經(jīng)營活動）現(xiàn)金流入小計66,439.87萬元，占79.16%;（投資活動）現(xiàn)金流入小計14,260.72萬元，占16.99%;（籌資活動）現(xiàn)金流入小計3,233.71萬元，占3.85%。2.3.2 流出結(jié)構(gòu)單位：萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年購買商品0721,726.3512,107.3444,186.0032.0033.9052.50接收勞務(wù)支出的現(xiàn)金經(jīng)營租賃0835.84-10.000.000.050