內(nèi)控評價核心指標

1、內(nèi)控評價核心指標 核心指標評價標準股份公司職能部門、二級 經(jīng)營單位涉及的業(yè)務(wù)或事項一、控制環(huán)境（一）組織結(jié)構(gòu)1、董事會及各專門委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層戰(zhàn)略規(guī)劃部、人力資 源部、辦公廳公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則 和工作程序董事會、監(jiān)事會、清晰明確并嚴格履行經(jīng)理層的相 互制衡2、三重一大”事項按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦公廳決策 機制實行集體決策 1、科學(xué)設(shè)置董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在建 立戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)與實施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工董事 會、監(jiān)事會、2、董事會采取必要的措施促進和推動企業(yè)內(nèi)經(jīng)理 層效力于內(nèi)部部控制工作，按照職責(zé)分工提出內(nèi)部控制評價辦 公廳（董事會辦公室）內(nèi)控體系建設(shè)控制

2、建設(shè)和執(zhí)行意見，定 期聽取內(nèi)部控制報告，督促內(nèi)部控制整改，修訂內(nèi)部控制要求 1、組織機構(gòu)設(shè)置與企業(yè)業(yè)務(wù)特點相一致，能公司組織架構(gòu)夠控 制各項業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，各司其職，各組織機構(gòu)的設(shè)置科盡 其責(zé)，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中學(xué)、精簡、高效、戰(zhàn)略規(guī)劃部 2、明確職責(zé)，制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖透明、 制衡內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控手冊制定、職位說明書和權(quán)限指引等， 保障權(quán)責(zé)行使的準確性和透明度定期梳理、評價企業(yè)治理結(jié)構(gòu) 和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)組織架構(gòu)運行的效戰(zhàn)略規(guī)劃部公司組織架構(gòu)評估 置，全面評價運行效率和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時率和效果采取措 施加以優(yōu)化調(diào)整通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)，維護出 戰(zhàn)略規(guī)劃部、人

3、力資源部、會計管理資人權(quán)益，特別關(guān)注異地、境外子公司的發(fā)展組織架構(gòu)對子公司部、資金部、風(fēng)險管理部、工程管理公司運營管理戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大擔(dān)保、大額資金的控制力部、審計稽核部等使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任命、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項（二）發(fā)展戰(zhàn)略 1、綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)合2、根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定不同發(fā)理，既不缺乏也不戰(zhàn)略規(guī)劃制定展階段的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑激進，且實施到位3、設(shè)立戰(zhàn)略委員會或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作；明確戰(zhàn)略委員

4、會的職責(zé)和議事戰(zhàn)略規(guī)劃部、分析評價部規(guī)則，并按規(guī)定履行職責(zé) 4、對發(fā)展戰(zhàn)略進行可行性研究和科學(xué)認證，并報董事會和股東會審議批準1、制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施發(fā)展戰(zhàn)略有效實施戰(zhàn)略規(guī)劃實施2、采取有效方式將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工及時監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略實施情況，并根據(jù)環(huán)境變化發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)調(diào) 整戰(zhàn)略規(guī)劃評估及調(diào)整及風(fēng)險評估情況及時對發(fā)展戰(zhàn)略做出調(diào)整（三）人力資源政策1、結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和內(nèi)人力資源結(jié)構(gòu)合理部控制的有效執(zhí)行、能夠滿足企業(yè)需2、根據(jù)人力資 源總體規(guī)劃，制定年度人力資要源需求計劃，完

5、善人力資源引進制度，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進工作1、制定并實施關(guān)于員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、健康與安全、晉升與獎勵等方面的管理制度人力資源開發(fā)機制2、明確各崗位職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要健全有效人力資源部求，公開、公平、公正選拔人力資源管理3、建立員工培訓(xùn)長效機制，能滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展和職工發(fā)展的需要1、設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標體系，并嚴格考核評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)2、是否存在人才流失現(xiàn)象人力資源激勵約束 3、是否對關(guān)鍵崗位員工有強制休假制度或定機制健全有效期輪崗制度等方面的安排4、是否對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗有限制性

6、的規(guī)定5、將有效執(zhí)行內(nèi)部控制納入企業(yè)績效考評體分析評價部系（四）社會責(zé)任1、建立嚴格的安全生產(chǎn)體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究，切實做到安2、落實安全生產(chǎn)責(zé)任，保障對安全生產(chǎn)的投安全生產(chǎn)體系、機入，包括人力、物力等，建立監(jiān)督檢查機制制健全有效3、發(fā)生生產(chǎn)安全事故后，能妥善處理，排除故障，追究責(zé)任；不存在遲報、謊報、瞞報重HSE部HSE管理大生產(chǎn)安全事故現(xiàn)象建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制 和檢驗制度并嚴格執(zhí)產(chǎn)品質(zhì)量體系健全行；提供良好的售后服 務(wù)，妥善處理客戶提出有效的投訴和建議制定環(huán)境保護與資源 節(jié)約制度，采取措施促進切實履行環(huán)境保護環(huán)境保護、生態(tài)保 護和資源節(jié)約，并實現(xiàn)節(jié)能和資源節(jié)約責(zé)

7、任1、依法保護員工 的合法權(quán)益，保持工作崗位員工權(quán)益保護相對穩(wěn)定，積極促進 充分就業(yè)2、實現(xiàn)按勞分配、同工同酬，建立科學(xué)的員薪酬管 理人力資源部、黨群工作部、管理學(xué)院促進就業(yè)和保護員工薪 酬制度和激勵機制 3、及時辦理員工社會保險，足額繳納社會 保、HSE部工權(quán)益社會保障險費；維護員工健康，落實休息休 假制度4、積極開展員工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)教育培訓(xùn) 展機會5、積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)公司社會責(zé)任（五）企業(yè)文化1、采取切實有效的措施，積極培育具有自身 特色的企業(yè)文化，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，促進企業(yè)長 遠發(fā)展2、企業(yè)董事、監(jiān)事、及其他高級管理人員在企業(yè)文化 具有凝聚人力資源部

8、、黨群工作部、管理學(xué)院文化建設(shè)和履行 社會責(zé)任中起到表率作用，促力和競爭力，促進企業(yè)文化建設(shè)、 戰(zhàn)略規(guī)劃部、辦公廳進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通企業(yè) 可持續(xù)發(fā)展3、文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略有機結(jié)合，使員工自身價 值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)4、重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合1、建立企業(yè)文化評估制度，重點對董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級 管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對企業(yè) 核心價值觀的認同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的企業(yè)文 化評估具有黨群工作部、人力資源部企業(yè)文化的評估一致性、 企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并客觀性、實效性購重組各 方

9、文化的整合度、以及員工對企業(yè)未2、根據(jù)評估結(jié)果，研究影響企業(yè)文化的不利因素，分析深層次原因，及時采取措施加以改進，并鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果二、風(fēng)險評估 1、企業(yè)層面：是否有明確的目標，目標是否具有廣泛的認知基礎(chǔ)、企業(yè)戰(zhàn)略是否與企業(yè)目 2、業(yè)務(wù)層面：各業(yè)務(wù)層面目標是否與企業(yè)目控制目標設(shè)定風(fēng)險管理部內(nèi)控目標的評估與設(shè)定標一致，各業(yè)務(wù)層面目標是否銜接一致，各業(yè)務(wù)層面目標是否具有操作指導(dǎo)性3、是否結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度1、目標是否層層分解并確立關(guān)鍵業(yè)務(wù)或事項2、是否持續(xù)收集相關(guān)信息，內(nèi)外部風(fēng)險識別風(fēng)險識別風(fēng)險管理部全面風(fēng)險管理機制是否健全，是否識別影響公司目標實現(xiàn)的3、是否根據(jù)關(guān)鍵業(yè)

10、務(wù)或事項分析關(guān)鍵成功因素 1、風(fēng)險分析技術(shù)方法的適用性 2、結(jié)合風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度標準劃分風(fēng)險分析風(fēng)險管理部全面風(fēng)險管理風(fēng)險等級的準確性3、風(fēng)險發(fā)生后負面影響判斷的準確性1、風(fēng)險應(yīng)對策略與公司戰(zhàn)略、企業(yè)文化的一風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險管理部全面風(fēng)險管理致性2、風(fēng)險承受度與風(fēng)險應(yīng)對策略的匹配程度三、控制活動（一）控制活動的設(shè)計1、是否針對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境設(shè)立了相應(yīng)的控制主要針對以下業(yè)務(wù)活動設(shè)定控制措措施施：資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管 2、各項控制措施的設(shè)計是否與風(fēng)險應(yīng)對策略控制措施全面覆蓋風(fēng)險管理部、資金管理部、工程管理理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程相適應(yīng)3、各項主要業(yè)務(wù)控制措施是否完整、恰當(dāng)企業(yè)重要風(fēng)險

11、，不部、科技管理部、行政事務(wù)部、會計項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù) 4、是否針對日常規(guī)定非系統(tǒng)性業(yè)務(wù)事項制定存在控制缺失、控管理部等報告控相應(yīng)的控制措施，并定期對其執(zhí)行情況進行檢制過度制措施包括：全面預(yù)算、合同 管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)建設(shè)存在控制缺失、控管理部等報告控制過度制措施包括：全面預(yù)算、合同管理5、是否建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件，、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)建設(shè)相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的處置 程序和處理結(jié)果是否有效（二）控制活動的運行控制活動運行 符合針對各類業(yè)務(wù)事項的主要風(fēng)險和關(guān)鍵環(huán)節(jié)所制風(fēng)險管理部、 資金管理部、工程管理針對以上業(yè)務(wù)事項的控制結(jié)果控制措施 規(guī)定定的各類控制方法和控制措施是

12、否得以有效實部、科技管 理部、行政事務(wù)部、會計四、信息溝通信息收集處理和傳是否 有透明高效的信息收集、處理、傳遞程辦公廳、信息技術(shù)部內(nèi) 部信息傳遞機制遞及時、準確、適序，合理篩選、核對、整合 與經(jīng)營管理和內(nèi)部用控制相關(guān)信息1、是否建立健全并有效實施反舞弊機制 2、舉報投訴制度和舉報人保護制度是否及時反 舞弊機制健全紀檢監(jiān)察室、審計稽核部反舞弊機制建設(shè)準確傳 達至企業(yè)全體員工 3、對舞弊事件和舉報所涉及的問題是否及 時、妥善地作出處理 1、信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部有關(guān)方 面之辦公廳間的溝通是否有效2、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層是否能夠及時掌內(nèi)外部溝通機制建設(shè)溝通順暢辦公廳握經(jīng)營管理 和內(nèi)部控制的重

13、要信息并進行應(yīng)對3、員工訴求是否有順暢的反應(yīng)渠道人力資源部、黨群工作部1、是否有制度明確公司信息化建設(shè)工作的組織機構(gòu)，是否建立了適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)信息化建設(shè)工作組織機構(gòu)，是否明確了信息化建設(shè)工作的組織機構(gòu)的管理職責(zé)和工作規(guī)定 2、信息化規(guī)劃的制定和審批工作是否恰當(dāng)，是否有信息化工作的長遠規(guī)劃和短期工作計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后在企業(yè)中頒布實施3、企業(yè)是否建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高對業(yè)務(wù)事項自動控制水4、在信息系統(tǒng)的開發(fā)過程中，是否對信息技信息化建設(shè)情況信息技術(shù)部信息規(guī)劃制定及實施術(shù)風(fēng)險進行識別、評估和防范5、信息系統(tǒng)的一般控制是否涵蓋信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、

14、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全、硬件設(shè)備、操作人員等方面，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行6、信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是否緊密結(jié)合業(yè)務(wù)事項進行，利用信息技術(shù)固化流程，提高效率，減少或消除人為操縱因素7、信息系統(tǒng)是否建立并保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄五、內(nèi)部監(jiān)督1、管理層是否定期與內(nèi)部控制機構(gòu)溝通評價戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)結(jié)果，并積極整改2、是否落實各職能部門和所屬單位在日常監(jiān)戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)督中的責(zé)任，及時識別環(huán)境和業(yè)務(wù)變化3、日常監(jiān)督的內(nèi)容是否為經(jīng)過分析確認的關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)鍵控制并有效控制，是否按重要程度將發(fā)現(xiàn)問題如實反饋 內(nèi)部控制機構(gòu)，是否積極采取整改戰(zhàn)略規(guī)劃部、人力資源部、會計管理4、日常監(jiān)

15、督用以證明內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督能夠覆蓋履行內(nèi)控監(jiān)督人員的資 格部、資金部、風(fēng)險管理部、工程管理人員是否具有勝任能力 和客觀性并監(jiān)控企業(yè)日常業(yè)部、HSE部、審計稽核部、紀檢監(jiān)察室務(wù)活動5、內(nèi)部審計的獨立性是否得以保障，審計委審計 稽核部內(nèi)審工作員會和內(nèi)部審計機構(gòu)是否獨立、充分地履行監(jiān) 6、是否開展了必要的專項監(jiān)督審計稽核部、紀檢監(jiān)察室專項監(jiān) 督7、內(nèi)部控制機構(gòu)是否制定內(nèi)部控制自我評價辦法和考核獎 勵辦法，明確評價主體、職責(zé)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)限、 工作程序和有關(guān)要求，定期組織開展內(nèi)部控制自我評價，報送 自我評價報告，合理認定內(nèi)部控制缺陷并分析原因，提出整改 方案建議1、內(nèi)部控制機構(gòu)是否制定科學(xué)的內(nèi)部控制缺陷標準 并予以一貫地執(zhí)行 2、是否對控制缺陷進行全面、深入地研究 分對內(nèi)部控制缺陷管析，提出并實施整改方案，采取適當(dāng)?shù)男?式及理科學(xué)、客觀、合時向董事會、監(jiān)事會或管理層匯報并督 促業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃部內(nèi)控體系建設(shè)理，且報送機制健部門整改重 大缺陷，并按規(guī)定予以披露全3、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，是否