中國人保壽險公司財務(wù)管理暫行辦法

1、中國人保壽險公司財務(wù)管理暫行辦法第一條M國人保.壽險有限公司分支機構(gòu)籌備期間財務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范分支機構(gòu)籌備期間發(fā)生的各項財務(wù)支出，根據(jù)中國人保壽臉有限公司財務(wù)管理制度.中國人保壽險有限公司資金管理辦法等有關(guān)規(guī)定制定本辦法*第二條本辦法所稱分支機構(gòu)，包括擬設(shè)的省級分公司和地市級營銷服務(wù)部.本辦法所稱分支機構(gòu)籌備期間，是指自擬設(shè)省級分支機構(gòu)籌備負(fù)責(zé)人通過任職答辯之日起至分支機構(gòu)舉行開業(yè)慶典之曰止。若是地市級分支機構(gòu)的，自總公司機構(gòu)管理部批準(zhǔn)省級分支機構(gòu)籌建地市級營銷服務(wù)部之日起計.本辦法所稱籌備期間財務(wù)支出是指擬設(shè)分支機構(gòu)在籌備期間發(fā)生的人力資源費用，職場租賃/a只場裝修/家俱

2、費用,it設(shè)備/辦公設(shè)備費用,車輛費用，臨時職場租賃/家俱費用,業(yè)務(wù)費用，桀罐費用等支出。第三條分支機構(gòu)籌備期間財務(wù)管理遵循“嚴(yán)格預(yù)算,分類管理.過程控制”的原則。第二章籌備期間財務(wù)預(yù)算管理第四條經(jīng)批準(zhǔn)的分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算是分支機構(gòu)在籌備期間進行財務(wù)支出的依據(jù).第五條省級分公司籌備期財務(wù)預(yù)算由省級分公司籌備組根據(jù)擬設(shè)分公司具體情況及總公司有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)擬定，經(jīng)計劃財務(wù)部和機構(gòu)管理部審核后，報總裁辦公會審批.地市級營銷服務(wù)部籌備期財務(wù)預(yù)算，由省級分公司根據(jù)擬設(shè)地市級營銷服務(wù)部具體情況及總公司有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)，報總公司計劃財務(wù)部和機構(gòu)管理部審定.第六條分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括七類：人力資

3、源費用預(yù)算.職場租賃/!只場裝修/家俱預(yù)算,IT設(shè)備/辦公設(shè)備預(yù)算，車輛預(yù)算，臨時職場租賃/家俱第三條預(yù)算，業(yè)務(wù)費用預(yù)算和經(jīng)營費用預(yù)算。第四條在分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算總額內(nèi)，若進行七類財務(wù)預(yù)算之間及七類預(yù)算內(nèi)部各項目預(yù)算之間的相互調(diào)整，必須履行審批程序后方可調(diào)整預(yù)算。分支機構(gòu)籌備期預(yù)算調(diào)整審批程序如下：（一）金額在20萬元以下的七類財務(wù)支由預(yù)算之間的調(diào)整申請，和1萬以上（含1萬）、20萬以下每類預(yù)算內(nèi)部各項目預(yù)算之間的調(diào)整申請，由分支機構(gòu)籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審核和籌備組負(fù)責(zé)人簽字審批后，報總公司計劃財務(wù)部和機構(gòu)管理部審批；每類預(yù)算內(nèi)部各項目1萬以下的預(yù)算調(diào)整，分支機構(gòu)可以決定。（二）金額在20

4、萬元以上（含20萬元）的七類財務(wù)支由預(yù)算之間的調(diào)整申請，由總公司計劃財務(wù)部和機構(gòu)管理部審核后，報總裁辦公會審批。第五條若臨時因重大特殊需要，實際財務(wù)支由需超由籌備期財務(wù)預(yù)算總額時，必須首先履行預(yù)算追加審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)追加預(yù)算方可支由省級分公司預(yù)算追加審批程序如下：（一）省級分公司籌備組根據(jù)實際需求提由追加預(yù)算項目和金額，經(jīng)籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人（籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人未到位之前的，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)）審核簽字和籌備組負(fù)責(zé)人審批簽字后上報總公司；（二）總公司機構(gòu)管理部和計劃財務(wù)部對追加預(yù)算請求進行審核，并根據(jù)追加項目的內(nèi)容分別送總公司相關(guān)部門會簽。與人力資源費用有關(guān)預(yù)算送總公司人力資源部會簽，與IT設(shè)備有關(guān)預(yù)算

5、送總公司信息技術(shù)部會簽，與車輛、辦公設(shè)備有關(guān)預(yù)算送總公司辦公室會簽，與廣告費有關(guān)預(yù)算送總公司研究發(fā)展部會簽。（三）預(yù)算追加金額在20萬元以下的，由機構(gòu)管理部和計劃財務(wù)部審批，并下達籌備組；（四）預(yù)算追加金額在20萬元以上（含20萬元）的，由總公司機構(gòu)管理部和計劃財務(wù)部審核后，報總裁辦公會審批并下達籌備組。地市級分公司預(yù)算追加請求由省級分公司根據(jù)上述審批程序報批。第六條分支機構(gòu)籌備組發(fā)生的預(yù)算內(nèi)職場租賃/裝修費用，IT設(shè)備購置費用，車輛購置費用，臨時職場租賃費，廣告費等支由由總公司實行集體決策、分級審批制度。主要審批流程如下：（一）籌備組根據(jù)實際需求提由職場租賃/職場裝修/家俱購置，IT設(shè)備購置

6、，車輛購置以及廣告宣傳等申請，由籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人（籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人未到位之前的，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)）審核和籌備組負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報總公司；（二）總公司機構(gòu)管理部及其他相關(guān)部門對籌備組購置申請進行業(yè)務(wù)性審批，計劃財務(wù)部進行財務(wù)審核后，報公司主管負(fù)責(zé)人審批。其他相關(guān)部門分別是指，與IT設(shè)備有關(guān)的總公司信息技術(shù)部，與車輛有關(guān)的報總公司辦公室，與廣告宣傳有關(guān)的報總公司研究發(fā)展部。第七條分支機構(gòu)籌備組發(fā)生的預(yù)算內(nèi)人力資源費用、業(yè)務(wù)費用、經(jīng)營費用，由分支機構(gòu)籌備組相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人（籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人未到位之前的，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)）審核后，由籌備組負(fù)責(zé)人審批。第八條分支機構(gòu)籌備期財務(wù)支由報銷的審批

7、實行分類管理。IT設(shè)備，車輛等由總公司統(tǒng)一采購，并由總公司審批后報銷；其他預(yù)算內(nèi)財務(wù)支由由分支機構(gòu)籌備組負(fù)責(zé)人審批后報銷。第九條分支機構(gòu)籌備組應(yīng)于每月7日將籌備期財務(wù)支由明細表上報總公司機構(gòu)管理部和計劃財務(wù)部，格式由總公司計劃財務(wù)部制定。第三章籌備期間銀行賬戶的開設(shè)和資金撥付第十條分支機構(gòu)籌備組依據(jù)保監(jiān)會或保監(jiān)局的批準(zhǔn)籌備文件，在分支機構(gòu)籌備所在地銀行開設(shè)臨時銀行賬戶。臨時銀行賬戶只能以“中國人保壽險有限公司xx分公司（或中心支公司）籌備組”名義開設(shè)。第十一條分支機構(gòu)籌備工作結(jié)束，并取得開業(yè)批復(fù)和經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證之后，經(jīng)總公司計劃財務(wù)部批準(zhǔn)，分支機構(gòu)財務(wù)部門方可辦理臨時銀行賬戶銷戶和新賬戶開

8、設(shè)手續(xù)，臨時賬戶資金余額轉(zhuǎn)入新設(shè)賬戶。第十二條分支機構(gòu)籌備負(fù)責(zé)人通過任職答辯、分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算確定且分支機構(gòu)籌備組已開立臨時銀行賬戶后，分支機構(gòu)可向總公司提由資金撥付申請，總公司計劃財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算（扣除IT設(shè)備、車輛等由總公司集中采購的預(yù)算部分）分次下?lián)苜Y金。首次下?lián)苜Y金不得超過扣除IT設(shè)備、車輛等由總公司集中采購部分后的分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算的50%;然后根據(jù)籌備進展再次下?lián)苜Y金，第二次下?lián)苜Y金不得超過扣除IT設(shè)備、車輛等由總公司集中采購部分后的分支機構(gòu)籌備期財務(wù)預(yù)算的30%;剩余預(yù)算內(nèi)資金根據(jù)籌備進度及機構(gòu)管理部的意見進行下?lián)堋５谑龡l分支機構(gòu)籌備組開立臨時

9、銀行賬戶以前或無法開立臨時銀行賬戶的，應(yīng)為籌備組負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他籌備組正式員工辦理工商銀行的信用卡或儲蓄卡（原則上不超過3張），用于小額零星費用支出和現(xiàn)金支出，并向總公司計劃財務(wù)部報備第十四條分支機構(gòu)籌備組未開立臨時銀行賬戶或正式開立臨時銀行賬戶以前，主要通過以下兩種方式進行費用和現(xiàn)金的支付：（一）對單筆金額在5萬元以上（含）的大額支由，分支機構(gòu)籌備組應(yīng)逐筆填寫付款申請，經(jīng)分支機構(gòu)籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人、籌備組負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報總公司計劃財務(wù)部，再經(jīng)總公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人、機構(gòu)管理部負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，由總公司計劃財務(wù)部統(tǒng)一對外支付。（二）對于小額現(xiàn)金支由，分支機構(gòu)籌備組應(yīng)編制

10、資金需求計劃并填寫借款單，經(jīng)分支機構(gòu)籌備組財務(wù)負(fù)責(zé)人、籌備組負(fù)責(zé)人簽字后傳真至總公司計劃財務(wù)部，再經(jīng)總公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人、機構(gòu)管理部負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，總公司計劃財務(wù)部將借款匯入分支機構(gòu)籌備組負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人的儲蓄卡或信用卡賬戶，每次借款金額原則上不超過10萬元第十五條分支機構(gòu)籌備組每月7日前（節(jié)假日順延）向總公司計劃財務(wù)部、機構(gòu)管理部報送上月費用性支由明細報表、銀行余額調(diào)節(jié)表和資金結(jié)余報表。第四章籌備期間財務(wù)核算管理第十六條分支機構(gòu)在籌備期間各項費用的記賬原則，依據(jù)中國人保壽險有限公司會計制度執(zhí)行。第十七條在財務(wù)人員到位前，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)賬務(wù)的登記、核對及票據(jù)的管理等；財務(wù)人

11、員到位后，有關(guān)核算基礎(chǔ)工作，按中國人保壽險有限公司會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范執(zhí)行。第十八條分支機構(gòu)籌備期間所發(fā)生的費用在分支機構(gòu)賬套中記入“長期待攤費用-開辦費”科目，開辦費用入賬完畢后，于開始經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第十九條在“長期待攤費用-開辦費”科目下設(shè)明細科目對開辦費用進行分類核算。明細科目有：職工工資、住房公積金、社會統(tǒng)籌保險費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、租賃費、水電費、物業(yè)費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、長期待攤費用攤銷、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、公雜費、車輛使用費、郵電費、會議費、防預(yù)費、咨詢費、利息收入、其他。

12、第二十條分支機構(gòu)具備辦公職場及網(wǎng)絡(luò)開通等條件后，向總公司申請建立財務(wù)系統(tǒng)賬套并開通權(quán)限，由分支機構(gòu)財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進行會計核算。財務(wù)系統(tǒng)開通之前，在分支機構(gòu)發(fā)生的費用，由分支機構(gòu)財務(wù)人員或指定人員進行手工帳務(wù)的處理，登記和保管憑證，每月由具報表，及時與總公司對賬，待財務(wù)系統(tǒng)開通后，由財務(wù)人員在系統(tǒng)中進行財務(wù)核算。第二十一條在機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)開通前，分支機構(gòu)籌備人員在總公司的借款，總公司記入其他應(yīng)收款，借款記到借款人名下，在總公司報銷時沖銷該借款。機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)開通后，借款如有余額總公司將余額劃給機構(gòu)，借款人應(yīng)在機構(gòu)辦理清賬或還款。在總公司借款時總公司記：借：其他應(yīng)收款-員工借款-XX員工貸：銀行

13、存款/現(xiàn)金下劃借款余額時總公司記：借：系統(tǒng)內(nèi)往來-應(yīng)收-XX分支機構(gòu)貸：其他應(yīng)收款-員工借款-XX員工分支機構(gòu)收到報單時記：借：其他應(yīng)收款-員工借款-XX員工貸：系統(tǒng)內(nèi)往來-應(yīng)付-總公司在機構(gòu)報銷或還款時：借：長期待攤費用-開辦費/固定資產(chǎn)/現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-員工借款-XX員工第二十二條在分支機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)開通前，因分支機構(gòu)資金需求，總公司向分支機構(gòu)的臨時賬戶或指定個人賬戶（如銀行卡）匯款及總公司代為支付款項時，總公司記入其他應(yīng)收款。機構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)開通后，總公司將其他應(yīng)收款余額劃給分支機構(gòu)。系統(tǒng)開通前，總公司劃資金或代付款項時總公司記：借：其他應(yīng)收款-XX分支機構(gòu)貸：銀行存款分支機構(gòu)收到報單時記

14、：借：銀行存款/其他應(yīng)收款-備用金貸：其他應(yīng)付款-總公司（劃入分公司指定個人賬戶可以借“其他應(yīng)收款-備用金”）系統(tǒng)上線后，下劃其他應(yīng)收款余額時總公司記：借：系統(tǒng)內(nèi)往來-應(yīng)收-XX分支機構(gòu)貸：其他應(yīng)收款-XX分支機構(gòu)分支機構(gòu)收到報單時記：借：其他應(yīng)付款-總公司貸：系統(tǒng)內(nèi)往來-應(yīng)付-總公司實行備用金管理的分公司應(yīng)定期進行備用金的清理。第二十三條總公司將代付款項及員工借款余額劃給分支機構(gòu)后，如果再發(fā)生分支機構(gòu)在總公司的員工借款或代付款項的，直接將該款項劃給分支機構(gòu)，原始單據(jù)與報單一起流轉(zhuǎn)給分支機構(gòu)，總公司留主要單據(jù)的復(fù)印件?？偣鞠聞澊犊罨蚪杩顣r記：借：系統(tǒng)內(nèi)往來-應(yīng)收-XX分支機構(gòu)貸：現(xiàn)金/銀行存款分支機構(gòu)收