代理記賬服務(wù)規(guī)范

1、服務(wù)流程圖北京××××服務(wù)有限公司代理記賬服務(wù)規(guī)范送企業(yè)歸檔審核憑證收集賬單審核原始憑證填制記賬憑證編制報(bào)表納稅申報(bào)簽訂服務(wù)協(xié)議客戶委托本公司進(jìn)行代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面代理記賬服務(wù)協(xié)議。協(xié)議應(yīng)詳細(xì)列明服務(wù)范圍、服務(wù)方式、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、委托方 （甲方）與受托方（乙方）的權(quán)利義務(wù)關(guān)系等。具體見附件一。簽訂服務(wù)協(xié)議后，雙方的服務(wù)關(guān)系即告成立。收集賬單根據(jù)服務(wù)協(xié)議約定，由本公司派人于每月25 日后到客戶住所收取原始單據(jù)，或由客戶派人將原始單據(jù)送到本公司。具體注意：1. 單據(jù)交接時(shí)，由客戶填寫現(xiàn)金報(bào)表暨單據(jù)交接報(bào)表（見附件一），并由雙方簽字確認(rèn)。

2、現(xiàn)金報(bào)表暨單據(jù)交接報(bào)表一式兩份，雙方各留一份。2. 客戶以傳真、電郵等方式傳送與納稅相關(guān)的營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)時(shí)，使用本公司統(tǒng)一制訂的納稅相關(guān)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)報(bào)表（見附件二），及時(shí)傳送給本公司。審核原始憑證本公司對(duì)客戶提供的單據(jù)進(jìn)行分類整理，并加以審核。凡不符合國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的單據(jù)，退還給客戶重新填寫或取得；對(duì)可能遺漏的單據(jù)，具體經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)提醒客戶補(bǔ)充。本公司可指導(dǎo)客戶正確填制或依法取得有效的原始憑證，但不代客戶制作原始憑證。審核原始憑證應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：1. 原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性與完整性。原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全。例如，開具或取得的發(fā)票，其客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、 計(jì)量單

3、位、單價(jià)、 金額等欄目應(yīng)真實(shí)、完整地反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，凡屬名實(shí)不符或項(xiàng)目填列不全的發(fā)票，應(yīng)指導(dǎo)納稅單位加以改正。2. 原始憑證取得的時(shí)效性與合法性。原始憑證入賬的時(shí)間有一定的時(shí)限要求，其憑證上注明的時(shí)間應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期間相符，憑證的取得也應(yīng)符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)和稅收管理法規(guī)的要求。填制記賬憑證記賬人員根據(jù)分類整理好的原始單據(jù)填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)合法的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，它是登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填列。具體注意：1. 根據(jù)原始憑證簡(jiǎn)要概括業(yè)務(wù)內(nèi)容，填入“摘要”欄內(nèi)，可有助于登記賬簿和日后查閱憑證。2.

4、 根據(jù)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容正確編制會(huì)計(jì)分錄，做到賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰。3. 將記賬憑證連續(xù)編排號(hào)碼并附列原始憑證，按月裝訂成冊(cè)。4. 會(huì)計(jì)憑證是重要的經(jīng)濟(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案，完成記賬憑證的編制后，應(yīng)幫助納稅單位建立立卷歸檔制度，指定專人保管。審核記賬憑證填制記賬憑證后，由其他記賬人員復(fù)核一遍，以合理保證賬務(wù)處理的正確性。復(fù)核時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：1. 日期、附件張數(shù)、摘要、金額等項(xiàng)目是否與原始憑證一致；2. 會(huì)計(jì)科目使用是否適當(dāng)，需計(jì)算填列的項(xiàng)目，其計(jì)算結(jié)果是否正確。記賬填制并審核完記賬憑證后，由記賬人員登記總賬、明細(xì)分類賬。其中：1. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由客戶的出納人員登記。客戶的出納人員應(yīng)審

5、核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，使其能逐日反映庫存現(xiàn)金和銀行存款收入的來源、支出與結(jié)存的情況，保證賬實(shí)相符。2. 總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、 余額三欄式的訂本賬，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記。每月應(yīng)將當(dāng)月已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月終時(shí)結(jié)出總賬、各分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。3. 明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)賬目，可分類連續(xù)地記錄和反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等明細(xì)情況。本公司記賬人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)所屬經(jīng)營(yíng)行業(yè)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主要范圍，設(shè)置明細(xì)分類賬賬目。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可

6、選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬。登記方法可根據(jù)原始憑證逐日定期匯總登記，或者逐筆登記。會(huì)計(jì)人員將上述賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)，在會(huì)計(jì)期末即月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行結(jié)賬，以確定本期收入、成本、費(fèi)用和應(yīng)稅所得，同時(shí)也為編制會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備數(shù)據(jù)。編制報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是提供會(huì)計(jì)資料的重要手段。本公司根據(jù)總賬及科目余額表編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 含資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。根據(jù)需要及服務(wù)協(xié)議約定，可以編制其他輔助報(bào)表。編制會(huì)計(jì)報(bào)表的具體要求如下：1. 數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都登記入賬，進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬和試算平衡后，再根據(jù)賬簿資料編

7、制，應(yīng)做到內(nèi)容填報(bào)齊全，數(shù)字編報(bào)真實(shí)可靠。2. 計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表要以會(huì)計(jì)賬簿各明細(xì)科目期末余額為依據(jù)，反映出表賬之間、表表之間嚴(yán)密的數(shù)字邏輯關(guān)系，既不能漏報(bào)，也不可隨意編報(bào)，并應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。計(jì)算填制稅表每月末，根據(jù)企業(yè)報(bào)送的原始單據(jù)計(jì)算、填制國稅、地稅納稅申報(bào)表，并復(fù)核、 簽字， 以合理保證納稅申報(bào)表填制的正確性。計(jì)算填制稅表應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1. 稅表的填制應(yīng)書寫工整、清楚、符合規(guī)范；2. 應(yīng)根據(jù)企業(yè)賬簿記錄及具體業(yè)務(wù)情況計(jì)算并各納稅項(xiàng)目，不應(yīng)多計(jì)、少計(jì)或不計(jì)應(yīng)納稅項(xiàng)目。納稅申報(bào)本公司根據(jù)代理記賬服務(wù)協(xié)議的規(guī)定，為客戶辦理納稅申報(bào)，具體申報(bào)時(shí)限要求如下：3. 每

8、月7 日以前，到地稅機(jī)關(guān)辦理地稅納稅申報(bào)，或在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)。4. 每月10 日以前，到國稅機(jī)關(guān)辦理國稅納稅申報(bào)，或在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)。5. 每季度結(jié)束后15 日內(nèi)， 到國稅或地稅機(jī)關(guān)辦理季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。6. 每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束以后，在國家規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅報(bào)匯算清繳。7. 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)提供各項(xiàng)報(bào)表及資料。將賬簿送企業(yè)歸檔每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，由本公司在次年4 月 30 日前將整理好的總賬、明細(xì)分類賬以及其他各類賬簿送交企業(yè)歸檔保管，并填寫賬簿交接表（見附件三）。賬簿交接表一式二份，雙方各執(zhí)一份。企業(yè)應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法的規(guī)定，所有會(huì)計(jì)檔案應(yīng)至少保管1

9、0 年。日常咨詢服務(wù)本公司向簽訂有代理記賬服務(wù)協(xié)議的客戶提供免費(fèi)咨詢服務(wù)?？蛻艨删拓?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)及企業(yè)管理方面的疑問向本公司提出咨詢要求。附件一代理記賬服務(wù)協(xié)議：北京××××服務(wù)有限公司甲方委托乙方代理記賬。根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、財(cái)政部代理記賬管理辦法及其它有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議：一、服務(wù)范圍甲方委托乙方，對(duì)甲方年 月 日到年 月 日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行代理記賬，并代辦各項(xiàng)涉稅事宜，具體內(nèi)容如下：1按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法及其他有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按月收集原始單據(jù)、審核原始憑證、計(jì)算填制記賬憑證、登記各項(xiàng)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

10、2及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算各應(yīng)納稅項(xiàng)并向相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、繳納，報(bào)送各類報(bào)表（含國稅、地稅月度申報(bào)表及季度、年度申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他各類報(bào)表） ；3以電話、e-mail 等形式，或以上門服務(wù)形式，提供會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)，并可根據(jù)委托方的要求提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；4其他服務(wù)事項(xiàng)：二、服務(wù)收費(fèi)經(jīng)協(xié)商，乙方代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每月人民幣元整（￥） 。支付方式為：現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬 按月 /按季另外， 甲方每一年度需支付賬薄費(fèi)人民幣元整 （￥） ，在簽訂本協(xié)議時(shí)一次付清，或在續(xù)簽服務(wù)協(xié)議時(shí)一次付清。三、雙方的權(quán)利和義務(wù)1 甲方有權(quán)以詢問、查看、 審核等方式，監(jiān)督乙方的工作質(zhì)量和工作進(jìn)度，乙方須無條件接受監(jiān)

11、督。甲方有確切證據(jù)表明乙方服務(wù)不稱職或不積極、不作為，可以要求解除本服務(wù)協(xié)議；2甲方應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收支和保管。甲方對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證。甲方須及時(shí)向乙方提供真實(shí)、完整、 合格的原始憑證以及其他相關(guān)的一切便利，以供乙方據(jù)以進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和辦理納稅申報(bào)事宜。甲方須對(duì)其所提供的一切原始憑證負(fù)責(zé)；3乙方有權(quán)要求甲方提供真實(shí)、完整、合格的原始憑證。對(duì)不符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證，乙方有權(quán)退還給甲方進(jìn)行更正和補(bǔ)充，甲方應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充；4乙方須對(duì)其在辦理業(yè)務(wù)中知悉的甲方的一切商業(yè)秘密盡永久保守秘密的義務(wù)；5甲乙雙方均有義務(wù)對(duì)其知

12、悉的、有利于執(zhí)行本協(xié)議規(guī)定的會(huì)計(jì)、納稅服務(wù)的事項(xiàng)，盡互相通告的義務(wù)；6甲乙雙方對(duì)本協(xié)議執(zhí)行過程中的其它一切事宜，均應(yīng)以合法、合理且有利于協(xié)議雙方為原則進(jìn)行處理。四、違約責(zé)任1甲方違反相關(guān)法律的規(guī)定，或本協(xié)議的規(guī)定，未及時(shí)向乙方提供真實(shí)、完整、合格的原始憑證和計(jì)稅依據(jù)，造成乙方記賬、報(bào)稅等業(yè)務(wù)未能按時(shí)、正確地完成，由此引發(fā)的納稅違法后果，由甲方承擔(dān)；2甲方忽視乙方的合理建議和提醒，不配合或消極配合乙方工作，以致影響會(huì)計(jì)核算工作和計(jì)算繳納稅收業(yè)務(wù)，由此造成的納稅風(fēng)險(xiǎn)，由甲方承擔(dān)；3由于乙方原因，未能按時(shí)完成會(huì)計(jì)核算或會(huì)計(jì)核算不實(shí)，造成一定后果的，乙方必須及時(shí)糾正并按照會(huì)計(jì)法和相關(guān)法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

13、；4由于乙方原因，未能按時(shí)正確計(jì)算申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，由此引發(fā)的納稅違法后果，由乙方承擔(dān)；5本協(xié)議未列明的違約事項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)法規(guī)、以合理方式處理。五、附則未盡事宜雙方友好協(xié)商處理。本協(xié)議有效期滿后，如雙方未提出解約動(dòng)議，本協(xié)議自動(dòng)延續(xù)一年（一般以公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個(gè)協(xié)議年度）。本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。代表：月日代表：月日附件二現(xiàn)金報(bào)表暨單據(jù)交接報(bào)表核算單位:金額單位: 元項(xiàng)目上期余額本期收入本期付出本期余額單據(jù)張數(shù)現(xiàn)金銀行存款基本戶國稅戶地稅戶其他單據(jù)合計(jì)出納/ 移交會(huì)計(jì)/ 接人 :收人 :日期:日期:附件三納稅相關(guān)營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)報(bào)表序號(hào)項(xiàng)目所屬期間金額（元）備注一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.2.3.二其他業(yè)務(wù)收入三營(yíng)業(yè)外收入四其他收入五個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng) 目附表說