出納業(yè)務(wù)術(shù)語之庫(kù)存現(xiàn)金(一)

1、出納業(yè)務(wù)術(shù)語之庫(kù)存現(xiàn)金 一庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì) 部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。即與會(huì)計(jì) 核算中 “現(xiàn)金科目所包括的內(nèi)容一致?，F(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的 交換媒介，可以隨時(shí)用其購(gòu)置所需的物資， 支付有關(guān)費(fèi)用， 歸還債券， 也可以隨時(shí)存入銀行。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，必須擁 有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用以購(gòu)置零星材料，發(fā)放工資，繳納稅金，支付 手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債 支付少的標(biāo)志，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要指標(biāo)。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各

2、種款項(xiàng)，必須按照國(guó)務(wù) 院公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn) 金。1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)， 團(tuán)體，部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì) 等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)等向個(gè)人支付的 勞務(wù)報(bào)酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)，各種學(xué)校，培訓(xùn)機(jī) 構(gòu)支付給外聘教師的講課費(fèi)， 以及設(shè)計(jì)費(fèi)， 裝潢費(fèi)，安裝費(fèi)，制圖費(fèi)， 化驗(yàn)費(fèi)，測(cè)試費(fèi)，咨詢費(fèi)，醫(yī)療費(fèi)，技術(shù)效勞費(fèi)，介紹效勞理由，經(jīng) 紀(jì)效勞費(fèi)，代辦效勞費(fèi)，各種演出與表演費(fèi)，以及其他勞務(wù)費(fèi)用。3、根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)

3、給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體 育等方面的各種獎(jiǎng)金。4、各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出， 如退休金， 撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補(bǔ)助。5、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款， 如金銀，工藝品， 廢舊物資的價(jià)款。6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7、結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出。超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行 轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。8、中同人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。 如同采購(gòu)地點(diǎn)不確定， 交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必 須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開戶銀行提出 書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后 予以支付現(xiàn)金。除上述 5、6 兩項(xiàng)外，其他各項(xiàng)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人 不得超過 1000 元，超過限額的局部根據(jù)提款人的要求，在指定的銀行 轉(zhuǎn)存為儲(chǔ)蓄存款或以支