公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法

1、【最新卓越管理方案您可自由編輯】（管理制度）公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法20XX年XX月多年的企業(yè)咨詢顧問經(jīng)驗(yàn)r經(jīng)過實(shí)戰(zhàn)險(xiǎn)證可以落地執(zhí)行的卓越管鹿方素，信得您不戟擁有XXXX股份XX公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法二。壹壹年六月第一章總則第一條為進(jìn)壹步規(guī)范XXXX股份XX公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）關(guān)聯(lián)交易行為，維護(hù)公司及股東、債權(quán)人的合法利益，特別是中小投資者的合法利益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號關(guān)聯(lián)方披露、上海證券交易所股票上市規(guī)則、上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第二條公司

2、關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循且貫徹“定價(jià)公允、決策程序合規(guī)、信息披露規(guī)范”原則。公司于確認(rèn)和處理有關(guān)關(guān)聯(lián)人之間關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易時(shí)應(yīng)當(dāng)恪守如下事項(xiàng)：（壹）盡量避免或減少和關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)積極通過資產(chǎn)重組、整體上市等方式減少關(guān)聯(lián)交易；（二）公司和關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面合同或協(xié)議，合同或協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確、具體；（三）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)強(qiáng)調(diào)誠實(shí)、信用、平等、自愿；于確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持公平、公正、公開以及等價(jià)有償；（四）不得損害公司和非關(guān)聯(lián)股東的合法權(quán)益；（五）公司審議關(guān)聯(lián)交易實(shí)行關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)董事表決回避；（六）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露關(guān)聯(lián)交易。第三條認(rèn)定關(guān)聯(lián)方的基本原則：壹方控制、共同控制

3、另壹方或?qū)α硪挤绞┘又卮笥绊懀约皞z方或倆方之上同受壹方控制、共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。第四條公司董事會下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)公司關(guān)聯(lián)交易控制和日常管理。第五條公司臨時(shí)方案和定期方案中非財(cái)務(wù)方案部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守股票上市規(guī)則和公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則第2號年度方案的內(nèi)容和格式»的規(guī)定。定期方案中財(cái)務(wù)方案部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號一一關(guān)聯(lián)方披露的規(guī)定。第六條本辦法適用于本公司及下屬全資子公司、控股子公司。公司及其下屬控股子公司于發(fā)生交易活動時(shí)，關(guān)聯(lián)責(zé)任人應(yīng)審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)于各自權(quán)限內(nèi)履行

4、審批、方案義務(wù)。第七條公司及其關(guān)聯(lián)人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反本辦法和關(guān)聯(lián)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第二章關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定第八條公司關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和視同關(guān)聯(lián)人的法人或者自然人。第九條具有以下情形之壹的法人，為公司的關(guān)聯(lián)法人：（壹）直接或間接地控制公司的法人或其他組織；（二）由上述第（壹）項(xiàng)所述主體直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（三）由本辦法第十壹條所列公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（四）持有公司5%之上股份的法人或其他組織；（

5、五）中國證監(jiān)會、上海證券交易所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他和公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對其利益傾斜的法人或其他組織，包括持有對公司具有重要影響的控股子公司10%之上股份的法人或其他組織等。第十條公司和前條第（二）項(xiàng)所列主體受同壹國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)之上的董事兼任公司董事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。第十一條具有以下情形之壹的自然人，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：（壹）直接或間接持有公司5%之上股份的自然人；（二）公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員；（三）本辦法第九條第（壹）項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；（四）本條第（壹）、（二

6、）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；（五）中國證監(jiān)會、上海證券交易所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他和公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對其利益傾斜的自然人，包括持有對公司具有重要影響的控股子公司10%之上股份的自然人等。第十二條具有以下情形之壹的法人或自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：（壹）因和公司或其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，于協(xié)議或安排生效后，或于未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本辦法第九條或第十壹條規(guī)定情形之壹的；（二）過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本辦法第九條或第十壹條規(guī)定情形之壹的。第十三條關(guān)聯(lián)董事包

7、括下列董事或者具有下列情形之壹的董事：（壹）為關(guān)聯(lián)交易對方；（二）為關(guān)聯(lián)交易對方的直接或者間接控制人;（三）于關(guān)聯(lián)交易對方任職，或者于能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人或其他組織任職;（四）為關(guān)聯(lián)交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見第十壹條（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（五）為關(guān)聯(lián)交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或_高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見第十壹條（四）一帆的規(guī)定）;（六）中國證監(jiān)會、上海證券交易所或者公司基于其他理由認(rèn)定的，其獨(dú)立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。第十四條關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之壹的股東

8、：（壹）為關(guān)聯(lián)交易對方；（二）為關(guān)聯(lián)交易對方的直接或者間接控制人；（三）被關(guān)聯(lián)交易對方直接或者間接控制；（四）和關(guān)聯(lián)交易對方受同壹法人或者自然人直接或間接控制；（五）因和關(guān)聯(lián)交易對方或者其關(guān)聯(lián)人存于尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；（六）中國證監(jiān)會或者上海證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對其傾斜的股東。第十五條本辦法所稱的關(guān)聯(lián)交易，是指公司或其控股子公司和公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：（壹）購買或者出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；（三）提供財(cái)務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者

9、受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（七）贈和或者受贈資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務(wù)重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究和開發(fā)項(xiàng)目；（十壹）購買原材料、燃料、動力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或者接受勞務(wù)；（十四）委托或者受托銷售；（十五）于關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；（十六）和關(guān)聯(lián)人共同投資。（十七）上海證券交易所及公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，包括向和關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向和關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。第十六條如有關(guān)人員不能確定是否為關(guān)聯(lián)人或某壹交易是否屬于關(guān)聯(lián)交易，則應(yīng)當(dāng)本著審慎

10、原則向公司董事會審計(jì)委員會方案，由審計(jì)委員會確定或征詢有關(guān)方面后確定。第三章關(guān)聯(lián)人報(bào)備第十七條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，持股5%之上的股東、實(shí)際控制人及其壹致行動人，應(yīng)當(dāng)將其和公司存于的關(guān)聯(lián)關(guān)系及時(shí)告知公司。第十八條公司審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)人名單，且及時(shí)向董事會和監(jiān)事會方案。第十九條公司應(yīng)及時(shí)通過上海證券交易所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”于線填報(bào)或更新公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。第二十條公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息包括：（壹）姓名、身份證件號碼；（二）和公司存于的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。公司關(guān)聯(lián)法人申報(bào)的信息包括：（壹）法人名稱、法人組織機(jī)構(gòu)代碼；（二）和公司存于的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)逐

11、層揭示關(guān)聯(lián)人和公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明：（壹）控制方或股份持有方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（二）被控制方或被投資方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（三）控制方或投資方持有被控制方或被投資方總股本比例等。第四章關(guān)聯(lián)交易的決策程序第一節(jié)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限第二十二條公司和關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額于30萬元之上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔(dān)保除外），由公司董事會審議，且應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第二十三條公司和關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額于300萬元之上，且占公司最近壹期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值0.5%之上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔(dān)保除外），由公司董事會審議，且應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第二十四條公司和關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之壹的，應(yīng)當(dāng)

12、分別提交董事會和股東大會審議，且應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：（壹）交易（公司提供擔(dān)保、受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額于3000萬元之上，且占公司最近壹期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%之上的重大關(guān)聯(lián)交易。公司擬發(fā)生此項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評估方案。對于第七章所述和日常運(yùn)營關(guān)聯(lián)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，能夠不進(jìn)行審計(jì)或者評估；（二）公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。第二十五條公司和關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以公司的出資額作為交易金額，適用第二十二條、第二十三條和第二十四條第（壹）項(xiàng)的規(guī)定第二十六條公司擬放棄向和關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)

13、先受讓權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以公司放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所涉及的金額為交易金額，適用第二十二條、第二十三條和第二十四條第（壹）項(xiàng)的規(guī)定。公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將導(dǎo)致公司合且報(bào)表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對應(yīng)的公司的最近壹期末全部凈資產(chǎn)為交易金額，適用第二十二條、第二十三條和第二十四條第（壹）項(xiàng)的規(guī)定。第二十七條公司進(jìn)行“提供財(cái)務(wù)資助”、“委托理財(cái)”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，適用第二十二條、第二十三條和第二十四條第（壹）項(xiàng)的規(guī)定。第二十八條公司進(jìn)行下列關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算的原則，計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額，分別適用第二十二條、第二十三條和第二十四條（

14、壹）項(xiàng)的規(guī)定：（壹）和同壹關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易；（二）和不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易標(biāo)的類別關(guān)聯(lián)的交易。上述同壹關(guān)聯(lián)人，包括和該關(guān)聯(lián)人受同壹法人或其他組織或者自然人直接或間接控制的，或相互存于股權(quán)控制關(guān)系；以及由同壹關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事或高級管理人員的法人或其他組織。已經(jīng)按照累計(jì)計(jì)算原則履行股東大會決策程序的，不再納入關(guān)聯(lián)的累計(jì)計(jì)算范圍。第二節(jié)總經(jīng)理審查第二十九條本公司以及有關(guān)職能部門于其運(yùn)營管理過程中，如發(fā)生按本辦法第二章規(guī)定確定為本公司和關(guān)聯(lián)方之間關(guān)聯(lián)交易情況的，關(guān)聯(lián)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式方案公司總經(jīng)理。該書面方案須包括以下內(nèi)容：（壹）關(guān)聯(lián)交易方的名稱、住所；（二）關(guān)聯(lián)交易的項(xiàng)目以及交易金額

15、；（三）確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的原則和定價(jià)依據(jù);（四）須載明的其他事項(xiàng)。第三十條公司總經(jīng)理于收到有關(guān)職能部門的書面方案后，應(yīng)于合理時(shí)間內(nèi)召開總經(jīng)理辦公會議，且對將發(fā)生之關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價(jià)的公允性進(jìn)行初步審查。提出書面方案的有關(guān)職能部門須派人出席總經(jīng)理辦公會議，且對總經(jīng)理以及其他管理人員提出的質(zhì)詢進(jìn)行說明和解釋。第三十一條經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議初審認(rèn)為必須發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，總經(jīng)理須責(zé)成有關(guān)職能管理部門于三個(gè)工作日內(nèi)，按照總經(jīng)理辦公會議決定，將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事宜制作壹份詳細(xì)的書面方案，且草擬相應(yīng)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議/合同。第三十二條未達(dá)到第二十二條、第二十三條和第二十四條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，由公司總經(jīng)理決

16、定。超過總經(jīng)理審批權(quán)限的關(guān)聯(lián)交易，公司總經(jīng)理應(yīng)于關(guān)聯(lián)文件備齊后的三個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司獨(dú)立董事及董事會審計(jì)委員會。第三節(jié)公司董事會及監(jiān)事會的審查第三十三條公司擬和關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)于獨(dú)立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見后，提交董事會審議。獨(dú)立董事作出判斷前，能夠聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具方案，作為其判斷的依據(jù)。第三十四條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)同時(shí)對該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，形成書面意見，提交董事會審議，且方案監(jiān)事會。審計(jì)委員會能夠聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具方案，作為其判斷的依據(jù)。第三十五條董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷關(guān)聯(lián)交易對公司是否有利。出席會議董事能夠要求公司總經(jīng)理或有關(guān)部門負(fù)責(zé)人說明其是否就該項(xiàng)交易已經(jīng)積極于市場

17、尋找和第三方進(jìn)行，從而以替代和關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易；總經(jīng)理或有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對有關(guān)結(jié)果向董事會作出解釋。當(dāng)確定無法尋求和第三方交易以替代該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，董事會應(yīng)當(dāng)對該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性進(jìn)行審查和討論。第三十六條公司董事會就關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所做的決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議。第三十七條關(guān)聯(lián)董事的回避和表決程序?yàn)椋海ㄒ迹╆P(guān)聯(lián)董事應(yīng)主動提出回避申請，會議主持人及公司董秘應(yīng)當(dāng)提醒且要求關(guān)聯(lián)董事回避，其他董事有權(quán)要求關(guān)聯(lián)董事

18、回避；（二）當(dāng)出現(xiàn)是否為關(guān)聯(lián)董事的爭議時(shí)，由審計(jì)委員會臨時(shí)會議過半數(shù)通過決議決定該董事是否屬關(guān)聯(lián)董事，且決定其是否回避；（三）上述關(guān)聯(lián)董事有權(quán)就該關(guān)聯(lián)交易是否公平、合法及產(chǎn)生的原因等向董事會作出解釋和說明，且提出自己的意見；（四）董事會對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)表決時(shí)，于扣除關(guān)聯(lián)董事所代表的表決權(quán)數(shù)后，由出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事按公司章程的規(guī)定表決。第三十八條對董事會所議關(guān)聯(lián)交易，公司獨(dú)立董事仍應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立第三方身份發(fā)表獨(dú)立意見書面文件，且報(bào)上海證券交易所備案。第三十九條公司擬和關(guān)聯(lián)人之間進(jìn)行符合本辦法第二十二條、第二十三條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且尚未達(dá)到第二十四條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后生效（公司提供擔(dān)保

19、除外）。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，董事會應(yīng)提交股東大會進(jìn)行審議。第四十條公司不得直接或間接向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款。第四十一條公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)于董事會審議通過后提交股東大會審議。公司為持有公司5%以下股份的股東提供擔(dān)保的，有關(guān)股東仍應(yīng)當(dāng)于股東大會上回避表決。第四十二條公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易的審議、表決、披露、履行等情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)表書面意見。監(jiān)事會仍應(yīng)當(dāng)于年度方案中對公司關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見第四節(jié)股東大會的審議第四十三條股東大會表決關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避，也不得代理其他股東行使表決權(quán)，其所代表的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)。關(guān)聯(lián)股東有權(quán)向股東大會作出解釋

20、和說明，闡明其觀點(diǎn)。第四十四條關(guān)聯(lián)股東的回避和表決程序?yàn)椋海ㄒ迹╆P(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)于股東大會召開前向董事會詳細(xì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系且主動提出回避申請；（二）當(dāng)出現(xiàn)是否為關(guān)聯(lián)股東的爭議時(shí)，由董事會審計(jì)委員會臨時(shí)會議半數(shù)通過決議決定該股東是否屬關(guān)聯(lián)股東；（三）股東大會于審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的事項(xiàng)時(shí)，會議主持人應(yīng)宣布該項(xiàng)交易為關(guān)聯(lián)交易，明確說明所涉及的有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東及其和該項(xiàng)交易事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（四）關(guān)聯(lián)股東應(yīng)主動回避；當(dāng)關(guān)聯(lián)股東未主動回避時(shí)，主持人及見證律師應(yīng)當(dāng)提醒且要求關(guān)聯(lián)股東回避；非關(guān)聯(lián)股東均有權(quán)要求關(guān)聯(lián)股東回避；（五）該關(guān)聯(lián)股東關(guān)于該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的投票表決票上應(yīng)注明“關(guān)聯(lián)股東回避表決”字樣；（六）于關(guān)聯(lián)股

21、東回避后，會議主持人應(yīng)說明該議案減除其代表的股份數(shù)和會議有效表決總數(shù)；（七）股東大會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)審議和表決，由出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東進(jìn)行；該關(guān)聯(lián)股東仍可參加該次股東大會其他非關(guān)聯(lián)交易議案的審議和表決；（八）關(guān)聯(lián)股東擅自參和關(guān)聯(lián)交易表決，其所投該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)之票按無效票處理。第四十五條關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的二分之壹之上通過。第四十六條股東大會決議的公告應(yīng)當(dāng)充分披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。第四十七條關(guān)聯(lián)交易涉及收購、出售、置換資產(chǎn)的，仍應(yīng)參照中國證監(jiān)會有關(guān)文件的要求，履行相應(yīng)的程序。第五節(jié)關(guān)聯(lián)交易審查要求第四十八條公司于審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：（壹）詳細(xì)了解交易

22、標(biāo)的的真實(shí)情況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存于抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；（二）詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信情況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；（四）遵循股票上市規(guī)則的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估；公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的情況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議且作出決定。第五章關(guān)聯(lián)交易定價(jià)和管理第四十九條關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是指公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易所涉及之商品或勞務(wù)等事項(xiàng)的交易價(jià)格。第五十條公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過

23、程中，協(xié)議中交易價(jià)格等主要條款發(fā)生重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)按變更后的交易金額重新履行相應(yīng)的審批程序。第五十一條公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)公允，參照下列原則執(zhí)行：（壹）交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，能夠直接適用該價(jià)格；（二）交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，能夠于政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格；（三）除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，能夠優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格；（四）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價(jià)格的，交易定價(jià)能夠參考關(guān)聯(lián)方和獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定；（五）既無獨(dú)立第三方的市場價(jià)格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，能夠合理的構(gòu)成價(jià)格作為

24、定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤。第五十二條公司按照前條第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)或者第（五）項(xiàng)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，能夠視不同的關(guān)聯(lián)交易情形采用下列定價(jià)方法：（壹）成本加成法，以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利定價(jià)。適用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供、資金融通等關(guān)聯(lián)交易；（二）再銷售價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。適用于再銷售者未對商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純的購銷業(yè)務(wù)；（三）可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的和關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活

25、動所收取的價(jià)格定價(jià)。適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易；（四）交易凈利潤法，以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤水平指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。適用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易；（五）利潤分割法，根據(jù)公司和其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合且利潤的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤額。適用于各參和方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評估各方交易結(jié)果的情況。第五十三條公司關(guān)聯(lián)交易無法按上述原則和方法定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露該關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定原則及其方法，且對該定價(jià)的公允性作出說明。第五十四條關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的管理（壹）交易雙方應(yīng)依據(jù)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的價(jià)格和實(shí)際交易數(shù)量計(jì)算交易價(jià)款，逐次、逐月結(jié)算或按季結(jié)算，按關(guān)聯(lián)交易協(xié)議當(dāng)中約定的支

26、付方式和支付時(shí)間支付；（二）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)結(jié)清價(jià)款；（三）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，且將變動情況及時(shí)向公司審計(jì)委員會及董事會方案。每個(gè)季度結(jié)束后20天內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將公司發(fā)生的各項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易數(shù)量、金額、價(jià)格等情況書面報(bào)公司審計(jì)委員會備案；（四）董事會對關(guān)聯(lián)交易價(jià)格變動有疑義的，能夠聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對關(guān)聯(lián)交易價(jià)格變動的公允性出具意見。第六章關(guān)聯(lián)交易的信息披露第五十五條公司和關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第二十二條、第二十三條和第二十四條所述的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)方案形式披露。第五十六條對應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易，公司董事會必須于董事會或股東大會做出決議后倆個(gè)工作日內(nèi)向交易所報(bào)送且公告關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容

27、。第五十七條公司披露關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向上海證券交易所提交下列文件：（壹）公告文稿；（二）和交易有關(guān)的協(xié)議或者意向書；董事會決議、決議公告文稿；交易涉及的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文（如適用）；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)方案（如適用）；（三）獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；（四）獨(dú)立董事的意見；（五）審計(jì)委員會的意見（如適用）；（六）證券監(jiān)管部門要求的其他文件。第五十八條公司披露的關(guān)聯(lián)交易公告應(yīng)當(dāng)包括：（壹）關(guān)聯(lián)交易概述；（二）關(guān)聯(lián)人介紹；（三）關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的基本情況；（四）關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價(jià)政策；（五）該關(guān)聯(lián)交易的目的以及對公司的影響；（六）獨(dú)立董事的事前認(rèn)可情況和發(fā)表的獨(dú)立意見；（七）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見（

28、如適用）；（八）審計(jì)委員會的意見（如適用）；（九）歷史關(guān)聯(lián)交易情況；（十）控股股東承諾（如有）。第五十九條公司應(yīng)于年度方案和半年度方案重要事項(xiàng)中披露方案期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，且根據(jù)不同類型按第六十至六十三條的要求分別披露。第六十條公司披露和日常運(yùn)營關(guān)聯(lián)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括:（壹）關(guān)聯(lián)交易方；（二）交易內(nèi)容；（三）定價(jià)政策；（四）交易價(jià)格，能夠獲得同類交易市場價(jià)格的，應(yīng)披露市場參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格和市場參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說明原因；（五）交易金額及占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；（六）大額銷貨退回的詳細(xì)情況（如有）；（七）關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇和關(guān)聯(lián)人（而非市場其他交易方）進(jìn)行

29、交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨(dú)立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)人的依賴程度，以及關(guān)聯(lián)解決措施（如有）；（八）按類別對當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)于方案期內(nèi)的實(shí)際履行情況（如有）。第六十一條公司披露和資產(chǎn)收購和出售關(guān)聯(lián)的重大關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)包括：（壹）關(guān)聯(lián)交易方；（二）交易內(nèi)容；（三）定價(jià)政策；（四）資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評估價(jià)值、市場公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格和賬面價(jià)值或評估價(jià)值、市場公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說明原因；（五）結(jié)算方式及交易對公司運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況的影響情況。第六十二條公司披露和關(guān)聯(lián)人共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：（壹）共同投資方；（二）被投資企業(yè)的名稱

30、、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤；（三）重大于建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展情況。第六十三條公司和關(guān)聯(lián)人存于債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的原因及其對公司的影響。第六十四條由公司控制或持有50%之上股份的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同公司行為，其披露標(biāo)準(zhǔn)適用本辦法第二十二條、第二十三條和第二十四條的規(guī)定。且指定專人負(fù)責(zé)向公司董事會秘書提供關(guān)聯(lián)資料，協(xié)助公司董事會秘書按規(guī)定程序辦理公告。第六十五條控股子公司董事長或主要負(fù)責(zé)人對子公司關(guān)聯(lián)交易是否符合公開、公平、公正原則向公司負(fù)責(zé)，必要時(shí)應(yīng)以書面的形式及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的向公司方案。第七章日常關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的特別規(guī)定第六十六條公

31、司和關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第十五條第（十壹）項(xiàng)至第（十五）項(xiàng)所列日常關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)視具體情況分別履行相應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。第六十七條首次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，公司應(yīng)當(dāng)和關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議且及時(shí)披露，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會或者股東大會審議。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。第六十八條各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多的，公司能夠于披露上壹年年度方案之前，按類別對公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果提交董事會或者股東大會審議且披路。對于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)于年度方案和半年度方案中按照第六十條的要求進(jìn)行披露。實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出

32、金額重新提交董事會或者股東大會審議且披露。第六十九條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議于執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者于協(xié)議期滿后需要續(xù)簽的，公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會或者股東大會審議且及時(shí)披露。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議且及時(shí)披露。第七十條日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括：（壹）定價(jià)政策和依據(jù)；（二）交易價(jià)格；（三）交易總量區(qū)間或者交易總量的確定方法；（四）付款時(shí)間和方式；（五）和前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比較；（六）其他應(yīng)當(dāng)披露的主要條款。第七十一條公司和關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本辦法的規(guī)定重新履行關(guān)聯(lián)決策程序和

33、披露義務(wù)。第八章溢價(jià)購買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定第七十二條公司擬購買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過賬面值100%的重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公告溢價(jià)原因外，應(yīng)當(dāng)為股東參加股東大會提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他投票的便利方式，且應(yīng)當(dāng)遵守第七十三條至第七十六條的規(guī)定。第七十三條公司應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測方案。盈利預(yù)測方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審核。公司無法提供盈利預(yù)測方案的，應(yīng)當(dāng)說明原因，于關(guān)聯(lián)交易公告中作出風(fēng)險(xiǎn)提示，且詳細(xì)分析本次關(guān)聯(lián)交易對公司持續(xù)運(yùn)營能力和未來發(fā)展的影響。第七十四條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評估且作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)于關(guān)聯(lián)交

34、易實(shí)施完畢后連續(xù)三年的年度方案中披露關(guān)聯(lián)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)和利潤預(yù)測數(shù)的差異，且由會計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見。公司應(yīng)當(dāng)和關(guān)聯(lián)人就關(guān)聯(lián)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。第七十五條公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值方法對擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評估且作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露運(yùn)用包含上述方法于內(nèi)的倆種之上評估方法進(jìn)行評估的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評估假設(shè)前提的合理性和評估定價(jià)的公允性發(fā)表意見。第七十六條公司審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)對上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)包括：（壹）意見所依據(jù)的理由及其考慮因素；（二）交易定價(jià)是否公允合理，是否符合公司及其股東的整體利出；（三）向非關(guān)聯(lián)董

35、事和非關(guān)聯(lián)股東提出同意或者否決該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的建議。審計(jì)委員會作出判斷前，能夠聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具方案，作為其判斷的依據(jù)。第九章關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免第七十七條公司和關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下列交易，能夠免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（壹）壹方以現(xiàn)金認(rèn)購另壹方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）壹方作為承銷團(tuán)成員承銷另壹方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）壹方依據(jù)另壹方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬。第七十八條公司和關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下述交易，能夠向上海證券交易所申請豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（壹）因壹方參和面

36、向不特定對象進(jìn)行的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；（二）壹方和另壹方之間發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國家規(guī)定的。第七十九條公司和關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，所有出資方均以現(xiàn)金出資，且按照出資比例確定各方于所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，公司能夠向上海證券交易所申請豁免提交股東大會審議。第八十條關(guān)聯(lián)人向公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且公司對該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，公司能夠向上海證券交易所申請豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。關(guān)聯(lián)人向公司提供擔(dān)保，且公司未提供反擔(dān)保的，參照上款規(guī)定執(zhí)行。第八十一條同壹自然人同時(shí)擔(dān)任公司和其他法人或組織的獨(dú)立董事且不存于其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)人情形的，該法人或組織和公司進(jìn)行交易，公司能夠向上海證券交易所申請豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。第八十二條公司擬披露的關(guān)聯(lián)交易屬于