現(xiàn)金日記賬月結(jié)

1、現(xiàn)金日記賬月結(jié)現(xiàn)金日記賬需結(jié)岀每日余額，結(jié)賬時(shí)在本日最后一筆業(yè)務(wù)的余額欄結(jié)岀余額。月結(jié)，只有一筆業(yè)務(wù)時(shí)只用 在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié)岀余額，上下劃紅線。現(xiàn)金日記賬需結(jié)出每日余額， 結(jié)賬時(shí)在本日最后一筆業(yè)務(wù)的余額欄結(jié)出余額。月結(jié),只有一筆業(yè)務(wù)時(shí)只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié)出余額，上下劃紅線。不用寫期初余額，每年開始的時(shí)候才寫。1、現(xiàn)金日記賬的格式?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式必須使用三欄式訂本賬。2、現(xiàn)金日記賬的登記方法?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐

2、筆進(jìn)行登記，并根據(jù)上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。3、登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整， 登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不 漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等。具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明 代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽

3、章后，也可作為記賬的依據(jù)。(2 )所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠 清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度， 便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄， 不得將收款憑證和付款 憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的 賬頁”一欄內(nèi)做出 過賬”符號(hào)“vf表示已經(jīng)登記入賬。(3) 逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額； 有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌

4、握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。(4) 必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現(xiàn)金日記 賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時(shí)必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明 此行空白”、此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不 得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò) 位、參差不齊；文字、數(shù)字字體

5、大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占 格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上0”不得省略不寫，或以 一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜， 以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁；夏天記賬時(shí)，可在 手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。4、現(xiàn)金日記賬結(jié)賬（1 ）現(xiàn)金日記賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記 錄下面通欄劃紅單線， 結(jié)出本月發(fā)生額和余額， 在摘要爛內(nèi)注明本月合計(jì)字樣，在下面再通欄劃紅單線。（2）不僅要月計(jì)，還要結(jié)出累計(jì)，即每月結(jié)帳時(shí)，應(yīng)在本月合計(jì)下面結(jié)出至年

6、初 起至本月的累計(jì)數(shù)額， 登記在月份發(fā)生額的下面，在摘要攔內(nèi)注明本年累計(jì)字樣，并在下面在通欄劃紅單線；12月末的本年累計(jì)就是全年的累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面要?jiǎng)澩?欄雙紅線。現(xiàn)金日記賬怎么登記現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為 了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的, 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與

7、現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務(wù)） 憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：1. 日期日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。 不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生 或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。2. 憑證編號(hào)憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。女口，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入記少”企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入收X號(hào)

8、”3摘要摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。4.對(duì)應(yīng)科目對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中庫存 現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則庫存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 應(yīng)交稅費(fèi)”此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì) 應(yīng)科目金額填入兩 行；第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品，其中 300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)科目”欄中填入 管理 費(fèi)用等”在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。5. 借方、貸方借方金額”欄、貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的 庫存現(xiàn)金”科目的借貸方 向及金額記入。6余額余額"欄應(yīng)根