建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、江蘇楷正建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則 一、總則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財(cái)務(wù)管理。 第三條 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。 二、會(huì)計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系 第四條 子、分公司財(cái)務(wù)人員均直屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理，向集團(tuán)公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬集團(tuán)公司。子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。 三、基本工作要求 第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),

2、嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度,結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整. 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。第十條 財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職,必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員,移交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行,沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位,否則扣發(fā)當(dāng)年工資。第二節(jié) 資金管理制度 一、總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理,提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金,設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。 第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理,直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 集團(tuán)公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。 二、資金籌集 第四條 集團(tuán)公司對外籌集資金,包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理,除土建與房地產(chǎn)子公司外,其他子、分公司與集團(tuán)公司其它管理部門均無權(quán)辦理

4、上述業(yè)務(wù)。 第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告,經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理. 第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 第七條 融資審批權(quán)限:500萬元以下的融資由資金管理中心決定,500至1500萬元由集團(tuán)公司董事長審批，1500萬元以上集團(tuán)公司董事會(huì)討論決定. 三、資金管理 第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 第九條 各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要

5、開設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳戶，各子、分公司開設(shè)帳戶必須由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。 第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶. 第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金,應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，按集團(tuán)公司資金管理中心的意見辦理。 第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下

6、月所需資金書面報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批后報(bào)董事長批準(zhǔn).資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目（單位）、費(fèi)用類別分別填寫；集團(tuán)公司資金管理中心審批后,料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存,其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40的陳欠款必須無條件確保。 第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金,不得挪作他用;如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的,將對分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元. 第十四條 各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，集團(tuán)公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃

7、。 第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目（單位)、費(fèi)用類別分別填列，對資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說明。 四、土建工程要款 第十六條 要款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù),同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系;財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。 第十七條 要款程序 1、進(jìn)度款要款程序 （1）每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)

8、表,提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額,必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持. （2）項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主（總包）方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào); （3）分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理; （4）分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息,自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包）辦理要款手續(xù)，回收資金。 2、年終?？钜?guī)定 (1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo),分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)（副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長專門研究

9、,擬定年終要款計(jì)劃,明確責(zé)任人； （2）相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收; （3）分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案； (4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 3、竣工決算要款規(guī)定 （1）項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主（總包)辦理完決算手續(xù),需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后,方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成,在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作,分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； （2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司,仍為工程決算要款的第

10、一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； （3）分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作. 4、二年以上陳欠款 （1）二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù)0 (2）陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40,對正常程序無法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。 第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項(xiàng)必須無條件確保： 1、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)

11、部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金； 2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金; 3、應(yīng)上交的利潤； 4、應(yīng)上交的陳欠款； 5、公司墊資的計(jì)劃回收款。 第十九條 要款獎(jiǎng)罰 l、對上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者,視情節(jié)輕重每次給予2001000元罰款，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。 第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。 五、資金調(diào)度 第二十一條 集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。 第二十二條

12、各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周,發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋. 六、資金結(jié)算 第二十三條 各子、分公司劃入集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用,不收取利息；各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時(shí)，各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款手續(xù),集團(tuán)公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計(jì)息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。 第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70并按照公司規(guī)

13、定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金. 第二十五條 各分公司向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借款,應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃，逾期不能還款的,集團(tuán)公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。 七、資金使用 第二十六條 資金使用審批規(guī)定 1、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理,50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元,第二次1500元，第三次罰款3000元,情節(jié)嚴(yán)重的開除,超

14、出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn). 2、其它子公司按照月計(jì)劃使用50萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）簽字，50萬元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。 3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任. 第二十七條 支票與財(cái)務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子公司(分公司）財(cái)務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰

15、現(xiàn)金會(huì)計(jì)200500元。 第二十八條 對外付款規(guī)定 l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付. 2、分包工程決算支付程序如下: 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書,報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后

16、報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算,在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見,分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng). 3、材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 4、對于不

17、按照上述支付程序辦理的，輕者對責(zé)任人罰款500元,重則罰款1000元；收取對方禮物的，1000元以內(nèi)罰款lO倍，1000元以上開除. 5、對于向我方人員行賄的,一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10%.6、本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。 第三條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及

18、保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)： 1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理; 2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理； 3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理； 4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理; 5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理. 第四條 編號 固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。 第五條 增減報(bào)告 資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科. 第五條 盤點(diǎn) 公司

19、財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn).盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出.若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上. 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造 1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳,取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出; . 2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加

20、上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 3、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 第七條 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊.第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金； 4、1000元以下零星支出； 5、子公司（分公司)經(jīng)理審批的其它開支; 6、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi); 7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。 第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式,不得使用現(xiàn)金。 第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出

21、部分應(yīng)存入銀行。 第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。 第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，集團(tuán)公司人員由集團(tuán)總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對其進(jìn)行審計(jì)。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金. 第七

22、條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證,交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算,帳款相符。 第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度 一、基本原則 第一條 對公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部

23、分子、分公司采用計(jì)劃審批法。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批;四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批;五、遇特殊情況或各種干擾時(shí),應(yīng)及時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。 上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。 第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張

24、數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票,當(dāng)場撕毀. 第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。 第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí),把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。 第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的,作無效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備,如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款500元次,嚴(yán)重的罰款1000元次并在中南之窗曝光，屢教不改的開除。 第七條 差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對

25、里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷.定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符（如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷,當(dāng)場撕毀. 第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理,并當(dāng)場撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任,嚴(yán)重的在中南之窗上曝光。 第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。 第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干,均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批,節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷. 二、計(jì)劃審批試行辦法 第十一條 本試

26、行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé). 第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。 第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開支（如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）每半月申報(bào)計(jì)劃,計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。 第十四條 公司對該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì),如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán),情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 第十

27、五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制,由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào),不通報(bào)的做曠工處理。 第十七條 管理人員出差,乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座,輪船三等艙以下；一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作,可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。 第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟(jì)南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟(jì)南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元;南京一大連230元；青島一濟(jì)南6

28、0元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟(jì)南一上海150元；北京一上海160元（上海原則上以火車為主）；濟(jì)南一北京70元；北京一南京150元；濟(jì)南一南京130元；青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元；青島一煙臺(tái)30元；濟(jì)南一臨沂50元;北京一煙臺(tái)160兀。 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主. 第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明原因報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報(bào)銷。 第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi),如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。 第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼20元,并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間

29、要超過8小時(shí)才能補(bǔ)貼,如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補(bǔ)貼；在沒有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差，出差期間每天補(bǔ)貼20元。 第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報(bào)支住宿費(fèi)，特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi)；其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi)；一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30%. 第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)

30、人生活費(fèi)。 第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。 第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一律不報(bào),報(bào)銷時(shí)婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。 四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定 第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章否則不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。 第二十七條 為保證對集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員. 第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也

31、要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員,一經(jīng)查實(shí),發(fā)票當(dāng)場撕毀,同時(shí)給予雙倍處罰。 第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70%內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約30用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。 分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加,避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。 第三十二條 逢年過

32、節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷. 第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐. 第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的，按照3元次記人個(gè)人帳上。 五、辦公費(fèi)審批規(guī)定 第三十五條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補(bǔ)辦手續(xù).購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡

33、沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。 第三十六條 小型辦公用品（如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。 第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元,并事先征得審計(jì)部同意. 第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)： 1、3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī);如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用5000

34、元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)； 2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話; 3、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。 第三十九條 對管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干,標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定. 六、材料票據(jù)審批規(guī)定 第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。 第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料,如不爭取而歸甲方采購的,對材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元;對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人

35、、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元,材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。 第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50%;如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100賠償,并對以上人員罰款1000元以上. 第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) I樂數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù),核對后方可進(jìn)行審批,只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，

36、不予審批并進(jìn)行處罰. 七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定 第四十四條 對分包隊(duì)伍票據(jù)的審批:（1）一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批,無合同約定的不能審批,并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任,配合費(fèi)按規(guī)定收??；（2）必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；（3）按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批. 八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰 第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)，如有拖延每天罰采購員100元. 第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必

37、須辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。 第四十七條 所領(lǐng)用的備用金（不含定額備用金）,一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10%;超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15;超過三個(gè)月,罰所領(lǐng)備用金金額的20。第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期. 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

38、 第三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)該歸檔. 第四條 會(huì)計(jì)憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管),年內(nèi)資料由子、分公司財(cái)務(wù)科長保管,一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理,并分類填制目錄。 第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人30元罰款,由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。 第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財(cái)務(wù)

39、負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除.第七節(jié) 備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定 第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí),由辦公室主任批準(zhǔn)（重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)通過電話請示總經(jīng)理）；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批,其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。 除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。 第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下： 總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理15萬元;分公司經(jīng)理1萬元;分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3千元。 副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)

40、理需領(lǐng)用備用金,可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。 第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元. 二、借款管理規(guī)定 第五條 工人結(jié)婚可借款lOOO元,工人生病可借款200元，需住院由項(xiàng)目醫(yī)生和項(xiàng)目經(jīng)理證明，費(fèi)用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得借款.本條規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的，可借款10000元,堅(jiān)決不允許透支借款,如生病可借款500元,需要住院的,費(fèi)用由公司支付,最后按有關(guān)規(guī)定歸戶.本條

41、由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第七條 項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款2萬元。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的，200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)，500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20罰款。 第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。 第十一條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按10%罰款。第八節(jié)

42、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定 一、核算體制 第一條 集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部四級核算，對于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到個(gè)人.其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項(xiàng)目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科,項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員（由預(yù)算定額員兼任)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo),集

43、團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對子公司財(cái)務(wù)部(科）行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù)科對項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對所屬各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。 第四條 集團(tuán)公司對會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制，各級會(huì)計(jì)人員必須對集團(tuán)公司負(fù)責(zé),各級會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。子、分公司對會(huì)計(jì)人員有使用權(quán)。 第五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理郡請示、匯報(bào)，未經(jīng)集團(tuán)

44、公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜（日常正常的納稅申報(bào)由各子、分公司辦理后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部備案）。 第六條 集團(tuán)公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作,按市場價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報(bào)告集團(tuán)公司董事長審批。 第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表；各子公司負(fù)責(zé)對本子公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；土建各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算，年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤上交土建子公司財(cái)務(wù)科，土建子公司財(cái)務(wù)科要對各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總. 第

45、八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致. 第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算,預(yù)算價(jià)格與市場價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān).該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財(cái)務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折

46、舊.雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。 第十二條 年度末,土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。會(huì)計(jì)處理如下：借記:本年利潤;貸記：內(nèi)部往來一公司財(cái)務(wù)科；如為虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄。 二、會(huì)計(jì)核算 第十三條 會(huì)計(jì)核算流程按集團(tuán)公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行. 第十四條 公司目前實(shí)行施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度,待條件成熟后實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度. 第十五條 各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理,不得拖延。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用

47、現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管（科長、總帳會(huì)計(jì)）監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。 第十八條 對有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金.定額備用金核算流程按公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行. 第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批,當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢，符合

48、要求的送公司審計(jì)部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰.駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。 第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元人),及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項(xiàng)目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項(xiàng)目部,各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。 第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi)14,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2，職工教育經(jīng)費(fèi)15. 預(yù)提的福利費(fèi)列入“應(yīng)付福利費(fèi)”科

49、目,預(yù)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入“其它應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi)”科目。 農(nóng)歷年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi). 第二十二條 各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn);為簡化會(huì)計(jì)核算程序，由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年12月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。 第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門

50、、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對各項(xiàng)目部的庫存材料（含大宗材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊.固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下: 一類：房屋、建筑物 30年 二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 6年 三類：施工機(jī)械 8年 四類：運(yùn)輸設(shè)備 10年 五類:生產(chǎn)設(shè)備 10年 六類：通訊設(shè)備 5年 提取折舊時(shí),預(yù)留凈殘值3，采用直線法（平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào),固定資產(chǎn)管理信

51、息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。 第二十五條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。 第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購,發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后,沖回原估計(jì)入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。 第二十七條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)偅徑〞r(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施

52、；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值,借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷,貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí),借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷,貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本. 第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過“專項(xiàng)工程支出”科目核算。如屬捐贈(zèng)項(xiàng)目（如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目,自用項(xiàng)目組建固定資產(chǎn)。 第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項(xiàng)目上的甲供料,一律開材料調(diào)撥單按市場價(jià)轉(zhuǎn)公司總部財(cái)務(wù)科，預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由項(xiàng)目部承擔(dān)；如屬領(lǐng)用的是項(xiàng)目上的外購料，項(xiàng)目部按成本價(jià)調(diào)公司總部財(cái)務(wù)科,總部財(cái)務(wù)科列入“專項(xiàng)工程支出”科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指

53、標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第三十條 年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出,將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰.未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行.盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。 第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項(xiàng)目部的成本。 第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度,落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀,分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對往來帳目,I兜止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù),參與收款工作。 第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款

54、、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算（不含分公司之間內(nèi)部往來)。 三、成本核算 第三十四條 分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。 第三十五條 成本、費(fèi)用與收入要成配比,要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤. 第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。 第三十七條 分公司、項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳,提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。 第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致,成本項(xiàng)目設(shè)置如下： 1、人工費(fèi)；2、材料費(fèi)；3、機(jī)械費(fèi)；4、其它直接費(fèi)（下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它）；5、間接費(fèi)用（下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi)). 手記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變. 第三十九條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。 第四十條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核