中小企業(yè)的財務報銷制度和報銷流程

1、中小企業(yè)的財務報銷制度和報銷流程第一章 總那么 第一條 為了加強公司內部管理，標準公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為管理費用支出、營業(yè)費用支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用公司全體職工。第二章 借款管理規(guī)定 第四條 借款管理規(guī)定 一、借款流程 1、借款人按規(guī)定在財務部領取并填寫借支單，注明借款時間、借款人、借款事由、借款金額大小寫須完全一致，不得涂改。 2、借款人簽字部門負責人簽字總經理審批財務復核交出納領款。 3、借支

2、款項須提前報備財務部，借款金額超過1000元應提前一天報備。 二、一般情況下借款人應通過領導面簽認可，假設遇特殊情況，可通過網絡發(fā)照片審批，財務部門核對照片信息，得到領導許可前方可借款，在報銷前需找總經理在借支單上補簽。三、借款銷賬規(guī)定：1、業(yè)務辦理完成后5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。2、借款銷帳時應以借支單為依據，據實報銷，超出借支單申請范圍使用的，須經領導批準，否那么財務人員有權拒絕銷帳; 四、借款未還者原那么上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第三章 費用報銷規(guī)定 第五條 主要包括差旅費報銷、業(yè)務招待費報銷、汽車加油費、出租車費報銷、辦公用品等采購費用報銷。 一、報銷

3、流程 1、報銷人按規(guī)定在財務部填寫費用報銷單，填寫報銷時間、報銷部門、單據及附件張數(shù)、事由按所發(fā)生的票據類別列明費用用途、金額大小寫須完全一致，小寫前要有￥封口，大寫前要有 封口，無字局部可寫零或用橫線劃掉、報銷人，有原借款的，應填寫借款金額，應退余款項。報銷票據填寫時字體要工整端正、簽名要清晰可辨，不得涂改、刮擦等。 2、報銷單票據要保持整潔清晰，不允許涂改，不符合規(guī)定要求的票據不要粘貼，票據粘貼規(guī)那么為按票據的時間先后、按票據類別順序依次左對齊粘貼到報銷憑證粘貼單上，注意請不要把發(fā)票上的數(shù)字粘上，保持票據的明晰性。 3、填寫完成后的報銷單部門負責人簽字財務預審總經理審批交出納報銷。 4、報

4、銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 5、財務每周報銷一次，各位職工每周一將報銷票據上交財務部節(jié)假日順延，票據間隔時間不能超過5個工作日,如有特殊情況，必須寫出具體說明，報領導審批。職工應在此時間前將各自的報銷票據按財務部執(zhí)行標準提交到相應負責人審核。 二、發(fā)票的標準性 1、在發(fā)生各項經濟業(yè)務時，要索取正規(guī)的稅務發(fā)票或行政事業(yè)收費票據。假設無法開具正規(guī)發(fā)票，開具的收據上需有收款單位公章。 2、發(fā)票各項應填寫正確，單位名稱要填寫全稱：“保定市邁拓港灣科技開展，識別號稅號：“130611769826020，發(fā)票上不得有涂改。 3、取得發(fā)票后要認真核對票據真?zhèn)?，不得將“查詢?lián)“清單等撕掉。

5、 4、發(fā)票內容應填寫明細內容，不得籠統(tǒng)的寫為“文化用品、“體育用品、“辦公用品等字樣。報銷時財務部要嚴格審查發(fā)票真?zhèn)危瑢τ诩倨被蛘卟环弦?guī)定的票據，一律不得報銷。5、內部收據或白條不得作為報銷憑證。第四章 差旅費的報銷規(guī)定 第六條 關于職工出差往返交通費、乘坐交通工具、住宿費：住宿標準按級別。 一、乘坐交通工具的等級標準表： 交通工具 級別火車輪船飛機長途汽車公司總經理及同等級別領導高鐵軟臥三等倉位普通倉位據實報銷其余人員硬座硬臥三等倉位據實報銷 二、住宿費等級標準表： 地區(qū)等級標準職務特殊地區(qū)一般地區(qū)上海、深圳、北京、珠海、廈門、汕頭、廣州、大連及海南省天津、重慶及省會城市其余地區(qū)公司正副總

6、經理及同等級別領導三星級以下賓館三星級以下賓館三星級以下賓館其余人員200180150 1、因工作需要隨同領導公出人員，可據實報銷與領導同等級標準的住宿費用。 2、參加會議人員不實行住宿費包干方法。按會議安排的住宿條件，憑有關憑證實報實銷。3、公出人員由接待單位免費接待的，不報銷住宿費，住親友家中，每天每人補助住宿費50元。第五章出租車費、汽車加油費的報銷規(guī)定第七條 出租車費報銷制度及流程一、職工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經總經理同意后可以乘坐出租車。二、市內因公處出乘公交車，公交車費應保存相應車票報銷。三、財務接口人將以公司出入記錄為依據，嚴格審核出租車票的

7、真實性。有記錄才能給予報銷，如無記錄確實發(fā)生的費用，寫明原因經理簽字認可后，方能報銷。四、因加班產生的交通費，在報銷時必須附加班記錄行政提供，財務接口人根據加班記錄進行審核。五、一旦發(fā)現(xiàn)報銷的出租車票與公司出入記錄或加班記錄不符，并查證屬虛報，公司將予以扣除當月績效工資。六、油費報銷標準為：經理：1000元，業(yè)務：600元，在此范圍內實報實銷。其他人員使用公車，公車加油費實報實銷。如公司臨時需要，借用職工私車外出辦事，職工填寫派車單，報銷金額 = 里程數(shù)*0.8元/公里第六章 辦公費、低值易耗品的報銷規(guī)定第八條 辦公費、低值易耗品的報銷制度及流程 一、管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由

8、公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。 二、報銷流程 1.購置申請: 公司行政部根據需求及庫存情況，采購時根據公司相關規(guī)定填寫采購申請單。2.報銷程序：報銷人持采購申請單按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。第七章 招待費的報銷規(guī)定 第九條 招待費報銷制度及流程 一、費用標準 1、禮品：公司對外贈送禮品、禮金、購物卡等現(xiàn)金等價物，須填寫招待費申請單，經領導批準同意后，方能辦理報銷。 2、招待費將遵守先審批后報銷的報銷程序。如無審批單，公司將不予報銷。 3、不同城市，不同級別客人的招待標準規(guī)定如下：l 司局級以上人員參加的：平均每人不超過500元；l 處長級以上人員參加的：平均每

9、人不超過200元；l 普通客戶人員：平均每人不超過100元； 此外對于特殊重要客戶，可以參照司局級最高級別招待標準。對于特別重要的招待如果超過最高限定標準需要事先向領導通報。因工作原因，本人不在公司，確實需要發(fā)生招待費時，可通過網絡方式請示領導，獲得批準后，回公司后補簽申請單。未經批準，公司將不予報銷。 職能部門人員如果需要發(fā)生業(yè)務招待費，原那么上應該控制在200 元以下，超過200元需要事先經領導審批。 4、審批單的來訪客人、職務、單位及訪問內容、標準要填寫完整。 5、報銷時的實際金額如超出審批范圍，將不予報銷超出局部。 6、公司管理層因協(xié)助各部門而發(fā)生的業(yè)務招待費在報銷時必須標明部門，需要

10、通報相應的部門負責人，如果能確定工程名稱那么必須標明工程名稱。 二、報銷流程：招待費由經辦人持有審批單按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。第八章 工資薪金的報銷規(guī)定 第十條 工資薪金、福利及相關費用支出制度及流程 一、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。(一) 工資支付流程：1、每月14日由人力資源部門將本月經公司總經理審批后的工資支付表交財務部; 2、每月15日由財務部通過網銀支付工資; (二)社會保險支付流程：1、由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;2、社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀

11、行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，假設有差異應查明原因并按實際情況進行調整。(三)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第九章 存貨的報銷規(guī)定 第十一條 存貨報銷制度及流程 一、采購存貨 1、物資采購金額超過5000元時，必須簽定采購合同，合同上應注明結算方式 可采取分期付款。 2、采購付款時，金額在1000元以下的可用現(xiàn)金結算，金額在1000元以上的通過銀行付款方式結算。 3、銀行轉賬需填寫公司銀行轉賬申請表，經領導簽字確認后，交財務部門辦理轉賬，需有合同的，需將合

12、同交財務部審核付款相關內容后轉賬。 4、采購人應要求供貨商按照實際采購商品的種類、數(shù)量、價格提供合法、合規(guī)的購貨發(fā)票，如果采購數(shù)量比擬大，發(fā)票不能完全羅列所采購的商品，那么需要供貨商在提供發(fā)票的同時提供稅務局認可的購貨清單，購貨清單中應標明購入商品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等工程，購貨清單中金額合計應與發(fā)票金額合計相一致，同時購貨清單應加蓋供貨單位的財務專用章或發(fā)票專用章。如果供貨商提供增值稅專用發(fā)票，購貨清單金額合計應與專用發(fā)票中金額指價稅合計減稅額局部欄合計相一致。 5、采購人員完成購貨后應將所購商品、購貨發(fā)票以及購貨清單交付庫房管理人員進行核對，核對無誤后由庫管人員辦理入庫手續(xù)采

13、購人員和庫管人員均應在入庫單上簽字確認，同時報領導審核、驗收。領導確認后在購貨發(fā)票反面簽字，同時經辦人員也應在發(fā)票反面簽字。經過領導審批后應及時報財務記賬，財務人員在入賬前應檢查購貨發(fā)票是否符合國家、公司的相關制度要求、購貨清單是否明晰、商品入庫單是否符合要求，否那么不予報銷。第十章 固定資產的報銷規(guī)定 第十二條 固定資產及軟件購置報銷財務制度及流程。 一、 填寫采購申請單：按公司相關規(guī)定填寫采購申請單并報批。 二、報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。3、 結賬報銷：1、資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票反面簽字并附入庫單

14、);2、按費用報銷規(guī)定審批程序審批;3、財務部根據審批后的報銷單付款; 第十一章 其他專項支出的報銷規(guī)定 第十三條 其他專項支出報銷制度及流程 一、費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢參謀、廣告及宣傳活動費、公司職工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用等)支出。 二、 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管經理根據實際需要向領導提交請示報告，經領導審批。 三、財務報銷流程 1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。3. 付款流程：(1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫標準參照費用報銷規(guī)定);(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)假設需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷