基于ＸＭＬ的會計審計數(shù)據(jù)交換模型

1、基于的會計審計數(shù)據(jù)交換模型基于的會計審計數(shù)據(jù)交換模型摘要本文通過對當(dāng)前會計軟件以及會計審計數(shù)據(jù)接口現(xiàn)狀的分析，提出了一個基于XML的會計審計數(shù)據(jù)交換模型以及會計審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換流程。關(guān)鍵詞數(shù)據(jù)接口；數(shù)據(jù)交換；審計；XML一、接口的困擾長期以來，如何快速、方便、準(zhǔn)確、有效地采集會計電子數(shù)據(jù)一直成為審計人員的一個難題。審計數(shù)據(jù)接口已經(jīng)成為解決會計數(shù)據(jù)采集的一種行之有效的方法。審計數(shù)據(jù)接口的數(shù)量直接取決于這樣幾個因素：(1)會計軟件的種類和版本目前流行的會計軟件很多，如用友、安易、金蝶軟件等等。根據(jù)軟件工程的原理與理論證明，軟件需要不斷地施行修正、完善和適應(yīng)性的維護(hù)，因為在軟件運(yùn)行的過程中可能會發(fā)現(xiàn)一些

2、問題，或者用戶提出新的要求，或者環(huán)境發(fā)生變化，這樣，軟件就需要不斷地晉級。晉級后的財務(wù)軟件其數(shù)據(jù)存儲的形式往往會發(fā)生改變。不同類型的會計軟件其數(shù)據(jù)存儲格式不一定一樣，即使是出自同一公司的軟件，由于版本不同，其后臺數(shù)據(jù)庫也可能不同，例如用友軟件80版本采用Access數(shù)據(jù)庫，821版本采用SQLserver數(shù)據(jù)庫等等。(2)會計軟件采用的數(shù)據(jù)庫類型基于不同的開發(fā)目的和開發(fā)技術(shù)，會計軟件采用的數(shù)據(jù)庫類型多種多樣，小到用于單機(jī)版的桌面數(shù)據(jù)庫Microsoft ACCESS，dbase，F(xiàn)oxProff'等，大到用于大型應(yīng)用的Informix，Microsoft SQL Server，Orac

3、le數(shù)據(jù)庫等等。(3)數(shù)據(jù)庫構(gòu)造與表構(gòu)造由于不同單位開發(fā)的軟件系統(tǒng)，使用的語言平臺、總體設(shè)計方案、數(shù)據(jù)構(gòu)造及關(guān)鍵字等都不太可能一樣，在數(shù)據(jù)庫構(gòu)造、表構(gòu)造、數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)表示上也可能會有較大的差異，這樣，在軟件系統(tǒng)間直接進(jìn)展數(shù)據(jù)交換變得非常困難。例如，同樣用于存儲憑證信息的表文件，有些軟件中將憑證信息存儲在一張表文件中，而有些軟件將憑證內(nèi)容分別存放在兩個相關(guān)聯(lián)的表文件中：憑證信息表和分錄信息表。(4)運(yùn)行平臺當(dāng)前會計軟件的運(yùn)行平臺涵蓋了DOS、Windows、Unix和Linux等，當(dāng)然，基于Unix和Linux的會計軟件比較少見，數(shù)據(jù)采集的難度會更大。我們至少可以給出這樣一個公式：F：T*V*

4、S*P(F：審計數(shù)據(jù)接口；T：會計軟件的種類；V：會計軟件的數(shù)據(jù)庫類型；S：數(shù)據(jù)庫構(gòu)造與表構(gòu)造；P：運(yùn)行平臺)，這樣的復(fù)雜度使得審計軟件的開發(fā)尤為繁瑣。同時，不同類型的審計軟件，對數(shù)據(jù)格式的定義通常是不標(biāo)準(zhǔn)的，根本上沒有可重用性，因此，造成了許多不必要的重復(fù)開發(fā)，也導(dǎo)致了許多本來可以協(xié)調(diào)工作的軟件由于數(shù)據(jù)格式的不統(tǒng)一而無法得到充分利用。我們認(rèn)為，標(biāo)準(zhǔn)化是唯一的出路。各軟件開發(fā)單位只有按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)，才能實(shí)現(xiàn)不同用戶間會計信息的交流，才有可能實(shí)現(xiàn)某些會計信息全社會共享的目的，才能解決審計數(shù)據(jù)采集的瓶頸問題。那么，當(dāng)前國內(nèi)眾多財務(wù)軟件所使用的不同數(shù)據(jù)庫平臺和數(shù)據(jù)庫構(gòu)造，以什么作為標(biāo)準(zhǔn)呢?相對于數(shù)

5、據(jù)庫技術(shù)，XML技術(shù)在數(shù)據(jù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)管理方面具有很多優(yōu)點(diǎn)，采用擴(kuò)展的標(biāo)記語言XML，標(biāo)記定義會計信息交換標(biāo)準(zhǔn)，還能適應(yīng)于InternetIntranet環(huán)境的信息交換和web展現(xiàn)方式，能更好地支持相關(guān)軟件的開發(fā)，以XML作為標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式是完全可行的。下面對XML技術(shù)有關(guān)的概念、特點(diǎn)等作一簡要介紹，再基于這樣一種技術(shù)討論會計審計數(shù)據(jù)交換模型、施行及其前景。二、什么是XML(1)操作簡便：XML采用純文本格式，幾乎任何工具都可創(chuàng)立和編輯XML，使得程序可以更簡單，從而提供了從小配置文件到企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫的可擴(kuò)展性。(2)跨平臺：XML文件為純文本文件，不受操作系統(tǒng)、軟件平臺的限制。(3)存儲與顯示

6、別離：可擴(kuò)展款式語言XSL(eXtensible Style Language)可以指定如何顯示數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)和顯示是別離的，可以為同一數(shù)據(jù)指定不同的款式表用于不同輸出。(4)易于處理：XML對格式的定義嚴(yán)格，具有層次構(gòu)造，而且與廠商無關(guān)。XML數(shù)據(jù)由嵌套和標(biāo)記元素組成，標(biāo)記包含對文檔存儲形式和邏輯構(gòu)造的描繪。使用者可自由定義標(biāo)記，并通過元素之間的嵌套包含來表達(dá)層次關(guān)系。XML文檔中的元素包含開始標(biāo)記和完畢標(biāo)記，標(biāo)記之間的信息稱之為元素的內(nèi)容。XML文檔中的標(biāo)記表示數(shù)據(jù)的含義而不是數(shù)據(jù)的顯示形式。如圖1所示表示了一個簡單的XML文檔，存放余額表數(shù)據(jù)。三、數(shù)據(jù)交換模型隨著XML的標(biāo)準(zhǔn)化及其實(shí)現(xiàn)技術(shù)的

7、增多，我們可以把XML技術(shù)應(yīng)用到審計數(shù)據(jù)采集工作中來?？梢哉f，XML提供了一種理想的異種數(shù)據(jù)交換的方案。我們將會計審計的數(shù)據(jù)交換分為兩個部分：會計數(shù)據(jù)到XML和XML到審計數(shù)據(jù)，亦即將XML作為會計數(shù)據(jù)和審計數(shù)據(jù)交換的中介，提出了如下的基于XML的會計審計數(shù)據(jù)交換模型，如圖2所示。 LWlm 圖2基于XML的會計審計數(shù)據(jù)交換模型由這樣一個模型，我們可以發(fā)現(xiàn)，在引入了XML技術(shù)之后，會計審計數(shù)據(jù)交換的方式發(fā)生了重大的變化，從步驟上講，分成了從會計數(shù)據(jù)到XML和從XML到審計應(yīng)用兩步，但正是由于這兩步，使得審計接口的復(fù)雜度降低到與會計軟件的種類成常數(shù)比(假設(shè)原有會計軟件M個，審計軟件N個，那么總的

8、審計接口數(shù)目的為M*N，引入XML后，假設(shè)我們把一次數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換看成一個審計接口，那么總的審計接口數(shù)目為M+N)。四、數(shù)據(jù)交換流程在審計軟件系統(tǒng)中，審計數(shù)據(jù)的存放、分析、管理一般都基于數(shù)據(jù)庫技術(shù)，數(shù)據(jù)庫技術(shù)經(jīng)過幾十年的開展，獲得了豐碩的成果?，F(xiàn)存的計算機(jī)文檔中，有很大一部分是采用數(shù)據(jù)庫技術(shù)存放的。相比較于XML文檔，數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)平安、操作數(shù)據(jù)的速度以及維護(hù)和管理上都有很大的優(yōu)勢。如何將會計軟件中XML的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)方便地轉(zhuǎn)換到現(xiàn)有的審計軟件系統(tǒng)中，將是我們審計人員所關(guān)心和需要解決的問題。通過對關(guān)系模型與XML的數(shù)據(jù)模型特征的比較，XML文檔中涉及的是元素、子元素、屬性、實(shí)體、實(shí)體引用等概念，而

9、在一個數(shù)據(jù)中，涉及的是表、記錄、字段、關(guān)鍵字、外鍵等概念。為了實(shí)現(xiàn)XML文檔和數(shù)據(jù)庫之間的轉(zhuǎn)換，首先我們必須建立數(shù)據(jù)庫形式(databaseschema)和XML數(shù)據(jù)形式(XML schema)之間的映射關(guān)系。我們可以使用如下的映射規(guī)那么：為每一個有子元素或者混合內(nèi)容的元素建立一個表，該表具有一個關(guān)鍵字；為每一個混合元素建立一個獨(dú)立的表，該表通過父元素表中的關(guān)鍵字建立關(guān)聯(lián)，為每一個元素的單值屬性和只出現(xiàn)一次的子元素創(chuàng)立一個字段，字段類型與XML數(shù)據(jù)形式中聲明的類型一致；為每一個元素的多值的屬性或者能在文檔中屢次出現(xiàn)的子元素創(chuàng)立獨(dú)立的表，該表與父表通過父表的關(guān)鍵字關(guān)聯(lián)。訪問XML文檔的主要技術(shù)有

10、DOM(Document Ob-iectModel，文檔對象模型)，DOM是W3C的一種技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上是提供一組APl(應(yīng)用程序接口)來存取XML數(shù)據(jù)，DOM可以通過JavaScript，VBScript等腳本程序來實(shí)現(xiàn)，也可通過C+、Java、delph等高級程序設(shè)計語言來實(shí)現(xiàn)。筆者在delph70的環(huán)境下應(yīng)用Delph內(nèi)置的XML文檔控件TXMLDocument，成功地實(shí)現(xiàn)了將XML的文檔轉(zhuǎn)換為Access類型的數(shù)據(jù)庫表，實(shí)現(xiàn)的代碼如下：procedure TFormlBtnConvertClick(Sender：TObject)；vari，j：integer，root：IxmLNode

11、；根節(jié)點(diǎn)code：IxmLNode；科目節(jié)點(diǎn)ValueNode：IxmLNode；leaf(葉)節(jié)點(diǎn)beginroot：xmlparserDocumentElement；獲得xml文檔的根節(jié)點(diǎn)for i：0 to rootChildnodesCount-ldo遍歷根節(jié)點(diǎn)的子節(jié)點(diǎn)beginfor i：=rootChildNodesi獲得子節(jié)點(diǎn)，及各科目destTableInsert；插入記錄，開始字段賦值destTableFieldValuesrsquo;cbegind_Crsquo;=codeChildNcdes1,Text；destTableFieldValuesrsquo;cbegind_

12、Crsquo;=codeChildNodes2,Text；destTableFieldValuesrsquo;mbrsquo;：=codeChildNodes3Text；destTableFieldValuesrsquo;mdrsquo;)：=codeChildNodes4Text；destTableFieldValuesrsquo;mcrsquo;：=codeChi ldNodes5Text；destTableFieldValuesrsquo;mcrsquo;：=codeChi ldNodes6Test；destTablePost；end；end；對于圖1中的XML文檔進(jìn)展映射，結(jié)果如表1所

13、示。表1數(shù)據(jù)庫表五、完畢語XML和關(guān)系數(shù)據(jù)庫在數(shù)據(jù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)管理方面各有優(yōu)勢，應(yīng)是一種相輔相成、揚(yáng)長避短的關(guān)系。以數(shù)據(jù)庫為存儲手段，以XML為交換載體的數(shù)據(jù)管理形式將是一種開展趨勢。目前，用友、金算盤、金蝶、浪潮、SAP中國、新大中等多家著名軟件企業(yè)的產(chǎn)品，已經(jīng)通過?信息技術(shù)，會計核算軟件數(shù)據(jù)接口?國家標(biāo)準(zhǔn)符合性測試和認(rèn)證，越來越多的會計軟件產(chǎn)品將會向這個標(biāo)準(zhǔn)靠攏，這意味著今后政府監(jiān)管部門可以方便、快捷、準(zhǔn)確地獲取使用這些財務(wù)軟件的使用者的財務(wù)數(shù)據(jù)，從而進(jìn)步國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)視管理部門的信息化監(jiān)視程度，為會計核算軟件與其他信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換創(chuàng)造了條件，可以將計算機(jī)審計工作從繁瑣的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換工作中解放出來。利用相關(guān)的XML編程技術(shù)，實(shí)現(xiàn)XML文檔與審計數(shù)據(jù)庫之間自由地交換數(shù)據(jù)，方便對審計數(shù)據(jù)的查詢、分析、管理。我們相信，計算時機(jī)計與審計信息交換的研究及其應(yīng)用，將會促進(jìn)計算時機(jī)計審計事業(yè)的開展