EPC中的銀行保函實(shí)務(wù)

1、國際工程承包項(xiàng)目中的銀行保函實(shí)務(wù)劉鵬程（中國石化工程建設(shè)公司，北京，100101）內(nèi)容摘要：在國際工程承包，銀行保函是一種常用的擔(dān)保形式, 也是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一種。本文主要介紹保函的種類、辦理銀行保函的一般程序、開具銀行保函的注意事項(xiàng)等三個(gè)方面問題，為從事國際工程承包業(yè)務(wù)的管理提供參考。關(guān)鍵詞：工程承包、銀行保函、反擔(dān)保措施、信用額度在國際工程承包中，業(yè)主為了避免承包商違約而遭受損失，也為了工程如期履約和正常實(shí)施，通常要求銀行充當(dāng)擔(dān)保人，為承包商開具銀行保函，既以銀行的資信保證承包商履行合同所規(guī)定的責(zé)任義務(wù)。作為銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的一種，銀行保函以迅猛的發(fā)展勢頭已成為國際商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一種，

2、也成為商業(yè)銀行利潤的重要來源。工程承包中的銀行保函（Bank Bond）是指應(yīng)承包商的要求向業(yè)主或其指定的受益人開具的獨(dú)立的書面保證文件，是有條件地承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的契約性憑證，它能擔(dān)保承包商正常履行合同規(guī)定的義務(wù)。它是一種備用性質(zhì)的銀行信用。目前通行的是擔(dān)保銀行承擔(dān)第一償付責(zé)任，即只要保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保銀行便應(yīng)償付受益人的索償。我國一般采用保函形式開展銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)，在法律限制開立銀行保函的國家（如美國、日本），用備用信用證（Standby L/C）作為銀行保函的替代品。1 保函的種類在國際承包工程項(xiàng)目中，按照保函的使用范圍和擔(dān)保責(zé)任的不同，承包商常開具的保函可分為：投標(biāo)保函（Bi

3、d Bond）、履約保函(Performance Bond)和預(yù)付款保函(Advance Payment Bond)等多種?，F(xiàn)介紹這3種銀行保函。1） 投標(biāo)保函隨同標(biāo)書一起遞交，金額通常在招標(biāo)文件中作出規(guī)定，一般約為投標(biāo)者報(bào)價(jià)總金額的1-2%，也有的規(guī)定一個(gè)固定的金額數(shù)。投標(biāo)保函有效期與投標(biāo)的有效期一致，一般為90天，最長的為120天至180天，在此期間投標(biāo)人不得撤標(biāo)。投標(biāo)人中標(biāo)后與業(yè)主簽約時(shí)（或簽約后10個(gè)工作日內(nèi)），提交履約保函。2） 履約保函是合同生效的必要條件之一，其金額一般為合同總金額的10%，也有的規(guī)定一個(gè)固定的金額數(shù)。履約保函的有效期長于合同工期，只有在工程全面竣工并獲得由工程師

4、簽發(fā)的合格證后才予以退還。3） 預(yù)付款保函的擔(dān)保金額與業(yè)主所支付的預(yù)付款金額相等，由于預(yù)付款將逐月從工程進(jìn)度款中扣還，故預(yù)付款的擔(dān)保金額也應(yīng)隨扣還后的余額而減少。在施工期間，承包商按月或季將業(yè)主批準(zhǔn)預(yù)付款保函減值的通知送銀行確認(rèn)，也可憑業(yè)主付款帳單寫出預(yù)付款保函減值通知書，取得業(yè)主和銀行的共同確認(rèn)。對于要求償還時(shí)加付利息的預(yù)付款保函，要事先確定一個(gè)雙方同意的固定利息率。2 辦理銀行保函的一般程序承包商應(yīng)事先與銀行建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系,并與銀行商討有關(guān)開具保函的費(fèi)用及押金的比例。在銀行要求提供反擔(dān)保時(shí)，盡量使用銀行給予的信用額度（Line of Credit）,具體向銀行申請辦理保函的程序大致如下

5、：21 承包商向銀行提交開立保函的申請書及相應(yīng)文件保函申請書是一份法律文件，必須經(jīng)承包商的法人代表簽字蓋章，除表示請求銀行按合同規(guī)定出具保函外,還有承包商的聲明和保證。承包商還應(yīng)向銀行介紹工程情況，并按要求提供有關(guān)的文件，以供銀行審核衡量風(fēng)險(xiǎn)情況。如果保函的條款已經(jīng)由業(yè)主規(guī)定，應(yīng)及早提供給銀行審核。若條款對承包商不利，承包商在報(bào)價(jià)時(shí)要采取相應(yīng)的措施，或在報(bào)價(jià)中提出偏差項(xiàng)，或?qū)⑵渥鳛轱L(fēng)險(xiǎn)因素在總價(jià)中考慮。22 銀行對承包商的審查和落實(shí)反擔(dān)保措施銀行在收到承包商的申請書后，要審查承包商的資格及履約能力、項(xiàng)目的合法性和可行性、申請書的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確等。在我國，特別強(qiáng)調(diào)反擔(dān)保措施，承包商需要交存10

6、0%的保證金或提供實(shí)物資產(chǎn)作抵押，或提供擔(dān)保銀行認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)或其他單位（一般為承包商的上級(jí)主管單位）做反擔(dān)保人（Counter-Guarantor）,以承擔(dān)保函被受益人沒收后的最終付款責(zé)任。銀行經(jīng)過審核后，認(rèn)為可為承包商提供擔(dān)保，便可與受益人協(xié)商擬訂保函條款，開立保函。23 保函開立后的管理保函一經(jīng)開出生效，就是一筆或有負(fù)債，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。承包商應(yīng)嚴(yán)格按照合同履行項(xiàng)目，避免遭受受益人的索賠。如保函需要延期，承包商應(yīng)與業(yè)主協(xié)商，并通知銀行將保函的期限延長，以防止業(yè)主因有效期到期而借故提款。保函到期如不辦理撤消，仍承擔(dān)被索償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，且銀行將繼續(xù)收取擔(dān)保費(fèi)用。因此承包商必須高度重視到期保函，必須

7、及時(shí)撤消。3 開具銀行保函的注意事項(xiàng)銀行保函是國際承包工程項(xiàng)目順利履行的必要條件之一，是業(yè)主付款的前提條件，保函條款是否得當(dāng)，直接影響承包商的切身利益，故必須充分估計(jì)保函所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在向銀行申請開具銀行保函時(shí)注意以下事項(xiàng)：31 對標(biāo)書及其中的保函條款進(jìn)行認(rèn)真研究標(biāo)書和合同是開立銀行保函的依據(jù)。 在采用招投標(biāo)形式的承包工程中，標(biāo)書是招標(biāo)方的要約邀請，如果參加投標(biāo)，意味著接受標(biāo)書的規(guī)定。故承包商在在工程投標(biāo)前，要充分分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并反映到報(bào)價(jià)中。32 擔(dān)保銀行的選擇在承包工程標(biāo)書合同中，承包商應(yīng)盡量選擇本國銀行承擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)，由本國銀行直接對業(yè)主開具保函。中國的工程公司應(yīng)選擇中國本地的銀行開具銀

8、行保函。如果本國銀行不具備標(biāo)書中規(guī)定的銀行等級(jí)時(shí)，或指定的業(yè)主所在國的銀行，應(yīng)請求本地銀行開具保函給符合標(biāo)書規(guī)定的銀行，在由該行開出該業(yè)主，但要向兩家銀行交納手續(xù)費(fèi)和擔(dān)保費(fèi)。中國某工程公司與日本某工程公司組成聯(lián)合體共同承擔(dān)位于南京的一套石化裝置總承包工程中，由于業(yè)主要求開具保函的擔(dān)保銀行至少具有由標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)的A級(jí)別（Bank rated “A” by Standard & Poors）。鑒于投資一方為德國公司，聯(lián)合承包商向德國的巴伐利亞銀行申請向業(yè)主開具保函。具體程序是：中國工程公司向中國銀行申請，對日本富士銀行開具自己承擔(dān)比例數(shù)額的反擔(dān)保保函，而日本工程公司向富士銀行申請開具由該公

9、司自己承擔(dān)比例數(shù)額的保函，富士銀行得到日本工程公司的申請后，合并中國銀行開具的反擔(dān)保保函，為聯(lián)合承包商向德國的巴伐利亞銀行開具反擔(dān)保保函，巴伐利亞銀行根據(jù)該保函為聯(lián)合承包商向業(yè)主開具標(biāo)書中規(guī)定的保函。業(yè) 主反擔(dān)保反擔(dān)保德國巴伐利亞銀行反擔(dān)保巴伐利亞銀行東京分行SEI申請JGC申請中國銀行SINOPEC圖：保函開具的流程33 盡可能拒絕“可轉(zhuǎn)讓”的保函銀行保函所擔(dān)保的責(zé)任應(yīng)限于承包商和業(yè)主之間。一般保函是不可轉(zhuǎn)讓的。但業(yè)主因融資等需要，要求保函是可轉(zhuǎn)讓的，或合同規(guī)定合同本身的權(quán)益是可以轉(zhuǎn)讓的，則與此合同有關(guān)的保函就有可能轉(zhuǎn)讓。這樣保函的風(fēng)險(xiǎn)被加大，故應(yīng)盡量避免接受“可轉(zhuǎn)讓”的保函。如果業(yè)主的資信

10、情況較好，或該條款不能避免時(shí)，應(yīng)在總價(jià)中考慮“可轉(zhuǎn)讓”條款的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)作為分包商時(shí)應(yīng)拒絕有分包商提供抵押金而用總承包商名義向業(yè)主開具保函。因?yàn)榉职滩荒芸刂瓶偝邪痰幕顒?dòng)，當(dāng)因總承包商的原因?qū)I(yè)主違約，會(huì)牽扯分包商，使分包商受到損失。34 幣種的選擇銀行保函是合同的重要組成部分，其幣種應(yīng)與合同的幣種一致。在我國，如果合同采用人民幣計(jì)價(jià)，保函的幣種應(yīng)為人民幣，如果采用外幣（如美元）計(jì)價(jià)，一旦保函生效，銀行必須向受益人支付外幣，會(huì)造成外匯的損失，因此對此類銀行保函，承包商應(yīng)向外匯管理局備案申請批準(zhǔn)開具。35 對“首次索償即付”保函的相應(yīng)措施“首次索償即付”保函，受益人掌握絕對的主動(dòng)權(quán)，在索償有效期和

11、擔(dān)保金額內(nèi)，只要受益人提出書面要求，銀行必須無條件支付現(xiàn)金給受益人，而不必征求承包商的同意。這就有可能造成即使承包商完全履行義務(wù)，而受益人仍可無理索償?shù)默F(xiàn)象。這種保函對承包商十分不利，應(yīng)盡量避免接受。但如果招標(biāo)文件已經(jīng)規(guī)定了這種保函的格式，承包商除提高標(biāo)價(jià)作為防范風(fēng)險(xiǎn)的措施外，還可以采取下列措施來降低風(fēng)險(xiǎn)：1) 盡可能規(guī)定在書面索償和付款之間有一定的時(shí)間間隔，以利于銀行通知承包商，承包商及時(shí)與受益人直接談判，把雙方事端解決在銀行付款之前。2) 承包商可向保險(xiǎn)公司就保函風(fēng)險(xiǎn)投保，并將保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入總價(jià)之中。3) 如果發(fā)生非承包商違約，而受益人憑“首次索償即付”保函向銀行提取保證金的情況，承包商應(yīng)立即

12、向仲裁機(jī)構(gòu)或法院提出申訴，請求法院出證暫時(shí)凍結(jié)保函，以防損失立即發(fā)生。銀行保函是合同重要組成部分，為保證工程順利實(shí)施，承包商必須加強(qiáng)對保函的管理，把工程項(xiàng)目的進(jìn)程與保函管理密切聯(lián)系起來，以降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。參 考 文 獻(xiàn)1 劉園編著:商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2001年版。2 雷勝強(qiáng)、許文凱編著:國際工程承包實(shí)務(wù)，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，1993年版。收稿日期：2002年11月5日。修回日期：2002年11月26日作者簡介：劉鵬程，男，工程師，外銷員。 1994年畢業(yè)于天津大學(xué)化工設(shè)備與機(jī)械專業(yè)。中國石化工程建設(shè)公司市場開發(fā)部，曾從事大型裝置總承包報(bào)價(jià)工作。Business of Bank Bond in EPC Contract for International ProjectLiu Pengcheng（SINOPEC Engineering Incorporation，P.C. 100101）Abstract：Bank bond is usual format of guarantee in EPC contract for international project, is kind of Off-Balance Sheet Activities(OBS) als