財務(wù)管理制度模板

1、XXXXXXX公司人字 2018 0X 號財務(wù)管理制度第一章總則第一條本公司財務(wù)管理宗旨：監(jiān)督和反映公司財務(wù)信息，為管理層決策提供有用信息，按上市公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財務(wù)管理。第二條財務(wù)內(nèi)控部包括財務(wù)總監(jiān)、會計、出納。部門職能及財務(wù)各崗的職責(zé)如下：1、 財務(wù)部職能：(一 )遵照會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家相關(guān)法規(guī)要求，建立賬冊、財務(wù)制度，打造上市公司標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理體系。(二 )牽頭建立健全企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的各種規(guī)章制度、流程。(三 )編制公司各類財務(wù)預(yù)算、預(yù)測類計劃。(四 )及時進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表出具，分析財務(wù)預(yù)算、計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(五 )積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)

2、督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。(六 )用專業(yè)的財務(wù)管理手段、知識為管理層提供有用信息，當(dāng)好企業(yè)經(jīng)營管理的參謀。(七 )及時完成需要上交的稅收，在合規(guī)合法條件下做好納稅籌劃。(八 )積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通， 及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。2、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：(一 )按上市公司財務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)打造公司財務(wù)管理體系，并負(fù)責(zé)對下屬的專業(yè)業(yè)務(wù)水平進(jìn)行指導(dǎo)；(二 )編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(三 )進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

3、約費用、提高經(jīng)濟效益；(四 ) 牽頭建立健全企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的各種規(guī)章制度、流程；(五 )利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向管理層提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)經(jīng)營管理層的參謀；(六 )組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；(七 )及時提報財務(wù)報表給管理層，加工成有用信息予以反映；(八 )在合法合規(guī)條件下，為公司應(yīng)稅項目做好納稅籌劃，有效降低公司稅負(fù)；(九 )協(xié)助董事長處理好銀行、稅務(wù)、投資者、證監(jiān)會等外部單位的關(guān)系。3、會計崗位職責(zé)：(一 )按照企業(yè)會計準(zhǔn)則 、會計法的規(guī)定記帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚。(二 )每月及時出具財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤

4、表、現(xiàn)金流量表、收入成本分析表、費用分析表等），提交給財務(wù)總監(jiān)。(三 )對照財務(wù)制度，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況。(四 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(五 )準(zhǔn)確計算公司應(yīng)稅項目的稅金，配合財務(wù)總監(jiān)在合法合規(guī)條件下的納稅籌劃。(六 )完成財務(wù)總監(jiān)或公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。4、出納崗位職責(zé)：(一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三 )嚴(yán)格遵守公司資金收付制度、程序，嚴(yán)格審核收付憑證。(四 )嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，嚴(yán)守支票使用手續(xù)。(五 )積極配合會計做好銀行存款、現(xiàn)金對帳工作

5、。(六 )配合會計做好各種帳務(wù)處理。(七 )嚴(yán)格監(jiān)督公司費用報銷的審批程序，并依據(jù)走完完整審批程序的報銷憑據(jù)支付資金。(八 )完成財務(wù)總監(jiān)和董事長交付的其他工作。第三條本制度適用范圍：湖南善禧文化股份有限公司所有部門及員工。第二章全面預(yù)算管理原則第四條公司實行全面預(yù)算控制：(1) 公司營收、成本、費用、資金實行全面預(yù)算管理。(2) 公司預(yù)算的流程是：公司經(jīng)營管理高層下達(dá)年度總體經(jīng)營目標(biāo)部門擬定當(dāng)年責(zé)任營收、成本、費用預(yù)算分管老總召開部門預(yù)算修訂會議報公司經(jīng)營管理高層董事長主持公司預(yù)算會議修訂、確定公司預(yù)算各部門執(zhí)行預(yù)算(3) 費用每月超過月度費用預(yù)算總額的，當(dāng)月不予報銷，但季度、年度可以平衡。

6、每月費用超過預(yù)算率的部分當(dāng)月不得報銷，季度、半年度、年度可以平衡。(4) 加強實際支出費用的核算，要求所有票據(jù)必須在發(fā)生后的第一個月內(nèi)到財務(wù)報銷入賬。第五條預(yù)算執(zhí)行：(1) 執(zhí)行先申請，后開支原則；(2) 費用實行絕對額預(yù)算控制的各費用項目之間不能挪用開支；(3) 如因業(yè)務(wù)急需，需要修改預(yù)算的，必須重啟預(yù)算流程：(4) 各部門對預(yù)算負(fù)責(zé)，財務(wù)每月組織各部門對營收、成本、費用預(yù)算和實際執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，預(yù)算執(zhí)行計入各部門員工、負(fù)責(zé)人、分管老總的主要考核指標(biāo)中。(5) 預(yù)算指標(biāo)為紅線指標(biāo)，任何人不得違反。第三章財務(wù)事項審批程序及資金支付程序第六條公司財務(wù)事項審批程序及資金支付程序如下表：序號項

7、目費用報銷有效憑證審批流程、支付流程1工資工資表人力資源部提交考勤表會計造表財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批出納發(fā)放日常費用 （辦公費、 交通費、經(jīng)手人部門主管審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審2通訊費、水電費、物業(yè)費、費用報銷單、發(fā)票核董事長審批出納支付會計入賬車輛費、業(yè)務(wù)費）3差旅費費用報銷單、出差申請審批單經(jīng)手人部門主管審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審/ 機票審批單、發(fā)票核董事長審批出納支付會計入賬物資 / 商品采購（具體規(guī)定參采購合同 / 協(xié)議、發(fā)票、入庫產(chǎn)品中心 / 辦公室 / 經(jīng)手人部門主管審核財務(wù)總4見采購及存貨管理制度，監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批出納支付單本制度不重復(fù)贅述）會計入賬5廣告費、推廣

8、費合同 / 合作協(xié)議、發(fā)票經(jīng)手人部門主管審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批出納支付會計入賬6稅金稅金核算表會計財務(wù)總監(jiān)審核董事長審批出納繳付會7社保工資表、社保匯繳表計入賬8借支借支單經(jīng)手人部門主管審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長審批出納支付會計入賬第四章費用報銷規(guī)定第七條差旅費報銷規(guī)定1、出差申請程序出差前應(yīng)填寫出差申請單，按“出差申請人直接上級分管領(lǐng)導(dǎo)董事長”的程序申批。出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要，事前予以核定。2、審批權(quán)限總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、副總監(jiān)出差由董事長審批，其余人員出差由分管老總審批。3、例外原則出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要，經(jīng)電話聯(lián)系，請示批準(zhǔn)延時外，

9、不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并按曠工處理。出差不得報加班費。4、差旅費報銷總則(1) 差旅費用實行限額包干、憑票報銷、超支自理、余額不補的辦法。(2) 當(dāng)月差旅費在出差次月必須報銷完畢，逾期不予報銷。(3) 出差報銷單必須填寫完整， 票據(jù)有序粘貼并有經(jīng)手人簽名 （地級市以上的地方必須是電腦打印車票，縣級市場及鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)實際情況而定，但必須注明起訖時間、地點）。(4) 所有出差人員無出差申請審批單，一律不報銷差旅費。5、住宿費報銷細(xì)則（一）按標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票限額報銷，同行人按不同標(biāo)準(zhǔn)合并使用，不得超報、重報；（二）凡由接待單位免費或代付住宿費的出差人員，不能報銷住宿費；（三）住

10、宿費的包干天數(shù)，按出差的日歷天數(shù)減返回當(dāng)天、非因公工作天數(shù)和享受臥鋪待遇天數(shù)后計算。（四）參加大型會議的住宿標(biāo)準(zhǔn)可按會議要求指定的標(biāo)準(zhǔn)入住，住宿費用按實報銷。6、伙食補助標(biāo)準(zhǔn)報銷細(xì)則伙食補助費實行按上列標(biāo)準(zhǔn)定額包干制。其計發(fā)天數(shù)按出差的實際日歷天數(shù)計算。下列情況不報銷定額伙食包干費：（一）參加會議由主辦單位免費開餐或已發(fā)放伙食補助費的；（二）參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)并交納培訓(xùn)費用，由培訓(xùn)單位提供食宿的。7、長途交通費及市內(nèi)交通費報銷細(xì)則（一）長途交通費憑票實報實銷，但必須是直達(dá)路線。如果由于天氣等外在客觀原因需要繞道的，經(jīng)請示后，費用可以報銷；由于個人原因繞道的，超出直達(dá)路線部分的差額不予報銷；（二）

11、出差人員異地市內(nèi)交通費，按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，憑票報銷。若因特殊情況包干費不夠者，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可與住宿費標(biāo)準(zhǔn)合并調(diào)劑使用，但不得超過此兩項標(biāo)準(zhǔn)之和；（三）凡參加各類會議由主辦單位派車接送的以及各類培訓(xùn)人員和自備有交通工具者不予發(fā)放市內(nèi)交通包干費；（四）按規(guī)定乘坐火車、汽車的、本人要求乘坐飛機的，其費用超標(biāo)部分由個人承擔(dān)；（五）如確因工作需要乘坐飛機，機票憑購票前由公司董事長簽批的機票申批單 （表格后附）進(jìn)行報銷（乘坐飛機應(yīng)盡量提前申請，以便盡可能的辦理最低折扣標(biāo)準(zhǔn)的機票，并謹(jǐn)慎確定出票盡量避免退票或換票）；（六）如確因工作需要超標(biāo)的差旅費經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，按實報銷。附件 1：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)項

12、目住 宿費伙食補助費市內(nèi)交通費合計總經(jīng)理副總 / 總監(jiān)其他總經(jīng)理副總/ 總監(jiān)其他總經(jīng)理副總/ 總監(jiān)其他總經(jīng)理副總 /總監(jiān)其他一類二類三類四類注：一類城市：北京、上海、廣州、深圳；二類城市：南京、武漢、沈陽、西安、成都、重慶、天津、杭州、青島、大連、寧波、濟南、哈爾濱、長春、廈門、鄭州、長沙、福州、烏魯木齊、昆明、蘭州、無錫、南昌、貴陽、南寧、合肥、太原、石家莊、呼和浩特。三類城市：各地、州城市四類城市：各縣級城市或縣級以下附件 2：機票申批單姓名部門職務(wù)姓 名部門職務(wù)身份證號身份證購票事由出差起止時年月日起地點間年月日止備注（費用列姓名機票出發(fā)時出發(fā)到達(dá)到達(dá)機建費燃油費 保險費 退票費合計入部

13、門、 購票航班間城市城市票價票價點，折扣率日期時間等）合計（大寫）：仟佰拾元整（小寫）：領(lǐng)導(dǎo)意見附件 3：出差申請審批單姓名崗位所在單位出差事由出差起止時間本部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：總經(jīng)理意見簽字：日期：董事長意見簽字：日期：第八條辦公費報銷規(guī)定1、 辦公費指公司辦公用品、耗材、財務(wù)用品等日常費用。2、 辦公費由需求人提申請，按第四條之規(guī)定審批后由辦公室統(tǒng)一采購、分發(fā)、報銷。第九條交通費報銷規(guī)定1、 交通費指在員工因公外出辦理業(yè)務(wù)需乘車所發(fā)生的交通費用。2、 員工因公外出在市內(nèi)區(qū)間辦理公務(wù)首先應(yīng)選擇公交車輛、地鐵等常規(guī)性公共交通工具作為出行載體，確因特殊情況無法或者不便乘坐常規(guī)性公共交通工具

14、時， 應(yīng)提前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可改乘出租車等其它交通工具。3、 交通費報銷參照第四條之規(guī)定。第十條通訊費報銷規(guī)定1、定義：通訊費是指員工手機費和辦公區(qū)域固定電話費、網(wǎng)絡(luò)費。2、標(biāo)準(zhǔn)：職別月標(biāo)準(zhǔn)董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理、總監(jiān)其他員工固定電話費、網(wǎng)絡(luò)費3、報銷規(guī)定：員工手機通訊費在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑正規(guī)手機話費發(fā)票報銷，超支自理，節(jié)余不補，辦公區(qū)域固定電話費、網(wǎng)絡(luò)費按實報銷。流程見第四條之規(guī)定。第十一條水電物業(yè)費報銷規(guī)定：由公司出納統(tǒng)一支付報銷。第十二條車輛費報銷規(guī)定1、 車輛費指公司自有車輛的油費、修理費、停車費、過橋過路費、保養(yǎng)費、年檢費等和公司不配車輛的總監(jiān)級及以上員工自有車輛工作用的費用。2、

15、公司自有車輛費用實報實銷，公司不配車輛的總監(jiān)級及以上員工自有車輛工作用的費用實行月度包干制，超支不補，標(biāo)準(zhǔn)如下：職別月標(biāo)準(zhǔn)董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理、總監(jiān)、副總監(jiān)3、報銷按第四條之規(guī)定。第十三條業(yè)務(wù)費報銷規(guī)定1、 業(yè)務(wù)費指公司招待業(yè)務(wù)單位發(fā)生的餐費、煙酒、紅包、禮品等費用。2、 業(yè)務(wù)費報銷的最終解釋權(quán)歸屬董事長，日常報銷原則是：（ 1）業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)費：單次開支 _元及以下，部門總監(jiān)批準(zhǔn)后即可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定；單次金額在 _元及以下，部門主管領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理、副總） 批準(zhǔn)后即可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定；單次金額在 _元以上，部門主管領(lǐng)導(dǎo)只有審核權(quán)，必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支，報銷流程按第

16、四條之規(guī)定；如部門業(yè)務(wù)費月度累計金額超過 _元，無論單次金額大小必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定。（ 2）副總業(yè)務(wù)費：單次開支 _元及以下，可以自行決定，報銷流程按第四條之規(guī)定；業(yè)務(wù)費單次金額超過 _元，必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定；月累計金額超過_元，無論單次金額大小必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定。（ 3）總經(jīng)理業(yè)務(wù)費：單次開支_元及以下，可以自行決定，報銷流程按第四條之規(guī)定；業(yè)務(wù)費單次金額超過 _元，必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定；月累計金額超過3000 元，無論單次金額大小必須事先報董事長批準(zhǔn)方可開支

17、，報銷流程按第四條之規(guī)定。（ 4）董事長業(yè)務(wù)費：單次開支_元及以下，可以自行決定，報銷流程按第四條之規(guī)定；業(yè)務(wù)費單次金額超過 _元，必須知會總經(jīng)辦方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定；月累計金額超過_元，無論單次金額大小必須知會總經(jīng)辦方可開支，報銷流程按第四條之規(guī)定。第十四條廣告費、推廣費規(guī)定1、 此類費用必須提前審批，并簽署合同、協(xié)議。2、 原則上此類費用支出必須先取得發(fā)票，如為預(yù)付款的，報銷時必須提交合同/ 協(xié)議、發(fā)票、廣告/ 推廣結(jié)案報告（或推進(jìn)進(jìn)度表）。3、 報銷按第四條之規(guī)定。第十五條工資管理：見薪資方案。第十六條稅金、社保管理：由專業(yè)會計人員按國家相關(guān)法律法規(guī)處理。第五章應(yīng)收款項管理第

18、十七條為了加強公司應(yīng)收款項的管理，防止壞賬的發(fā)生，特制定本制度：1、對經(jīng)銷商堅持先款后貨（款到公司賬戶）的原則，不允許應(yīng)收賬款發(fā)生（特例必須總經(jīng)理、董事長審批）。2、對于預(yù)付外單位的款項，在掛往來時除標(biāo)明往來單位名稱外，應(yīng)標(biāo)明經(jīng)手人或負(fù)責(zé)人并及時催經(jīng)辦人員辦理清賬手續(xù)。3、財務(wù)每月應(yīng)與各往來單位、個人進(jìn)行賬務(wù)核對；往來對賬單裝訂成冊統(tǒng)一管理。4、員工在調(diào)動或離職前，必須在辦理手續(xù)前結(jié)清所有賬務(wù)，否則不予辦理上崗或離職手續(xù)。第十八條員工借支備用金額度原則上不得超過本人未發(fā)工資額，并在次月必須清賬，財務(wù)應(yīng)在發(fā)放工資時先考慮員工借支情況。第六章資金管理第十九條支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對( 購置物品由保管員簽字)、主管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。第二十條現(xiàn)金管理1、由出納根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對于企業(yè)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)。2、支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3、出納人員應(yīng)當(dāng)建