[第一文檔]企業(yè)資金管理制度

1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途1 / 14企業(yè)資金管理制度1.0 目的本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過(guò)本制度規(guī)范 資金管理工作，防范在管理資金過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。2.0 要求2. 1 術(shù)語(yǔ)和定義2. 1. 1 現(xiàn)鈔一指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用于收支目的的所有人民幣、各種 外匯鈔票。2. 1. 2 現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過(guò)發(fā)給銀行指令、隨時(shí) 可以用來(lái)支付各項(xiàng)開(kāi)支的資金。即：通常所說(shuō)的銀行存款。2. 1. 3 資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。2. 2 資金管理制度2. 2. 1 財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門(mén)；負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管 理制度。2. 2. 2 資金管理制度包括：*現(xiàn)鈔收支

2、管理-銀行存款收支管理*信用卡管理2. 3 現(xiàn)鈔收支管理2. 3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。2. 3. 2 現(xiàn)鈔的收入來(lái)源主要有：*職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。*收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷(xiāo)售收入。*處理各類(lèi)廢舊物資的收入。收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車(chē)輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途2 / 14客戶或其他單位或個(gè)人通過(guò)郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。2. 3. 3 現(xiàn)鈔支付范圍支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。*職工小額福利補(bǔ)助。轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文

3、化藝術(shù)、體育等 各種獎(jiǎng)勵(lì)金。小額零星采購(gòu)付款。2. 4 現(xiàn)鈔收支管理政策2. 4. 1 企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部 門(mén)和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè) 務(wù)。2. 4. 2 企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的 開(kāi)戶銀行。由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存入公司開(kāi)戶行的，出納 應(yīng)于第二天送存銀行。2. 4.3 企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無(wú)論金額大小 原則上應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降 低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。2. 4. 4 企業(yè)應(yīng)書(shū)面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過(guò)限額的支付必須 通過(guò)銀行賬

4、戶辦理。2. 4.5 所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過(guò) CFO 批準(zhǔn)；超過(guò)一定數(shù)額的外 匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。2. 4.6 公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不 得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。2. 4. 7 出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé)任。2. 4.8 企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室 內(nèi)。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途3 / 142. 4.9 公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國(guó)家或當(dāng)?shù)劂y行 規(guī)定。2. 4. 1 0 出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單辦理付 款。2. 4. 11 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實(shí)

5、 行通常所指的賬錢(qián)分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制 作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過(guò)其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過(guò)賬。2. 4. 1 2 出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。2. 4. 13 企業(yè)各部門(mén)嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。2. 4. 14 公司銷(xiāo)售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事 先書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷(xiāo)售人員必須在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金 通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。2. 4. 15 企業(yè)門(mén)衛(wèi)或有關(guān)部門(mén)收到郵局匯款單后，必須立即交出納人 員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi) 送郵局承兌現(xiàn)鈔。2. 4. 16 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔（特別是大額

6、提現(xiàn)）必須由 內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報(bào) 警并向 CFO & CEO 匯報(bào)。2. 4. 17 銷(xiāo)售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員， 如果將收到的公款不 交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部 （自收取之日起超過(guò) 7 個(gè)工作日）將視同 挪用公款處理。2. 4. 18 銷(xiāo)售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長(zhǎng) 期占用不報(bào)公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款 超過(guò) 60 個(gè)工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報(bào) 警。2. 4. 19 公務(wù)出差返回人員不得長(zhǎng)期占用差旅費(fèi)借款。其借款余額必 須在遞交報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人員報(bào)銷(xiāo)后，如

7、 果占用借款余額超過(guò)規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與人力資源部個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途4 / 14共同從其 個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。2. 4. 20 借用備用金的人員工作變更后，必須在 5 個(gè)工作日內(nèi)將備用 金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對(duì) 備用金借款數(shù)額。2. 4. 21 一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開(kāi)據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交 由其他非出納人員管理；出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記 手續(xù)。2. 4. 2 2 每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián) 按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷(xiāo)。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上， 要確保開(kāi)出的收據(jù)無(wú)一遺漏地收到款項(xiàng)。2. 4. 23 財(cái)

8、務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并按規(guī)定 表格記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出處理意見(jiàn)。2. 4.24 遵循其他國(guó)家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求2. 5 現(xiàn)金-銀行存款管理2. 5. 1 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制 度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。2. 5.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付管理工2. 5. 3 現(xiàn)金的收入來(lái)源主要有：股東注資客戶銷(xiāo)售收款客戶預(yù)付貨款各類(lèi)廢舊物資的處理收入收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車(chē)輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等銀行貸款撥付保險(xiǎn)和事故索賠收入個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途5 / 14其他合法收入2.

9、 5. 4 現(xiàn)金支付范圍：企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的所有支出歸還股東投資及股東分紅歸還銀行貸款其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍2. 5. 5 現(xiàn)金收入主要形式：客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項(xiàng) 銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息2. 5. 6 現(xiàn)金支出的主要形式：簽發(fā)支票（包括現(xiàn)金支票）辦理銀行信匯或電匯背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票支付銀行利息的付款單2. 6 現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策2. 6. 1 銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。2. 6. 2 企業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購(gòu)付款，每月必須編制付款計(jì)劃

10、，并 經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。2. 6.3 各部門(mén)主要是采購(gòu)部門(mén)具體需要安排大額付款時(shí)，必須提前 通知財(cái)務(wù)部。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途6 / 142. 6.4 所有付款必須由銀行出納根據(jù)公司資金審批制度審批的付款 憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦 理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交 給付款申請(qǐng)人。2. 6.5 所有付款憑證必須經(jīng)由專(zhuān)職會(huì)計(jì)審核后方可過(guò)賬。當(dāng)日發(fā)生 的業(yè)務(wù)原則上必須當(dāng)日錄人電腦。2. 6. 6 禁止簽發(fā)沒(méi)有抬頭或沒(méi)有金額限制的空白支票。2. 6.7 禁止出納保管全部支票使用印鑒；印鑒和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)該分 別保管。2. 6

11、. 8 禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷(xiāo)售收入。下屬機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按實(shí)行收支 二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。2. 6.9 禁止企業(yè)各部門(mén)或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立“小金庫(kù)”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小 金庫(kù)”的部門(mén)或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng) 辦人予以嚴(yán)厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。2. 6. 10 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購(gòu)買(mǎi)和保 管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。 出納人員只保管少量空白支票。2. 6. 11 銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號(hào)方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的 支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保

12、管，定期編制在會(huì) 計(jì)憑證中。2. 6. 12 財(cái)務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào) 節(jié)表；調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。2. 6. 13 銀行未達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期跨月未達(dá)賬 項(xiàng)必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。2. 6. 14 內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢 查記錄應(yīng)妥善保管。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途7 / 142.7 公司信用卡管理2. 7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公 司信用卡的使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用 卡。2. 7.2 信用卡發(fā)放對(duì)象。由于特殊原因或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財(cái)

13、務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)管理人員發(fā)放公司信用卡。2. 7.3 企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事 會(huì)授權(quán)董事的書(shū)面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須根據(jù)董事批件才能到銀行辦理 申請(qǐng)發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議， 要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交信用卡使用對(duì)賬單。2. 7.4 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果責(zé)任保 證書(shū)。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必須同時(shí)填寫(xiě)保證書(shū)。（見(jiàn)附錄 4 -“信用卡使用保證書(shū)”）。2. 7.5 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收 取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、收回核銷(xiāo)、文件資料登 記等工作。2. 7. 6 持卡人

14、在沒(méi)有辦理完畢信用卡報(bào)銷(xiāo)和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得 為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。2. 7. 7 企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督 檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。2. 7. 8 內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。2. 7.9 禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊 支個(gè)人開(kāi)支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)現(xiàn)信用卡 舞弊情況后應(yīng)立即報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行 調(diào)查處理。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途8 / 143.0 職責(zé)圖（RASIC）活動(dòng)R 職責(zé)A 批準(zhǔn)S 支持I 通知C 咨詢個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途9 / 14制定現(xiàn)金管理

15、制度財(cái)務(wù)部總裁各部門(mén)各部門(mén)集團(tuán)財(cái)務(wù)部現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)部 門(mén)相關(guān)會(huì) 計(jì)相關(guān)部門(mén)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部登記支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金、支票管理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門(mén)各部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理信用卡管理財(cái)務(wù)部董事會(huì)總裁持卡人相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部信用卡申請(qǐng)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部4. 0 文件與記錄現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表現(xiàn)金和銀行日記賬支票登記薄現(xiàn)金收據(jù)存根銀行余額調(diào)節(jié)表附錄 1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途10 / 14附錄 2-支票管理流程圖附錄 3-信用卡管理流程圖附錄 4-信用卡使用保證書(shū)5.0 參考資料外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理規(guī)定銀行賬戶管理制度AM P002-資料與記錄的保存AM P201-銀行賬戶管理AM P203-票據(jù)和有價(jià)證券管理個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途11 / 14附錄 1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途12 / 14附錄 2-支票管理流程圖個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途13 / 14附錄 3-信用卡管理流程圖財(cái)務(wù)部與信用卡申請(qǐng)人簽訂保證書(shū)44財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備辦理公司信用卡的相關(guān)資料財(cái)務(wù)部到銀行辦理手續(xù)財(cái)務(wù)、持卡人、銀行對(duì)賬公司付