XX集團存貨管理制度

1、.存貨管理制度1 總則1.1為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定本制度。1.2本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料、五金配件等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。1.3庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：a、物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應分離；b、實物的驗收保管與采購應分離；c、審

2、批發(fā)料員與存貨保管員相分離；d、存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；2 崗位分工與授權2.1職責分工倉儲處負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務，審核相關表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；財務管理部負責存貨核算業(yè)務及對相關存貨管理的監(jiān)督；銷售部負責成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務指令的下達、起始表單的填制；采購部負責外購品入庫業(yè)務指令的下達、起始表單的填制和報財、 請款事宜；.質量控制處負責相關物資出入庫的質量檢測事宜。技術部負責存貨的技術狀態(tài)、名稱、規(guī)格、圖號等存貨技術確定事宜。行政部

3、負責辦公用品以及辦工工具的管理。2.2授權公司對存貨業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)存貨授權批準規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準；領用與本部門職責無關的庫存物資由本部門負責人簽字審核后由分管領導簽字批準；存貨的盤盈、盤虧的處理決定權由公司倉儲部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導和財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和

4、董事會批準。庫存物資的變質老化、 報廢毀損的處理決定權由公司倉儲部門、財務部門及研發(fā)部門行使，并報公司負責物資管理及研發(fā)部門的分管領導和財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。3 存貨管理3.1存貨管理依據(jù)與產(chǎn)品生產(chǎn)、維修有關的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額（BOM單）；與企業(yè)經(jīng)營有關存貨日常管理的依據(jù)是實際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由技術部門制訂。與經(jīng)營管理有關的存貨的實際需求量，如辦公用品、辦公用具、低值易耗品等，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由主管領導批準后由財務部門監(jiān)督執(zhí)行。公司存貨的日常管理，由各職能部門負責。各職能部門對其管轄范圍內的存貨分類設庫

5、進行管理。3.2存貨增加的管理公司物資采供等部門根據(jù)批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品需求計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實際庫存情況編制采購計劃。物資采供等存貨管理部門按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實施采購。3.2.3外購存貨的價格管理納入公司的價格管理體系。3.2.4物資采供等部門購入的原材料、燃料、外購商品、外協(xié)作件等購入的存貨送達各倉庫待驗收，質量檢測部門檢查完畢后方可入庫，不合格時將存貨等退采、供部門作退貨處理。發(fā)票帳單連同采購人員、采購主管人員、倉庫保管人員、質量部門檢驗人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。物資采供部門根據(jù)批準的生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額和庫存情況，編制委托外單位

6、加工計劃。加工費用納入公司價格管理。委托外單位加工的半成品由配套協(xié)作部門負責管理。低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類，與產(chǎn)品生產(chǎn)、維修有關的低值易耗品增加的管理，同上述；與經(jīng)營管理有關的低值易耗品，如辦公用品，辦公用具等由行政部門根據(jù)公司批準的需求計劃采購。經(jīng)采購的存貨發(fā)票、報銷單或人庫單是存貨增加的依據(jù)。按照計劃部下達的生產(chǎn)計劃組織產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品完工后，由質量部門檢驗合格后交公司銷售成品庫。由成品庫保管人員簽章的產(chǎn)品入庫單，是產(chǎn)成品增加的依據(jù)。3.3存貨減少管理按照生產(chǎn)部下達的生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領用定額材料、定額消耗工具等，由各單位指定人員開具審核批準的領料單據(jù)，是存貨減少的依據(jù)。與

7、公司經(jīng)營（主要是指售后維修）所需要的存貨，由各單位指定人員按實際需求單據(jù)開具的審核批準的領料單據(jù)，是存貨減少的依據(jù)。由于各種原因需要領用超材料消耗定額以上的原材料或工具、配件，必須辦理補料手續(xù)。補料單使用一般領料單。經(jīng)批準的補料單是存貨減少的依據(jù)。各職能部門需要領用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門領導和物資主管部門批準。由各部門填列的，并由各所在部門、物資主管部門領導或指定人員批準的一般領料單，是存貨減少的依據(jù)。由于各種原因報廢的材料，必須填列報廢材料通知單。并將待報廢的材料，連同報廢材料通知單送質量部門檢驗，由各單位指定人員、物料部門主管人員、質量部門檢驗人員、總經(jīng)理共同審核簽字的報廢通

8、知單或報告，是存貨減少的依據(jù)，數(shù)額較大的，必須上報集團公司財務部、董事長、董事會進行審批。委托加工材料經(jīng)辦部門根據(jù)公司生產(chǎn)計劃填列委托加工計劃單，由物料主管部門人員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單，是存貨減少的依據(jù)。委托加工材料或自制半成品等的收、發(fā)、存由財務部門監(jiān)督。產(chǎn)成品銷售或發(fā)送，需要產(chǎn)成品管理部門辦理并由財務部門加蓋收款章或審核簽字的出庫單、結算單或發(fā)送單據(jù)，是存貨減少的依據(jù)。3.4存貨的實物管理公司各該存貨的主管部門會同綜合管理部門、財務部門根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制訂各項存貨最高和最低存量。公司的各項存貨必須按職能部門分大類設庫核算和管理。公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定

9、的最高儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調整采購計劃和生產(chǎn)計劃，避免超儲、積壓和脫節(jié)。公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，并由其主管部門負責處理。公司各庫房和各分公司每半年組織全面盤點一次，財務部門可定期或不定期地抽查庫存情況，稽核庫存數(shù)量。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，由各主管部門填列盤點表，在查明原因和落實責任的基礎上，上報公司。經(jīng)過批準的盤盈盤虧表是存貨調整的依據(jù)。各職能部門分管存貨的盤點結果，納入各部門的業(yè)績考核。凡生產(chǎn)用大宗物資或零星物資分別由物資采供等歸口部門采購，其他部門不得自行外出采購。經(jīng)公司主管領導批準后，由使

10、用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報銷。文具、紙張等辦公用品，行政部門按標準統(tǒng)一采購、發(fā)料，委托外單位印刷（包括油?。┍砀裎募雀鞣N印刷品，經(jīng)使用部門向采供部門提出申請，由行政部門統(tǒng)一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領導批準，并由歸口部門辦理入庫手續(xù)后方可報銷。3.5低值易耗品的管理公司低值耗品領用或發(fā)出采用一次攤銷法核算。為加強低值易耗品的實物管理，對于公司內部領用的低值易耗品，各領用部門應建立備查帳，每年清查核對一次。4 存貨核算4.1財務管理部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。4.2財務

11、管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調整。4.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：a、外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。b、自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本.c、委托外單位加工完成的存貨， 以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。d、

12、投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。e、接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。f 、以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。（1）支付補價方：應當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價 ( 即換入資產(chǎn)的公允價值 ) 和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產(chǎn)的公允價值 ( 或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價 ) 和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。g 、盤盈的存貨，以照同類或類似

13、存貨的市場價格，作為實際成本。4.4下列費用不包括在存貨成本中，應在其發(fā)生時確認為當期費用。a、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。b、倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。4.5存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。4.6存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。4.7倉儲處與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。4.8存貨發(fā)生的

14、盤盈，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。4.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：a、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠

15、償，將凈損失計入管理費用。b、屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入( 如殘料價值) 、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。c、因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。4.10財務管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。6 盤點與處置6.1存貨管理倉儲部、財務管理部、采購部、或技術部、質量部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半年度盤點和年度盤點。月度盤點采用抽

16、盤方式，半年度和年度盤點采用全盤方式。6.2存貨管理倉儲部必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員。6.3存貨管理倉儲部門應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：a、將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。b、倉庫內物料應分別碼放。若因硬件設施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內或其他存放區(qū)域對物料實施區(qū)分并標識。c、存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并置標識牌。d、各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據(jù)如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用 " 結存調整表 " 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第一聯(lián)送財務管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。e、盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。f 、盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。g、凡檢驗合格產(chǎn)品，應及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，應說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。h、對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲處應與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。6.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)