石海燕《經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課件：第十章第一節(jié)

1、第十章第十章 財政和金融財政和金融 石海燕石海燕 黃金雙黃金雙 編制編制第一節(jié) 財政和稅收第二節(jié) 銀行和保險公司1.1.國家在國民收入初次分配時的國家在國民收入初次分配時的收入是什么？收入是什么？ 2.2.國家在國民收入再分配時支出國家在國民收入再分配時支出的用途是什么？的用途是什么？ ？ 財政是國民收入分配的主要途徑財政是國民收入分配的主要途徑, ,在在市場經(jīng)濟(jì)條件下市場經(jīng)濟(jì)條件下, ,財政越來越成為社會經(jīng)財政越來越成為社會經(jīng)濟(jì)活動的重要環(huán)節(jié)。它不僅在實現(xiàn)國家宏濟(jì)活動的重要環(huán)節(jié)。它不僅在實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、影響企業(yè)生存和發(fā)展等方面觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、影響企業(yè)生存和發(fā)展等方面有著重要作用有著重要作用

2、, ,而且同居民個人的經(jīng)濟(jì)生而且同居民個人的經(jīng)濟(jì)生活密切相關(guān)?；蠲芮邢嚓P(guān)。 導(dǎo)入導(dǎo)入 一、 財政 二、 稅收第一節(jié) 財政和稅收一、財政一、財政二、稅收二、稅收神州號發(fā)射升空 一、財政 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容財政財政是指國家的收入和支出。是國家憑借是指國家的收入和支出。是國家憑借 政治權(quán)力進(jìn)行的國民收入分配的工具。政治權(quán)力進(jìn)行的國民收入分配的工具。 預(yù)算預(yù)算是國家的基本財政是國家的基本財政計劃計劃。是政府為安。是政府為安排當(dāng)年的財政活動而編制的財政收支計劃。排當(dāng)年的財政活動而編制的財政收支計劃。（一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容 財政收入財政收入是國家通過一定形式

3、和渠道籌是國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。集起來的資金。 基基本本 形形式式稅收收入稅收收入（主導(dǎo)地位（主導(dǎo)地位）利潤收入利潤收入（主要是國企稅后利潤）（主要是國企稅后利潤）債務(wù)收入債務(wù)收入（在國內(nèi)、外的借貸）（在國內(nèi)、外的借貸）其他收入其他收入政府收費政府收費罰沒收入罰沒收入公用事業(yè)收入（上繳公用事業(yè)收入（上繳 國家的部分）國家的部分）財政支出財政支出 行政管理和國防支出行政管理和國防支出 文教科衛(wèi)事業(yè)支出文教科衛(wèi)事業(yè)支出 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出債務(wù)支出債務(wù)支出 財政支出財政支出是是國家對集中起來的財政資金進(jìn)國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程，用于滿足社會公共需行分配和使用

4、的過程，用于滿足社會公共需要的各種用途要的各種用途。社會保障支出社會保障支出 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容 在財政預(yù)算和決算中，理想狀態(tài)是努力在財政預(yù)算和決算中，理想狀態(tài)是努力實現(xiàn)財政收支平衡（收支相等）。但做到完實現(xiàn)財政收支平衡（收支相等）。但做到完全平衡是很難的，所以財政收支平衡只能是全平衡是很難的，所以財政收支平衡只能是相對的，也就經(jīng)常會出現(xiàn)財政赤字或財政盈相對的，也就經(jīng)常會出現(xiàn)財政赤字或財政盈余。余。 財政赤字財政赤字是指當(dāng)年財政收入小于支出，是指當(dāng)年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。出現(xiàn)差額的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容財政財政財政收入

5、財政收入財政支出財政支出社保社保 經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)科教文衛(wèi)行政行政國防國防債債費費利利稅稅其他其他 財政在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的財政在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用，它是財政收入和財政支出兩個方作用，它是財政收入和財政支出兩個方面所起作用的綜合表現(xiàn)。面所起作用的綜合表現(xiàn)。 （二）財政的作用（二）財政的作用優(yōu)化資源配置優(yōu)化資源配置調(diào)控社會經(jīng)濟(jì)調(diào)控社會經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)收入分配調(diào)節(jié)收入分配促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展國家履行政治、社會職能的物質(zhì)保證國家履行政治、社會職能的物質(zhì)保證南水北調(diào)工程南水北調(diào)工程：東、中線一期投資南水北調(diào)工程：東、中線一期投資12401240億元億元西電東送工程西

6、電東送工程：一期工程計劃投資西電東送工程：一期工程計劃投資12001200億元億元 20052005年年1212月，全國人大常委會第十九次會議月，全國人大常委會第十九次會議通過通過關(guān)于廢止中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例關(guān)于廢止中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例的的決定。農(nóng)村稅費改革不僅取消了原來決定。農(nóng)村稅費改革不僅取消了原來336336億元的農(nóng)億元的農(nóng)業(yè)稅賦，而且取消了業(yè)稅賦，而且取消了700700多億元的多億元的“三提五統(tǒng)三提五統(tǒng)”和和農(nóng)村教育集資，還有各種不合理收費。農(nóng)村教育集資，還有各種不合理收費。 20062006年中央財政預(yù)算安排用于年中央財政預(yù)算安排用于“三農(nóng)三農(nóng)”的支的支出達(dá)到出達(dá)到33973

7、397億元，與上年實際執(zhí)行數(shù)相比增加近億元，與上年實際執(zhí)行數(shù)相比增加近15%15%，高于中央財政總收入、總支出的增長水平，高于中央財政總收入、總支出的增長水平，占中央財政總支出增量的占中央財政總支出增量的21.421.4。 中央財政增強對“三農(nóng)”的支出資料卡 財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政工作的基本為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政工作的基本方針和準(zhǔn)則。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、一部分經(jīng)濟(jì)資方針和準(zhǔn)則。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時，源未被利用、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財

8、政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約、物價上漲時，經(jīng)濟(jì)的正常運行受供給能力制約、物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)率，給經(jīng)濟(jì)“降溫降溫”。 看中國看中國 近年來，有關(guān)民生方面的支出，已成為政府近年來，有關(guān)民生方面的支出，已成為政府預(yù)算安排的

9、重點和亮點。預(yù)算安排的重點和亮點。20032003年年20072007年，全年，全國財政支出累計約國財政支出累計約17.717.7萬億元。最近萬億元。最近5 5年用于民年用于民生方面的支出情況如下：用于教育支出累計達(dá)生方面的支出情況如下：用于教育支出累計達(dá)2.432.43萬億元，比上一個萬億元，比上一個5 5年增長年增長1.261.26倍；醫(yī)療衛(wèi)倍；醫(yī)療衛(wèi)生支出生支出62946294億元，增長億元，增長1.271.27倍；社會保障支出倍；社會保障支出1.951.95萬億元，增長萬億元，增長1.411.41倍；文化體育支出倍；文化體育支出31043104億元，增長億元，增長1.31.3倍。用于民

10、生方面支出的增幅，倍。用于民生方面支出的增幅，都高于同期全國財政支出的增幅都高于同期全國財政支出的增幅。 二、稅收 （一）稅收的含義和特征（一）稅收的含義和特征 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问健Ａ?，依法無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问?。目的目的主體主體憑借憑借地位地位依據(jù)依據(jù)有國就有稅；有稅必有法。有國就有稅；有稅必有法。國家國家為實現(xiàn)國家職能為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力政治權(quán)力 法律法律 財政收入的基本形式財政收入的基本形式 稅收的基本特征稅收的基本特征強制性強制性無償性無償性固定性固定性相互聯(lián)系相互聯(lián)系憑借政治權(quán)憑借政治權(quán)力力

11、不返還、不直接付代價不返還、不直接付代價依法納什么稅、依法納什么稅、納多少稅納多少稅無償性要求具有強制性；強無償性要求具有強制性；強制性和無償性要求具有固定制性和無償性要求具有固定性性課堂活動課堂活動 1、 只為一元稅款，行政拘留只為一元稅款，行政拘留1515天天 19981998年年9 9月，河北省石家莊礦區(qū)個體月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，一名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删坏V區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙龉餐カ@。為維護(hù)稅法尊

12、嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留所已對其作出了補繳稅款并行政拘留1515天的處罰決定。天的處罰決定。 請判斷這個處罰決定體現(xiàn)了稅法的請判斷這個處罰決定體現(xiàn)了稅法的什么特征？什么特征？強制性強制性2 2、判斷、判斷 所謂賦稅，就是國家沒有付所謂賦稅，就是國家沒有付任何報酬而向居民取得東西。任何報酬而向居民取得東西。列寧列寧 這句名言指出了稅收的什么特點？這句名言指出了稅收的什么特點？無償性無償性3 3、判斷、判斷 2003年年5月，根據(jù)國務(wù)院的月，根據(jù)國務(wù)院的決定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)決定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出緊急通知：對遭受出緊急通知：對遭受“非典非典”疫疫情影響嚴(yán)重的行業(yè)實

13、行稅收優(yōu)惠情影響嚴(yán)重的行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限從政策，優(yōu)惠期限從03年年5月至月至9月。月。 國家實行稅收優(yōu)惠政策是否國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？為什么？違反稅收的固定性？為什么？稅收的固定性不等于說一成不稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。定。稅收的三個基本特征之間的關(guān)系稅收的三個基本特征之間的關(guān)系 稅收的無償性要求它

14、必須具有強制性。稅收的無償性要求它必須具有強制性。 強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。 稅收的強制性和無償性又決定它必須具有固定性。稅收的強制性和無償性又決定它必須具有固定性。稅收基本含義基本含義主體主體目的目的憑借憑借依據(jù)依據(jù)特點特點地位地位國國家家實現(xiàn)國實現(xiàn)國家職能家職能政治政治權(quán)力權(quán)力法法律律無償無償取得取得財政財政收入收入強制性強制性無償性無償性固定性固定性基本特征基本特征稅種稅種納稅人納稅人征稅對象征稅對象稅目稅目稅率稅率 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 比例稅率比例稅率 累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率 定額稅率定額稅率征稅對象的具體項目

15、征稅對象的具體項目 小辭典小辭典-納稅義務(wù)所指向的具體對象納稅義務(wù)所指向的具體對象 稅額與征稅稅額與征稅對象的比率對象的比率 我國稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的我國稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的復(fù)合稅制，共復(fù)合稅制，共2020個稅種個稅種。 作為流轉(zhuǎn)稅三大支柱的增值稅、消費稅、作為流轉(zhuǎn)稅三大支柱的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，占稅收總收入營業(yè)稅，占稅收總收入5050以上，它們對以上，它們對于保證國家財政收人及時、可靠、穩(wěn)定獲于保證國家財政收人及時、可靠、穩(wěn)定獲得有重要作用得有重要作用。 所得稅包括企業(yè)所得稅、個人所得所得稅包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，它占稅收收入稅等稅種，它占稅收收入20%20

16、%以上，是以上，是重要財政收入來源。重要財政收入來源。 2001年中國稅收收入構(gòu)成2001年中國稅收收入構(gòu)成31%12%12%14%15%6%0%7%3%增值稅消費稅營業(yè)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅個人所得稅資源稅其他行為稅農(nóng)業(yè)稅承包、承租承包、承租經(jīng)營所得經(jīng)營所得偶然所得偶然所得勞務(wù)報酬勞務(wù)報酬所得所得特許權(quán)使用特許權(quán)使用費所得費所得利息、股利息、股息、紅利息、紅利所得所得財產(chǎn)租賃財產(chǎn)租賃所得所得稿酬所得稿酬所得國家確定征稅國家確定征稅的其他所得的其他所得工資、薪工資、薪金所得金所得個體工商個體工商戶的生產(chǎn)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得經(jīng)營所得個人所得稅個人所得稅的應(yīng)稅項目的應(yīng)稅項目財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得所得個人所得稅

17、稅率表個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）（工資、薪金所得適用）個人工資薪金減去個人工資薪金減去20002000元部分元部分（二）稅收的作用1.1. 稅收的性質(zhì)稅收的性質(zhì)我國稅收我國稅收“取之于民，用之于民。取之于民，用之于民?！薄叭≈诿袢≈诿瘛?” 反映的是社會主義稅收反映的是社會主義稅收在國民收入分配中勞動者局部利益與整在國民收入分配中勞動者局部利益與整體利益、目前利益與長遠(yuǎn)利益的正確結(jié)體利益、目前利益與長遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合。合。“用之于民用之于民” ” 反映了稅收所代表的這反映了稅收所代表的這部分社會產(chǎn)品和國民收入，歸全社會共部分社會產(chǎn)品和國民收入，歸全社會共同占有，為全體勞動人民的

18、利益服務(wù)。同占有，為全體勞動人民的利益服務(wù)。 2、稅收在社會經(jīng)濟(jì)中的作用第一、稅收是組織財政收入的基本形式。第一、稅收是組織財政收入的基本形式。第二、稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的主要杠桿。第二、稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的主要杠桿。第三、稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手第三、稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。段。（三）加強納稅意識、自覺納稅國家稅務(wù)總局舉辦依法誠信納稅座談會國家稅務(wù)總局舉辦依法誠信納稅座談會 增強納稅人意識 增強義務(wù)意識，增強義務(wù)意識， 自覺納稅自覺納稅 ；增強權(quán)利意識，增強權(quán)利意識， 行使納稅人的權(quán)利行使納稅人的權(quán)利。 納稅與愛國 從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)，國家的收入結(jié)從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)

19、，國家的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化。稅收占國家財政經(jīng)常性收構(gòu)發(fā)生了很大的變化。稅收占國家財政經(jīng)常性收入的比例從入的比例從19781978年的年的4646上升到上升到19981998年的年的9494。有人估計，如果杜絕了一切偷逃稅現(xiàn)象，稅收可有人估計，如果杜絕了一切偷逃稅現(xiàn)象，稅收可以增加以增加2020以上。果真如此，國家的日子就會好以上。果真如此，國家的日子就會好過多了；教師的工資不會拖欠，學(xué)校的危房可以過多了；教師的工資不會拖欠，學(xué)校的危房可以加固，失業(yè)救濟(jì)金會更多些，申奧的資金可以更加固，失業(yè)救濟(jì)金會更多些，申奧的資金可以更充裕些充裕些如果你真愛國，首先就要按章納稅。否則，如果你真愛國，首先

20、就要按章納稅。否則，即便你怎么宣稱自己愛國，也是缺乏說服力的。即便你怎么宣稱自己愛國，也是缺乏說服力的。 茅于軾茅于軾 田鴻雁田鴻雁 勇于同各種違法行為勇于同各種違法行為作斗爭！作斗爭！ 違反稅法的表現(xiàn)和處理違反稅法的表現(xiàn)和處理偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅 都是違法行為，不僅要追都是違法行為，不僅要追繳稅款，處予罰金，有的還繳稅款，處予罰金，有的還要刑事處罰要刑事處罰 練習(xí)1 1、發(fā)行國債，實施積極的財政政策意味著、發(fā)行國債，實施積極的財政政策意味著（ ）。）。 A A、財政支出要依靠借債來維持，財政支大于收財政支出要依靠借債來維持，財政支大于收 B B、財政資金得到最充分的利用，是國家財政最財政資金得到最充分的利用，是國家財政最理想的狀態(tài)理想的狀態(tài) C C、財政收大于支，將導(dǎo)致社會總需求和總供財政收大于支，將導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡給的不平衡 D D、在國民收入的分配中，積累和消費的比例、在國民收入的分配中，積累和消