E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-306編號：_E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引審核：_時間：_單位：_E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計作業(yè)指引1.目的：為了合理保證公司實現(xiàn)合法經(jīng)營、信息真實可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)，對內(nèi)部控制進行審查和評價的活動。2.適用范圍：適用于對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公

2、司”）及其控（參）股公司/項目部的內(nèi)部控制審計。3.術(shù)語和定義：3.1.內(nèi)部控制包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。4.職責(zé)：4.1.質(zhì)量部4.1.1.根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃組織實施內(nèi)部控制審計。4.1.2.選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?.1.3.在實施審計時，可以對被審計項目的內(nèi)部控制進行整體評價，也可以選取內(nèi)部控制要點進行專項評價。4.1.4.在必要時可以對被審計項目進行后續(xù)審計。4.1.5.定期向公司主管內(nèi)部審計工作的總經(jīng)理報告內(nèi)部控制審計工作結(jié)果。5.內(nèi)容及要求：5.1.審計程序5.1.1.質(zhì)量部做好審計有關(guān)準(zhǔn)備工作，確定審計組成員，并于審計實施前3

3、日發(fā)出審計通知書，要求被審計單位做好準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲嫿M提供下列資料：a)組織架構(gòu)和部門職責(zé)說明書；b)董事會會議決議、記錄和紀(jì)要，監(jiān)事會會議決議、記錄、紀(jì)要；c)內(nèi)部經(jīng)營運作管理制度；d)合同授權(quán)書、付款授權(quán)書和其他授權(quán)文件；e)合同臺賬和相關(guān)管理資料；f)被審計期間的會計憑證、賬簿、決算報表及財務(wù)狀況說明書。g)歷年外部審計報告；h)審計組認為需要的其他有關(guān)資料。5.1.2.審計人員運用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法進行審計；5.1.3.審計組根據(jù)審計實施的結(jié)果，起草審計報告，審計報告反映的問題要實事求是，定性要準(zhǔn)確，意見和建議要切實可行。5.1.4.審計報告的主要內(nèi)容包括：a)被審計

4、單位的基本情況；b)審計范圍、發(fā)現(xiàn)的問題；c)審計意見和建議。5.1.5.審計報告初稿確定后，要與被審計單位交換意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。審計組對被審計單位提出的異議，應(yīng)當(dāng)進行審核研究，并根據(jù)實際情況對審計報告作相應(yīng)修改。5.1.6.質(zhì)量部將修改后的審計報告報公司主管內(nèi)部審計工作的總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式下發(fā)被審計單位。被審計單位如無特殊情況必須執(zhí)行審計意見，并依據(jù)下發(fā)審計報告通知中的相關(guān)要求進行整改。5.1.7.審計檔案的歸檔：質(zhì)量部對審計方案、審計證據(jù)、審計工作底稿和審計報告等文檔按項目編號立卷歸檔。5.2.審計要點5.2.1.控制環(huán)境審計的要點：a)

5、管理層的經(jīng)營理念；b)法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，管理權(quán)限的集中程度；c)各項職責(zé)的分工，重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；d)管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；e)員工聘用程序及培訓(xùn)制度；f)員工業(yè)績考核及激勵機制。5.2.2.風(fēng)險評估和控制活動審計的要點：a)風(fēng)險管理的具體方法及效果；b)授權(quán)的建立和執(zhí)行情況；c)不相容職務(wù)的分離；d)有效控制憑證和記錄的真實性；e)對資產(chǎn)和記錄接近限制設(shè)置的適當(dāng)性；f)項目經(jīng)營計劃大綱執(zhí)行情況；g)工程界區(qū)管理方式對成本控制的影響；h)招標(biāo)質(zhì)量對成本控制的影響；i)合同管理工作質(zhì)量對成本控制的影響；j)客戶索賠事項對銷售和成本控制的影響。5.2.3.信息與溝通審計的要點：a)信息系統(tǒng)是否安全有序運行；b)信息是否及時、準(zhǔn)確、完整地記錄；c)內(nèi)部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。5.2.4