會計大作業(yè)國貿

1、大 型 作 業(yè) 報 告 課程名稱 會計學大型作業(yè) 課程代碼 2706251 專 業(yè) 國際經濟與貿易 班 級 國貿15181 小組成員 毛創(chuàng)劍、張勛、程朝陽、買爾但江、沈曉龍上海電力學院 經濟與管理學院會計學A大型作業(yè)評分表小組分：項目會計分錄20分賬簿20分試算平衡表10分會計報表20分財務分析20分 卷面10分總分 分數(shù) 個人分：姓名學號工作態(tài)度分值總分備注評語：目 錄一、根據(jù)經濟業(yè)務編制會計分錄二、根據(jù)會計分錄設置賬簿,記賬并結賬.三、根據(jù)賬簿編制試算平衡表四、根據(jù)賬簿和試算平衡表編制資產負債表五、計算財務分析指標（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產負債率、應收帳款周轉率、存貨周轉率）六、

2、對企業(yè)的財務狀況進行分析會計學B大型作業(yè)資料一、高強股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。該公司2014年1月1日有關科目的余額見表：科目余額表科目名稱借方余額科目名稱貸方余額現(xiàn)金4000短期借款600000銀行存款2560000應付票據(jù)400000其他貨幣資金248600應付賬款1907600交易性金融資產30000其他應付款100000應收票據(jù)492000應付職工薪酬220000應收賬款600000應交稅費73200壞賬準備（全為應收賬款記提）-1800預提費用2000預付賬款200000長期借款3200000其他應收款10000其中：1年內到期的非流動負

3、債2000000材料采購450000原材料1100000包裝物76100股本（10000000股，每股面值1元）10000000低值易耗品100000盈余公積200000庫存商品3360000利潤分配（未分配利潤）100000材料成本差異73900待攤費用200000長期股權投資500000固定資產3000000累計折舊-800000在建工程3000000無形資產1200000長期待攤費用400000合計16802800合計16802800二、2014年發(fā)生下列經濟業(yè)務：1國家投入機器一臺，價值80,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元，機器已交付使用。2從倉庫發(fā)出材料91,000元，其中：（1）產

4、品生產領用80,000元；（2）車間機器設備修理用料8,000元；（3）管理部門為進行行政管理領用材料3,000元。3由于臨時性需要向銀行借入短期借款20,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元，存入銀行。4月終結轉本月份應付水電費7,900元，其中基本車間發(fā)生5,000元，廠部發(fā)生2,900元。5以銀行存款償還前欠中海公司材料款5,300元。6采購員孫慶出差歸來，報銷差旅費320元，結清前借差旅費備用金300元，不足之數(shù)用現(xiàn)金付訖。7從中發(fā)公司購入甲材料60噸，單價60元，材料已驗收入庫，貨款已由銀行存款支付。8本月份A產品生產全部完工，完工產品成本50,000元，產品完工入庫，結轉完工產品成本。9

5、以銀行存款支付前欠中發(fā)工廠部分材料款4,800元。10為銷售產品布置展室，領用材料價值2,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元，支付現(xiàn)金100元。11從中龍工廠購入生鐵14噸，單價420元；焦炭40噸，單價160元，材料已驗收入庫，貨款已由銀行存款支付。12采購員李新出差借差旅費1,000元，開出現(xiàn)金支票支付。13經計算應付生產工人工資3,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元。14按工資總額的14計提應計福利費。15國家投入車床一臺價值100,000元，已交付使用。16國家投入汽車一臺價值200,000元。17出售A產品50件，每件售價1,200元售給五一工廠，貨款尚未收回。18購買材料一批價款15,00

6、0元，材料已驗收入庫貨款尚未支付。19收回中意公司前欠貨款60,000元存入銀行。20攤銷去年支付的應由本月負擔的報刊費1,000元。21從銷售收入中計算營業(yè)稅金9000元。22銷售產品一批價值80,000元，貨款收回存入銀行。23以銀行存款上交營業(yè)稅金9,000元。24孔沛報銷差旅費500元交回現(xiàn)金50元。25以銀行存款支付金融機構手續(xù)費500元。26月底結轉已售產品的銷售成本48,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元。27按規(guī)定從利潤中計算應交所得稅10,000元。28月底結轉管理費用23,000元。29按規(guī)定從利潤中計算應付利潤8,000元。30年終結轉利潤880,000元。31由中龍公司購入

7、甲材料1,000千克，每千克18元，發(fā)生運雜費7,300元，增值稅3,060元，全部款項以銀行存款支付，材料尚未運達。32捐贈汽車一臺價值60,000元已交付使用。33以現(xiàn)金68,000元，支付本月職工工資。34從中龍公司購入生鐵40噸，單價400元；焦炭20噸，單價160元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。35預提本月份應付銀行借款利息500元。36以銀行存款支付上述購入生鐵、焦炭搬運費360元，其中，生鐵分配240元，焦碳分配120元。37計提本月份固定資產折舊4,000元，其中，計提生產車間機器設備折舊費3,300元，計提企業(yè)管理部門用房屋折舊700元。38從中新公司購入生鐵50噸，單價4

8、00元；焦炭20噸，單價160元，均已入庫，貨款尚未支付。39銷售B產品160臺，每臺售價300元，計價款48,000元，增值稅8,160元，收到購買者開來的商業(yè)承兌匯票一張即56,160元。40以現(xiàn)金54元支付上述材料的保險費。41以銀行存款20,000元購買材料，材料已達到驗收入庫。42以銀行存款支付由中龍和中新工廠購入生鐵、焦炭的運雜費6,200元。43生產產品領用材料價值8,000元。44用銀行存款購入設備一臺，價值80,000元，已交付使用。45從銀行提回現(xiàn)金5,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元備發(fā)工資。46出售A產品100件，每件售價1,200元，貨款已收存銀行。47從銀行借款40,

9、000元，存入銀行，借款期限為半年。48用銀行存款2,000元支付電視廣告費。49以銀行存款預付明年報刊費12,000元。50結轉A產品本月的銷售成本（每件制造成本700元，共銷售A產品35件）。51預提銀行借款利息600（乘以學號的后兩位數(shù)）元。52經上級批準的確實無法支付的應付帳款3,400元轉作營業(yè)外收入。53月底結轉制造費用3,200元。54以銀行存款500元支付金融機構手續(xù)費。55月底結轉完工產品成本70,000元。56結轉本月管理費用5,000（乘以學號的后兩位數(shù)）元。57月底結轉銷售收入80,000元，營業(yè)成本48,000元。58按規(guī)定從稅后利潤中提取盈余公積2,000元。59月

10、底結轉財務費用6,000元。60用銀行存款支付應付利潤8,000元。一、根據(jù)2014年發(fā)生的經濟業(yè)務，編制會計分錄（1）借：固定資產 4480000 貸：實收資本 4480000（2）借：生產成本 80000 制造費用 8000 管理費用 3000 貸：原材料 91000（3）借：銀行存款 1120000 貸：短期借款 1120000（4）借：制造費用 5000 管理費用 2900 貸：應付賬款 7900（5）借：應付賬款 5300 貸：銀行存款 5300（6）借：管理費用 320 貸：其他應收款 300 庫存現(xiàn)金 20（7）借：材料采購 3600 應交稅費應交增值稅進項稅 612 貸：銀行存

11、款 4212（8）借：庫存商品 50000 貸：生產成本 50000（9）借：應付賬款 4800 貸：銀行存款 4800（10）借：銷售費用 112100 貸：原材料 112000 庫存現(xiàn)金 100（11）借：材料采購生鐵 5880 焦炭 6400 應交稅費應交增值稅進項稅 2087.6 貸：銀行存款 14367.6（12）借：其他應收款 1000貸：銀行存款 1000（13）借：生產成本 168000 貸：應付職工薪酬 168000（14）借：生產成本 23520 貸：應付職工薪酬福利費 23520（15）借：固定資產 100000 貸：實收資本 100000（16）借：固定資產 20000

12、0 貸：實收資本 200000（17）借：應收賬款 70200 貸：主營業(yè)務收入 60000 應交稅費應交增值稅銷項稅 10200（18）借：材料采購 15000 應交稅費應交增值稅進項稅 2550 貸：應付賬款 17550（19）借：銀行存款 60000 貸：應收賬款 60000（20）借：管理費用 1000 貸：待攤費用 1000（21）借：營業(yè)稅金 9000 貸：應交稅費 9000（22）借：銀行存款 93600 貸：主營業(yè)務收入 80000 應交稅費應交增值稅銷項稅 13600（23）借：應交稅費 9000 貸：銀行存款 9000（24）借：管理費用 500 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應

13、收款 550（25）借：財務費用 500 貸：銀行存款 500（26）借：主營業(yè)務成本 2688000 貸：庫存商品 2688000（27）借：所得稅費用 10000 貸：應交稅費應交所得稅 10000（28）借：本年利潤 23000 貸：管理費用 23000（29）借：利潤分配 8000 貸：應付利潤 8000（30）借：本年利潤 880000 貸：利潤分配未分配利潤 880000（31）借：材料采購 24789 應交稅費應交增值稅進項稅 3571 貸：銀行存款 28360（32）借：固定資產 60000 貸：資本公積 60000（33）借：應付職工薪酬 68000 貸：庫存現(xiàn)金 68000

14、（34）借：材料采購生鐵 16000 焦炭 3200應交稅費應交增值稅進項稅 3264 貸：應付賬款 22464（35）借：財務費用 500 貸：應付利息 500（36）借：材料采購生鐵 240 焦炭 120 貸：銀行存款 360（37）借：制造費用 3300 管理費用 700 貸：累計折舊 4000（38）借：材料采購生鐵 20000 焦炭 3200應交稅費應交增值稅進項稅 3944 貸：應付賬款 27144（39）借：應收票據(jù) 56160 貸：主營業(yè)務收入 48000 應交稅費應交增值稅銷項稅 8160（40）借：材料采購 54 貸：庫存現(xiàn)金 54（41）借：材料采購 20000應交稅費應

15、交增值稅進項稅 3400 貸：銀行存款 23400（42）借：材料采購生鐵 3504.35 焦炭 2695.65 應交稅費應交增值稅進項稅 434 貸：銀行存款 6634（43）借：生產成本 8000 貸：原材料 8000（44）借：固定資產 80000 貸：銀行存款 80000（45）借：庫存現(xiàn)金 280000 貸：銀行存款 280000（46）借：銀行存款 140400 貸：主營業(yè)務收入 120000 應交稅費應交增值稅銷項稅 20400（47）借：銀行存款 40000 貸：短期借款 40000（48）借：銷售費用 2000 貸：銀行存款 2000（49）借：待攤費用 12000 貸：銀行

16、存款 12000（50）借：主營業(yè)務成本 24500 貸：庫存商品 24500（51）借：財務費用 33600 貸：應付利息 33600（52）借：應付賬款 3400 貸：營業(yè)外收入 3400（53）借：生產成本 3200 貸：制造費用 3200（54）借：財務費用 500 貸：銀行存款 500（55）借：庫存商品 70000 貸：生產成本 70000（56）借：本年利潤 280000 貸：管理費用 280000（57）借：主營業(yè)務收入 80000 貸：本年利潤 80000借：本年利潤 48000 貸：主營業(yè)務成本 48000（58）借：利潤分配 2000 貸：盈余公積 2000（59）借：本

17、年利潤 6000 貸：財務費用 6000（60）借：應付利潤 8000 貸：銀行存款 8000二、根據(jù)以上會計分錄設置賬簿,記賬并結賬借 庫存現(xiàn)金 貸期初余額 4000（24）50（45）280000（6）20（10）100（33）68000（40）54發(fā)生額 280050期末余額 215876發(fā)生額 68174借 固定資產 貸期初余額 3000000（1）4480000（15）100000（16）200000（32）60000（44）80000發(fā)生額 4920000期末余額 7920000發(fā)生額 0借 制造費用 貸（2）8000（4）5000（37）3300（53）3200發(fā)生額 16300

18、期末余額 13100發(fā)生額 3200借 原材料 貸期初余額 1100000（2）91000（10）112000（43）8000發(fā)生額 0期末余額 889000發(fā)生額 211000借 其他貨幣資金 貸期初余額 248600發(fā)生額 0期末余額 248600發(fā)生額 0借 銀行存款 貸期初余額 2560000（3）1120000（19）60000（22）93600（46）140400（47）40000（5）5300（7）4212（9）4800（11）14367.6（12）1000（23）9000（25）500（31）28360（36）360（41）23400（42）6634（44）80000（45）2

19、80000（48）2000（49）12000（54）500（60）8000發(fā)生額 1454000期末余額3533566.4發(fā)生額 480433.6借 其他應收款 貸期初余額 10000（12）1000（6）300（24）550發(fā)生額 1000期末余額 10150發(fā)生額 850借 應收賬款 貸期初余額 600000（17）70200（19）60000發(fā)生額 70200期末余額 610200發(fā)生額 60000借 銷售費用 貸（10）112100（48）2000發(fā)生額 114100期末余額 114100發(fā)生額 0借 材料采購 貸期初余額 450000（7）3600（11）12280（18）15000

20、（31）24789（34）19200（36）360（38）23200（40）54（41）20000（42）6200發(fā)生額 124683期末余額 574683發(fā)生額 0借 庫存商品 貸期初余額 3360000（8）50000（55）70000（26）2688000（50）24500發(fā)生額 120000期末余額 767500發(fā)生額 2712500借 生產成本 貸（2）80000（13）168000（14）23520（43）8000（53）3200（8）50000（53）70000發(fā)生額 282720期末余額 162720發(fā)生額 120000借 管理費用 貸（2）3000（4）2900（6）320（

21、20）1000（24）500（37）700（28）23000（56）280000發(fā)生額 8420發(fā)生額 303000期末余額 294580借 主營業(yè)務成本 貸（26）2688000（50）24500（57）48000發(fā)生額 2712500期末余額 2664500發(fā)生額 48000借 所得稅費用 貸（27）10000發(fā)生額 10000期末余額 10000發(fā)生額 0借 交易性金融資金 貸期初余額 30000發(fā)生額 0期末余額 30000發(fā)生額 0借 壞賬準備 貸期初余額 1800發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 1800借 低值易耗品 貸期初余額 100000發(fā)生額 0期末余額 100000發(fā)生額 0

22、借 材料成本差異 貸期初余額 73900發(fā)生額 0期末余額 73900發(fā)生額 0借 財務費用 貸（25）500（35）500（51）33600（54）500（59）6000發(fā)生額 35100期末余額 29100發(fā)生額 6000借 待攤費用 貸期初余額 200000（49）12000（20）1000發(fā)生額 12000期末余額 211000發(fā)生額 1000借 長期股權投資 貸期初余額 500000發(fā)生額 0期末余額 500000發(fā)生額 0借 預付賬款 貸期初余額 200000發(fā)生額 0期末余額 200000發(fā)生額 0借 包裝物 貸期初余額 76100發(fā)生額 0期末余額 76100發(fā)生額 0借 營業(yè)

23、稅金 貸（21）9000發(fā)生額 9000期末余額 9000發(fā)生額 0借 在建工程 貸期初余額 3000000發(fā)生額 0期末余額 3000000發(fā)生額 0借 實收資本 貸（1）4480000（15）100000（16）200000發(fā)生額0發(fā)生額 4780000期末余額 4780000借 累計折舊 貸期初余額 800000（37）4000發(fā)生額 0發(fā)生額 4000期末余額 804000借 無形資產 貸期初余額 1200000發(fā)生額 0期末余額 1200000發(fā)生額 0借 應付職工薪酬 貸（33）68000期初余額 220000（13）168000（14）23520發(fā)生額 68000發(fā)生額 1915

24、20期末余額 343520借 應付賬款 貸（5）5300（9）4800（52）3400期初余額 1907600（4）7900（18）17550（34）22464（38）27144發(fā)生額 13500發(fā)生額 75058期末余額 1969158借 本年利潤 貸（28）23000（30）880000（56）280000（57）48000（59）6000（57）80000發(fā)生額 1237000期末余額 1157000發(fā)生額 80000借 應付利潤 貸（60）8000（29）8000發(fā)生額 8000發(fā)生額 8000期末余額 0借 應收票據(jù) 貸期初余額 492000（39）56160發(fā)生額 56160期末余

25、額 548160發(fā)生額0借 應付利息 貸（35）500（51）33600發(fā)生額 0發(fā)生額 34100期末余額 34100借 短期借款 貸期初余額 600000（3）1120000（47）40000發(fā)生額 0發(fā)生額 1160000期末余額 1760000借 應交稅費 貸（7）612（11）2087.6（18）2550（23）9000（31）3571（34）3264（38）3944（41）3400（42）434期初余額 73200（17）10200（21）9000（22）13600（27）10000（39）8160（46）20400發(fā)生額 28862.6發(fā)生額 71360期末余額 115697.4

26、借 主營業(yè)務收入 貸（57）80000（17）60000（22）80000（39）48000（46）120000發(fā)生額 80000發(fā)生額 308000期末余額 228000借 利潤分配 貸（29）8000（58）2000期初余額 100000（30）880000發(fā)生額 10000發(fā)生額 880000期末余額 970000借 資本公積 貸（32）60000發(fā)生額 0發(fā)生額 60000期末余額 60000借 預提費用 貸期初余額 2000發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 2000借 股本 貸期初余額 10000000發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 10000000借 營業(yè)外收入 貸（52）3400發(fā)生額

27、 0發(fā)生額 3400期末余額 3400借 盈余公積 貸期初余額 200000（58）2000發(fā)生額 0發(fā)生額 2000期末余額 202000借 長期借款 貸期初余額 3200000發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 3200000借 應付票據(jù) 貸期初余額 400000發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 400000借 長期待攤費用 貸期初余額 400000發(fā)生額 0期末余額 400000發(fā)生額 0借 其他應付款 貸期初余額 100000發(fā)生額 0發(fā)生額 0期末余額 100000三、根據(jù)賬簿編制試算平衡表總分類賬戶本期發(fā)生額記余額試算平衡 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借

28、 方貸 方庫存現(xiàn)金400028005068174215876銀行存款25600001454000480433.63533566.4固定資產300000049200007920000制造費用16300320013100原材料1100000211000889000其他貨幣資金248600248600材料采購450000124683574683庫存商品33600001200002712500767500其他應收款10000100085010150生產成本282720120000162720賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方應收賬款60000070200600006

29、10200管理費用8420303000-294580銷售費用114100114100主營業(yè)務成本2712500480002664500待攤費用200000120001000211000長期待攤費用400000400000所得稅費用1000010000長期股權投資500000500000交易性金融資金3000030000預付賬款200000200000壞賬準備-1800-1800包裝物7610076100低值易耗品100000100000營業(yè)稅金90009000材料成本差異7390073900在建工程30000003000000財務費用35100600029100累計折舊-8000004000-

30、804000應收票據(jù)49200056160548160無形資產12000001200000實收資本47800004780000應付利息3410034100應付職工薪酬22000068000191520343520短期借款60000011600001760000應付賬款190760013500750581969158應交稅費7320028862.671360115697.4本年利潤123700080000-1157000應付利潤80008000利潤分配10000010000880000970000主營業(yè)務收入80000308000228000盈余公積2000002000202000資本公積600

31、0060000長期借款32000003200000預提費用20002000應付票據(jù)400000400000股本1000000010000000其他應付款100000100000營業(yè)外收入34003400合 計168028001680280011671595.611671595.623010875.423010875.4四、根據(jù)賬簿和試算平衡表編制資產負債表資產負債表編制單位：高強股份有限公司 2014年12月31日 單位：元資產期末余額年初余額負債與所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債： 貨幣資金3998042.42812600 應付利息341000 存 貨2643903

32、5160000 應付職工薪酬343520220000 其他應收款1015010000 短期借款1760000600000 應收賬款608400598200 應付賬款19691581907600 交易性金融資金3000030000 應交稅費115697.473200 預付賬款200000200000 應付利潤00 應收票據(jù)548160492000 應付票據(jù)400000400000 待攤費用211000200000 其他應付款100000100000流動資產合計8249655.49502800 一年內到期的非流動負債20000002000000非流動資產： 預提費用20002000 固定資產711

33、60002200000流動負債合計6724475.45302800 長期股權投資500000500000非流動負債： 在建工程30000003000000長期借款12000001200000 無形資產12000001200000非流動負債合計12000001200000 長期待攤費用400000400000負債合計7924475.46502800非流動資產合計122160007300000所有者權益（或股東權益） 實收資本（或股本）1478000010000000 未分配利潤-2500820100000 盈余公積202000200000 資本公積600000所有者權益（或股東權益）合計1254

34、118010300000資產總計20465655.416802800負債與所有者權益（或股東權益）總計20465655.416802800五、計算財務分析指標流動比率=流動資產流動負債2013年流動比率=9502800÷5302800=1.7922014年流動比率=8249655.4÷6724475.4=1.227速動比率=速動資產流動負債=（流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用）流動負債2013年速動比率=3942800÷5302800=0.7442014年速動比率=5194752.4÷6724475.4=0.773現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資金）

35、流動負債2013年現(xiàn)金比率=2842600÷5302800=0.5362014年現(xiàn)金比率=4028042.4÷6724475.4=0.599資產負債率=負債總額資產總額2013年資產負債率=6502800÷16802800=38.7%2014年資產負債率=7924475.4÷20465655.4=38.72%應收賬款周轉率（次數(shù)）=當期銷售凈收入應收賬款平均余額應收賬款周轉率（天數(shù)）=計算期天數(shù)應收賬款周轉次數(shù)其中：銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣與折讓應收帳款平均余額=（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）÷22014年應收賬款周轉次數(shù)=22

36、8000÷603300=0.3782014年應收賬款周轉天數(shù)=365÷0.378=966存貨周轉率（次數(shù)）=銷售成本平均存貨存貨周轉率（天數(shù)）=計算期天數(shù)存貨周轉次數(shù)其中：平均存貨=（期初存貨余額+期末存貨余額）÷22014年存貨周轉次數(shù)=2664500÷3901951.5=0.6832014年存貨周轉天數(shù)=365÷0.683=534六、 分析企業(yè)的財務狀況（一）資產規(guī)模和資產結構分析高強股份有限公司資產負債表的財務結構分析表單位：元項目期初期末本期發(fā)生金額比重金額比重金額比重流動資產950280056.55%8249655.440.53%-1

37、253144.6-34.21%非流動資產730000043.45%1221600059.47%4916000134.21%資產合計16802800100%20465655.4100%3662855.4100%流動負債530280081.55%6724475.484.86%1421675.4100%非流動負債120000018.45%120000015.14%00負債合計6502800100%7924475.4100%1421675.4100%負債650280038.70%7924475.438.72%1421675.438.81%所有者權益1030000061.30%1254118061.28%224118061.19%負債和所