財務(wù)會計管理制度

1、資金支出管理制度為加強公司財務(wù)管理，合理控制資金和費用的支出，制訂本制度。一、建立部門資金（費用）支出預(yù)算制度1各部門應(yīng)按公司部門資金（費用）支出分工的規(guī)定，于每月25日之前制訂出本部下月的資金（費用）支出預(yù)算，填制資金（費用）支出預(yù)算表（見附件），經(jīng)審核批準后報財務(wù)部，財務(wù)部匯總平衡后制訂公司月度資金（費用）支出預(yù)算。2各部月度資金（費用）的支出以財務(wù)部匯總平衡后的資金（費用）預(yù)算為依據(jù)。預(yù)算外資金原則上不予支付，確實需要支付的預(yù)算外資金應(yīng)嚴格按審批程序追加支出預(yù)算。3財務(wù)部設(shè)立資金管理員（兼職），匯總各部資金（費用）預(yù)算，統(tǒng)計各部的實際資金（費用）支出情況，并對資金（費用）支出預(yù)算執(zhí)行進行

2、分析，為制訂下期預(yù)算提供依據(jù)。同時，各部要設(shè)立兼職資金管理員，負責對本部門的資金（費用）支出進行控制。4資金（費用）支出預(yù)算必須經(jīng)逐級審批后方可執(zhí)行，審批程序如下：部門資金管理員部長分管本部長財務(wù)部資金管理員財務(wù)部長財務(wù)副總經(jīng)理部門資金管理員二、資金支出的審批（一）資金支出的批準權(quán)限：1一次性支付金額50000元以下（不含50000元）的支出：部長、分管本部長（副）審核財務(wù)部長審核財務(wù)副總經(jīng)理批準出納支付；2一次性支付金額在50000元以上（含50000元）的支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。分管本部長（副）審核分管副總經(jīng)理批準財務(wù)部長審核財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準出納支付；（二）按月支付的外協(xié)配套貨

3、款：資材部制定支付計劃財務(wù)部成本主管審核確認資材部購買主管審核技術(shù)生產(chǎn)本部長（副）審核技術(shù)生產(chǎn)副總經(jīng)理財務(wù)副總經(jīng)理批準出納支付。 （三）15萬元以下的固定資產(chǎn)購置，由部長申請，分管本部長（副）審核，財務(wù)副總經(jīng)理批準；15萬元以上的固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)分管本部長（副）申請，財務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字批準。（四）費用支出由各部根據(jù)公司部門費用分工的規(guī)定（見部門資金費用支出分工表）進行相應(yīng)的控制，以下費用支出做特別規(guī)定。1辦公費：辦公用品、耗材、管理表格的購買支出，辦公室統(tǒng)一辦理。2車輛修理費、燃油費、路橋費：必須經(jīng)辦公室審核確認。3郵電費：按公司郵電費管理規(guī)定執(zhí)行。4市內(nèi)交通費：按公司相應(yīng)有關(guān)規(guī)定

4、執(zhí)行。 5業(yè)務(wù)招待費：2000元以下的業(yè)務(wù)招待費由財務(wù)副總經(jīng)理審批，2000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理審批。6差旅費：按差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行。7醫(yī)保費：醫(yī)用藥品、用品的購置由辦公室辦理；勞保用品的購置由人事部辦理；工傷藥費、員工直系親屬藥費按公司醫(yī)藥費報銷規(guī)定執(zhí)行。（五）按公司規(guī)定應(yīng)進行價格審核的支出，必須填制業(yè)務(wù)確認書經(jīng)財務(wù)部審計后，再辦理資金審批手續(xù)。（六）所有資金支出必須按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批人簽字批準后予以支付。 三、以下資金支出不予辦理1不符合開支規(guī)定的支出。2違章罰款應(yīng)由責任人承擔的支出。3未經(jīng)領(lǐng)導事先批準或?qū)徟掷m(xù)不全的支出。4未按公司規(guī)定進行價格審核的支出。四、對支付單據(jù)的要求（一）支付單據(jù)應(yīng)

5、合法1購置物資必須取得增值稅專用發(fā)票；接受勞務(wù)必須取得相應(yīng)的服務(wù)業(yè)發(fā)票。發(fā)票上必須蓋有“稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章”和開票單位有效印鑒（公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章）。 2. 收據(jù)必須為財政部門統(tǒng)一印制的“行政事業(yè)收費收款收據(jù)”，并蓋有“財政局行政事業(yè)性收費收款收據(jù)專用章”。 3. 白條、三聯(lián)單和一般收據(jù)不能做為支付憑證。 （二）支付單據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整，手續(xù)應(yīng)齊全 1.支付單據(jù)的各項內(nèi)容，如：購貨單位或個人姓名、日期、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、制單人等項目應(yīng)填列齊全。對于只填寫“食品、辦公用品”等名稱不確切、無數(shù)量、無單價的單據(jù)不予支付。 2.凡用于資金支出的自制原始憑證，應(yīng)填明事項、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、制單

6、人、經(jīng)辦人，經(jīng)審核人簽章后方可支付。五、本規(guī)定中未涉及到的特殊費用，在費用發(fā)生前業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前辦理確認手續(xù)，公司視具體情況酌情處理。六、本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行,原規(guī)定同時廢止。七、本規(guī)定解釋權(quán)歸財務(wù)部。附：1.部門資金（費用）支出分工表 2.部門資金支出預(yù)算表 XXXX公司2007年12月28日部門資金（費用）支出分工表序號支出項目明 細 內(nèi) 容主 要 責 任 部 門1辦公費日常辦公用品用具、表單等的購買印制辦公室、人事部2差旅費員工因公出差費用、市內(nèi)交通費各部門3工資工資、獎金、各類保險、住房公積金等人事部4職工福利費食堂支出、藥費、藥品、衛(wèi)生用品等辦公室、人事部5運輸費運費、裝卸費，路橋費

7、、油費、養(yǎng)路費等銷售部、辦公室、資材部、企劃部6郵電費電話費、郵寄費辦公室、銷售部、資材部7綠化費廠區(qū)綠化支出辦公室8檢測開發(fā)費產(chǎn)品路試、器具檢測鑒定、目錄認證等生產(chǎn)技術(shù)部、品保部9業(yè)務(wù)招待費餐費、禮品等應(yīng)酬費各部門10修理費車輛、設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修費辦公室、設(shè)備部11研修費員工海外學習進修費用人事部12警衛(wèi)消防費保安費、消防器材等支出辦公室13會務(wù)費召開會議或參加會議的支出各部門14商檢費進出口貨物的檢驗檢疫費資材部15保險費財產(chǎn)險、人身險辦公室、人事部16技術(shù)提成費支付給鈴木公司的提成費資材部17檢驗費零部件質(zhì)量的檢查檢驗、設(shè)施的監(jiān)測檢驗生產(chǎn)技術(shù)部、品保部、設(shè)備部18工模具費不構(gòu)成固定資

8、產(chǎn)的工位器具的支出設(shè)備部、制造部19廣告費宣傳公司產(chǎn)品等的費用企劃部、網(wǎng)絡(luò)開拓部20銷售獎勵金按銷售政策支付給經(jīng)銷商的獎勵銷售部21三包費用產(chǎn)品三包、巡回服務(wù)等配件的領(lǐng)用支出服務(wù)部22銷售服務(wù)費經(jīng)銷商勞務(wù)費、配件包裝費、維修工具等服務(wù)部23倉儲費倉庫租賃費銷售部24財務(wù)費用利息支出、手續(xù)費、匯兌損失財務(wù)部25購貨款部品、備件、主輔料、五金工具等的購買資材部26工程設(shè)備款基建工程款，設(shè)備、模具、夾具等的購買設(shè)備部27燃動費水、電、氣等的支出設(shè)備部28其他不屬于以上項目的支出各部門注：以上費用支出包括涉及資金支出和不涉及資金支出兩方面的內(nèi)容。 編 制審 核批 準部 月資金（費用）支出預(yù)算 年 月

9、日項 目支 出 內(nèi) 容金 額其中：現(xiàn)款注：1、每月25日前報財務(wù)部，項目多的可附頁。 2、此預(yù)算由部長審核，本部長批準。會 計 稽 核 制 度 一、為加強會計核算和會計監(jiān)督，提高會計核算工作質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、完整性、合法性，根據(jù)中華人民共和國會計法第三十七條關(guān)于“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。二、會計稽核工作由財務(wù)部審計主管負責，在財務(wù)本部長的直接領(lǐng)導下進行工作。三、稽核原則 1依法稽核原則:稽核人員必須依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策以及公司各項規(guī)章制度的規(guī)定進行稽核工作。2獨立稽核原則:稽核人員獨立行使稽核職能，不受其他人員的干涉和影響。3保密原則:稽核

10、人員必須保守涉及的財務(wù)機密，在執(zhí)行稽核過程中取得的與稽核有關(guān)的資料不得用于與稽核工作無關(guān)的目的。四、稽核內(nèi)容 （一）原始憑證的稽核1.審查原始憑證的合法性:原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法，是否符合有關(guān)規(guī)定及合同、協(xié)議條款，是否符合財經(jīng)紀律和財會制度，有無弄虛作假和雙重列支等違法現(xiàn)象。2.審查原始憑證的真實性:原始憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，有無審批手續(xù)，單位名稱是否正確，有無偽造、涂改、上下聯(lián)之間數(shù)額不符等情況。3.審查原始憑證的完整性:原始憑證基本內(nèi)容是否齊全，是否有經(jīng)辦人、審批人的簽章。物資入庫是否有入庫驗收單和保管員收貨證明，出庫是否有提貨單和提貨人的簽字。付款項是否加蓋付訖以及出納

11、人員印章。經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件。4.對審核中發(fā)現(xiàn)的不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整、審批手續(xù)不全的原始憑證，應(yīng)當退回，要求補充、更正；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)予以扣留，并按規(guī)定程序及時上報處理。 （二）記賬憑證的稽核1.審查記賬憑證（除結(jié)帳和更正錯誤的憑證）是否附有原始憑證或自制原始憑證，會計憑證核算內(nèi)容與所附原始憑證反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否相符。2.審查記賬憑證的業(yè)務(wù)處理是否正確，會計分錄是否適當，編制是否符合規(guī)范。3.審查記賬憑證的內(nèi)容是否完整，所附原始憑證張數(shù)是否填寫，摘要的編寫是否簡明、簽章是否齊全等。

12、 （三）會計賬簿的稽核1.審查會計賬簿是否由計算機財務(wù)核算系統(tǒng)按明細打印，賬頁是否齊全，總賬、明細賬是否相符。2.審查會計賬簿是否有啟用頁和目錄表，其填寫內(nèi)容和印章是否齊全。3.審查銀行賬是否按月同銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)后余額是否相符。（四）會計報表的稽核1.審查會計報表種類是否齊全，報表封面及報表日期、簽章是否齊備。2.審查會計報表是否符合會計制度規(guī)定的編制要求、報表數(shù)字是否準確，賬表是否一致，表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關(guān)系是否正確。3.審查會計報表內(nèi)容是否完整，說明是否清楚、報送是否及時。五、發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)采取的措施1.可以更正、補救和重新取得合法憑證的，

13、應(yīng)要求有關(guān)人員進行更正、補救和重新取證。2.對于重大和應(yīng)查清緣由的問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導匯報，以進行查處。六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2005年 9 月 23 日會計人員工作交接制度 為完善會計核算和會計人員的科學化管理，明確會計人員的責任，保證會計工作的連續(xù)性，防止帳目不清、責任不明等現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)中華人員共和國會計法的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。一、會計人員因工作崗位調(diào)動或離職以及因故暫不能工作需他人代理一個月以上的，必須按規(guī)定辦理工作交接手續(xù)。二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P

14、余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）銀行存款日記賬與銀行對帳單余額核對，如不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（四）整理應(yīng)該移交的各項資料及物品，對未了事項寫出書面材料。（五）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料、物品等內(nèi)容。會計電算化崗位人員交接時，還應(yīng)列明會計軟件數(shù)據(jù)磁盤，密碼及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。（六）會計部門負責人、主管人員移交時，應(yīng)將全部會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等，向接管人員做詳細介紹，需移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。三、辦理移交時，移交人必須按照移交清冊逐項移交，接管人員按下列要求逐項

15、核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交。（二）庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳簿余額一致。不一致時，移交人必須限期查清。（三）銀行存款賬戶余額與銀行對帳單和調(diào)節(jié)表核對，調(diào)節(jié)后余額相符。（四）各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。（五）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印鑒和其他實物等，必須交接清楚。（六）從事會計電算化工作的人員移交時，要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。（七）會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，應(yīng)查明原因，在移交清冊中加以注明，由移交人員負責。（八）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另建新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。四

16、、會計工作移交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽章。移交清冊上應(yīng)注明：單位名稱、交接日期、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名，以及需說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各存一份，存檔一份。五、會計人員辦理工作交接時，必須有專人負責監(jiān)交。（一）一般會計人員交接，由主管監(jiān)交。（二）主管工作交接，由部長監(jiān)交。（三）部長工作交接，由分管本部長監(jiān)交。6、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2005年9月20日 會 計 檔 案 管 理 制 度為加強公司會計檔案的管理，制訂本制度。一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

17、1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，各類輔助備查賬簿。3財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。4稅務(wù)資料類：發(fā)票存根，發(fā)票抵扣聯(lián)，各類納稅申報表，稅務(wù)查賬報告。5其他類：銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，審計報告，驗資報告，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，以及其他應(yīng)當保存的會計專業(yè)資料。 二、文字檔案的管理1公司的會計檔案，由財務(wù)部專人負責裝訂、整理及造冊，經(jīng)企業(yè)負責人、會計主管、經(jīng)辦人員簽章后予以歸檔。2當月會計憑證、發(fā)票存根、發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在每月終了15日內(nèi)按順序裝訂成冊，裝盒歸檔保

18、存。3每年度終了20日內(nèi)，應(yīng)將當年各類會計賬簿、會計報表、納稅申報表、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表分類整理，按順序裝訂成冊，歸檔保存。4其他會計檔案應(yīng)于取得之日起予以歸檔保存。三、計算機數(shù)據(jù)資料的管理1財務(wù)部計算機會計核算系統(tǒng)生成的各種憑證、帳冊、報表，應(yīng)按期打印出紙質(zhì)會計檔案予以歸檔。2計算機會計核算系統(tǒng)應(yīng)按期進行數(shù)據(jù)備份，備份工作由系統(tǒng)管理員負責。日常憑證備份一周一次，每月15日前將上月整個帳套進行備份，并刻錄成光盤歸檔存儲。3必須做備份的數(shù)據(jù)包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。4為保證備份數(shù)據(jù)的安全， 備份光盤必須裝入盤套進行編號

19、，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的專門場所。四、會計檔案的保管期限序 號檔  案  名  稱保 管期 限備              注一會計憑證類1原始憑證15年涉及外來和對私改造的會計憑證永久2記帳憑證15年   3匯總憑證15年   二會計帳簿類  4總帳15年5明細帳15年    6日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7輔助備查帳簿15年   三財務(wù)報告類8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析9年度財務(wù)報告（決算