成本會(huì)計(jì)崗的具體工作內(nèi)容

1、成本會(huì)計(jì)崗的具體工作內(nèi)容(一生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷編制記賬憑證借:制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:(1非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(2保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。(3費(fèi)用審核要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)

2、負(fù)責(zé)人審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。(5支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(6報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。(二其他核算1、水(電費(fèi)收受出納崗傳來的水(電費(fèi)委托收款憑證分出非生產(chǎn)用水(電發(fā)票將生產(chǎn)用水(電發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(進(jìn)項(xiàng)管理費(fèi)用水/電貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核

3、2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注:材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。(三制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部(含分管領(lǐng)導(dǎo)科目時(shí)段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)編制生產(chǎn)費(fèi)用(含分管領(lǐng)導(dǎo)、質(zhì)保部費(fèi)用(含分管領(lǐng)導(dǎo)分配表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用貸:制造費(fèi)用生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo)傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn),并生成記賬憑證借:生產(chǎn)

4、成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用貸:制造費(fèi)用車間-相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-車間輔助費(fèi)用管理費(fèi)用輔助費(fèi)用貸:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注:(1必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。(2審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí),確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。(3結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生,因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。(四生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)

5、成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等,將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間,完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配,結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫(1審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬核對入庫單(第聯(lián)數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致取下入庫單(第聯(lián)分車間分品種暫時(shí)保存(2審核成本計(jì)算表檢查車間成本核算員編制的成本表核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)

6、量和入庫單(第聯(lián)數(shù)量一致根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單(第聯(lián)編制記賬憑證借:庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用傳主管崗復(fù)核(3編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表,以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。(4登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表,將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。4、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)產(chǎn)成品(自制材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額,為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量5、退貨入庫貨物退回,根據(jù)銷售部開具紅字

7、銷售單,由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià),及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額,并將品種,數(shù)量,單價(jià),金額等資料編表匯總,本崗根據(jù)其匯總表,編制記賬憑證。借:庫存商品商品*庫貸:庫存商品中轉(zhuǎn)庫注:實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。6、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計(jì)算發(fā)出金額(=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證(1銷售單借:庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸:庫存商品商品*庫傳銷售核算崗審核注:(1銷售單須按品種分類匯總并制表,隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核,紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。(2發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷

8、售部索取銷售單清單,據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票,辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。(2領(lǐng)出返工借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-材料貸:庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫傳主管崗復(fù)核注:(1摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。(3部門領(lǐng)用借:管理費(fèi)用研究費(fèi)招待費(fèi)制造費(fèi)用*銷售費(fèi)用*貸:庫存商品*傳主管崗復(fù)核注:領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整,備注欄須載明用途,且簽字手續(xù)完備。7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬倉庫明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各產(chǎn)品余額,督促倉庫管理員與實(shí)物核,并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。8、盤點(diǎn)每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次督促倉庫管理員編制盤存表及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1盤盈借:庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫借:管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字(2盤虧借:管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸:庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫(五管理性工作1、每月10提供成本分析,動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 4、深入