集團固定資產(chǎn)管理流程與風險控制圖

1、公司固定財產(chǎn)管理流程與風險控制圖公司固定財產(chǎn)管理流程與風險控制圖公司固定財產(chǎn)管理流程與風險控制圖固定財產(chǎn)管理流程與風險控制圖固定財產(chǎn)管理流程與風險控制不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限區(qū)分階業(yè)務風險總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財產(chǎn)主管會計有關部門段假如固定財產(chǎn)開始采買決議失誤，下達固定資1使用部門填2可能造成公司產(chǎn)采買估計寫采買申請財產(chǎn)損失和浪D1審查審查審查審批費采買部門進行采買3組織查收小假如固定財產(chǎn)組進行查收查收與核算不編制查收合法、不真切、審批審查報告不圓滿，可能導致公司財產(chǎn)賬實不符或財產(chǎn)損失4會計進行賬務辦理D25固定資產(chǎn)核算接下頁固定財產(chǎn)管理流程與風險控制不相容責任部門/責任人

2、的職責分工與審批權限區(qū)分階業(yè)務風險總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財產(chǎn)主管會計有關部門段假如固定財產(chǎn)清點不實時、不規(guī)范，可能致使公司固定財產(chǎn)賬實不符，造成審批審查財產(chǎn)損失和浪費假如固定財產(chǎn)維修不妥，可能審批造成公司財產(chǎn)使用效率低下或財產(chǎn)損失假如固定財產(chǎn)辦理不規(guī)范、不合理，可能致使審批審查公司財產(chǎn)浪費和損失2固定財產(chǎn)管理流程控制表接上頁6使用部門組織清點編制清點D3審查報告7使用部門盤虧盤盈辦理8盤虧盤盈賬務辦理9使用部門提出維修申請審查審查10固定財產(chǎn)D4維修11會計進行賬務辦理填報“固定財產(chǎn)辦理申請單”審查12固定資有關部門產(chǎn)辦理輔助D513會計進行賬務辦理結束固定財產(chǎn)管理流程控制控制事項詳盡描繪及

3、說明D1D2階段控D3制D4D51公司應依據(jù)固定財產(chǎn)的使用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等要素編制固定財產(chǎn)采買估計，并由財務總監(jiān)下達，公司各部門應嚴格履行2由固定財產(chǎn)的使用部門依據(jù)業(yè)務發(fā)展目標、固定財產(chǎn)的新舊程度、使用頻次、廢品率等要素提出固定財產(chǎn)的采買申請3由財務部固定財產(chǎn)主管組織有關人員構成固定財產(chǎn)查收小組，對采買的固定財產(chǎn)進行查收，查收主要觀察外包裝、規(guī)格、型號、配置、數(shù)目和資料六個方面4會計應依據(jù)固定財產(chǎn)的獲得方式確立固定財產(chǎn)成本的構成，并進行相應的賬務辦理5固定財產(chǎn)核算包含固定財產(chǎn)折舊核算和固定財產(chǎn)后續(xù)支出核算6由固定財產(chǎn)使用部門擬定固定財產(chǎn)清點計劃并進行清點7若固定財產(chǎn)盤虧，財務部門固定財

4、產(chǎn)主管與固定財產(chǎn)使用部門辦理固定財產(chǎn)注銷手續(xù)；若固定財產(chǎn)盤盈，財務部門固定財產(chǎn)主管與固定財產(chǎn)使用部門辦理固定財產(chǎn)增添手續(xù)8固定財產(chǎn)盤虧造成的損失，應計入當期損益；固定財產(chǎn)盤盈經(jīng)審批后，計入營業(yè)外收入9固定財產(chǎn)使用部門依據(jù)固定財產(chǎn)的使用狀況提出固定財產(chǎn)維修申請10固定財產(chǎn)維修分為大維修和常常維修，大維修應經(jīng)過財務部門審批后履行11固定財產(chǎn)維修符合固定財產(chǎn)確認條件的，應該計入固定財產(chǎn)成本；不符合固定財產(chǎn)確認條件的，應該計入當期損益12固定財產(chǎn)辦理包含固定財產(chǎn)銷售、轉讓、毀損和報廢四種狀況13固定財產(chǎn)因銷售、轉讓、毀損和報廢而進行的辦理收入應計入當期損益，經(jīng)過“固定財產(chǎn)清理”科目進行核算固定財產(chǎn)估計管理制度相應建固定財產(chǎn)清點制度關規(guī)范固定財產(chǎn)辦理制度規(guī)固定財產(chǎn)核算制度范參照公司會計準則第4號固定財產(chǎn)規(guī)范“固定財產(chǎn)采買申請表”文件資料固定財產(chǎn)查收報告固定財產(chǎn)清點報告“固定財產(chǎn)辦理申請單”責任部門財