公司注冊(cè)的類型和稅收

1、知道注冊(cè)什么類型的公司交稅最少嗎？來(lái)，馬上就告訴你！2017-10-23常見(jiàn)的公司類型都有哪些？1 .有限責(zé)任公司；2 .股份有限公司；3 .國(guó)有獨(dú)資公司；4 .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；5 .合伙企業(yè)；6 .個(gè)體工商戶；7 .外商投資企業(yè)；8 .私營(yíng)企業(yè)；9 .另外還有以前登記的全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)（現(xiàn)在已不能登記這類性質(zhì)的了）同類型的公司有何區(qū)別？1 .有限責(zé)任公司：股東以其認(rèn)繳的由資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé) 任。2 .股份有限公司：股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。3 .國(guó)有獨(dú)資公司：是指國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部 門單獨(dú)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。4 .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照本法在中國(guó)境

2、內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企 業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。5 .合伙企業(yè)：是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國(guó)境 內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。6 .個(gè)體工商戶：是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自已支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。個(gè)體工商戶有個(gè)人經(jīng)營(yíng)、家庭經(jīng)營(yíng)與個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)三種組織 形式。由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，所以個(gè)體工商 戶不具備法人資格。7 .外商投資企業(yè)：是外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人以各種 方式在中國(guó)境內(nèi)投資，并依法律設(shè)立的承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。 分為：外商獨(dú)資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合資企業(yè)。8

3、.私營(yíng)企業(yè)：是指由自然人投資設(shè)立或由自然人控股，以雇用勞動(dòng)為基礎(chǔ)的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。9 .以前登記的企業(yè)全民所有制企業(yè)：指生產(chǎn)資料歸全體人民所有，由國(guó)家作為代表行使所有權(quán)，從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、 自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算，以營(yíng)得為目的的企業(yè)。集體所有制企業(yè)：指生產(chǎn)資料或財(cái)產(chǎn)歸勞動(dòng)群眾集體所有， 勞動(dòng)群眾共同勞動(dòng)，實(shí)行按勞分配為主、適當(dāng)分紅為輔、提 取一定公共積累企業(yè)。三不同類型的公司納稅有何區(qū)別？（一）流轉(zhuǎn)稅： 不同類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳納上沒(méi)有區(qū)別, 只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別，跟企業(yè)銷售額有關(guān)，跟公司 類型沒(méi)有特殊規(guī)定。（二）企業(yè)所得稅： 以下類型的公司繳納企業(yè)所得稅：1 .有限責(zé)任公

4、司；2 .股份有限公司；3 .國(guó)有獨(dú)資公司；4 .外商投資企業(yè)；5 .私營(yíng)企業(yè)（注意注冊(cè)類型）；6 .以前登記的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)（三）個(gè)人所得稅： 以下類型的公司繳納個(gè)人所得稅1 .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；2 .合伙企業(yè)（其中個(gè)人合伙人）；3 .個(gè)體工商戶。四不同類型的公司所得如何納稅？（一）企業(yè)所得稅：根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān) 規(guī)定：1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為 25%。2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按 得稅。20%的稅率征收企業(yè)所3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征 收企業(yè)所得稅。4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)

5、 立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián) 系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適 用稅率為20% o（二）個(gè)人所得稅：根據(jù)財(cái)稅200091號(hào)第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙 企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、 費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得， 比照個(gè)人所得稅法的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目, 適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。同類型的公司收益有何差異？（一）業(yè)務(wù)案例A、B兩個(gè)企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬(wàn)元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤(rùn)也都相同。那么，老板在注 冊(cè)企業(yè)時(shí)，選擇什么類型的企業(yè)，老板

6、的收益最大呢？ 假設(shè)A企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為了 便于分析，本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為 應(yīng)納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費(fèi)用與損失 均已扣除。（二）收益分析1、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都不超過(guò)15,000元時(shí)A企業(yè)老板取得稅后收益 =15000 15000 X5%=14250元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(15000 -15000 X50%x 20%)X(120%)=10800 元2、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)15,000元至3 0,000元時(shí)A 企業(yè)老板取得稅后收益 =30000 - (30000 X10% -750)=27

7、750元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(30000 - 30000 X50%X 20%)X(120%)=21600 元3、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)30,000元至60,000元時(shí)A 企業(yè)老板取得稅后收益 =60000 (60000 >20% 3750)=5 1750 元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(60000 -60000 X50%X 20%)X(1 -20%)=43200 元4、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)60,000元至1 00,000元時(shí)A 企業(yè)老板取得稅后收益 =100000 -(100000必0%9750) =79750 元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(1000

8、00 - 100000 X50%X 20%) X(1 20%)=72000 元5、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至5 00,000元時(shí)A企業(yè)老板取得稅后收益 =500000 (500000 >35% 14750) =339750 元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(500000 500000 X50%X 20%) X (1 20%)=360000 元6、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)500,000元至6 00,000元時(shí)A企業(yè)老板取得稅后收益 =600000 (600000 >35% 14750) =404750 元B企業(yè)老板取得稅后收益 =(600000

9、 600000 X25%)X(120%)=360000 元六不同類型的公司收益分析對(duì)于我們個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的根本目的就是追求盈 利最大化，由于增值稅是價(jià)外稅，所以，無(wú)論經(jīng)營(yíng)什么類型 的企業(yè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響并不大，因此，真正影響投 資者收益的是經(jīng)營(yíng)所得，也就是盈利。1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得，繳納個(gè)人所得稅后，便是投資者的凈收益；2、對(duì)于有限責(zé)任公司，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得，需要繳納企業(yè)所得 稅，稅后凈利分紅時(shí)，對(duì)于個(gè)人投資者取得的分紅所得，還 要征收20%的個(gè)人所得稅，顯然多征了一次稅。3、通過(guò)以上6個(gè)不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)，只 有當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè) 應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至50 0,000元時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個(gè)階段的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投 資者取得的稅后收益，都大于有限責(zé)任公司。4、以上以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行案例分析只是一個(gè)代表，實(shí)質(zhì) 上稅收繳納的