2020年企業(yè)會計減免稅業(yè)務(wù)社會實踐報告

1、2020年企業(yè)會計減免稅業(yè)務(wù)社會實踐報告本文是關(guān)于2020年企業(yè)會計減免稅業(yè)務(wù)社會實踐報告，僅供參考，希望對您有 所幫助，感謝閱讀。企業(yè)會計減免稅業(yè)務(wù)實踐報告一、實踐目的臨沂，地處山東省東南部，東部連接日照，地近黃海，西接棗莊、濟(jì)寧、泰 安，北靠淄博、濰坊，南鄰江蘇。地理位置優(yōu)越，交通便利。擁有縱貫魯、蘇的 交通要道。依托其獨(dú)特的地理優(yōu)勢，依靠其大力發(fā)展的步伐，近幾年內(nèi)各種產(chǎn)業(yè) 迅速發(fā)展，尤其以各類小商品生產(chǎn)批發(fā)為主的產(chǎn)業(yè)迅速繁榮，有“北方義烏”之 稱。在我國增進(jìn)進(jìn)出口，擴(kuò)大內(nèi)需政策方針引導(dǎo)下。山東正著力打造環(huán)渤海金融 圈。如何招商引資，打造新形勢下城市競爭力，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，做好地級城 市

2、的表率。稅收作為國家宏觀調(diào)控和財政收入的主要組成部分， 無疑在其中扮演 了極其重要的角色。因此為了加深對稅收政策的領(lǐng)悟，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)一稅務(wù)代理 機(jī)構(gòu)一企業(yè)三者之間的關(guān)系，通過稅務(wù)審計學(xué)習(xí)，深化對會計知識的了解。我作 為一名實踐生，來到了臨沂春光稅務(wù)師事務(wù)所，進(jìn)行了為期五個月的實踐。二、 實踐單位簡介臨沂春光稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司是經(jīng)山東省國家稅務(wù)局和山 東省地方稅務(wù)局注冊稅務(wù)師事務(wù)管理中心批準(zhǔn)成立，為企業(yè)提供稅務(wù)代理，稅務(wù)咨詢和稅務(wù)策劃等方面服務(wù)的稅務(wù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司主要分為三個部門：總部、 河?xùn)|區(qū)分部與蘭山區(qū)分部，此次實踐我主要在河?xùn)|分部工作。三、實踐成果河?xùn)|分部主要業(yè)務(wù)是為河?xùn)|地區(qū)企業(yè)

3、做涉稅服務(wù)，其中主要 包括：1、稅務(wù)登記；2、稅款計算和納稅審核；3、企業(yè)所得稅匯算清繳；4、為企業(yè)提供減、免稅申請報告；5、代理企業(yè)稅收復(fù)議，提供涉稅訴訟稅法依據(jù)；6房地產(chǎn)企業(yè)增值稅清算；7、稅務(wù)籌劃。首先，剛進(jìn)公司我就體會到了公司嚴(yán)明的制度。在去事務(wù)所的前一天晚上，朋友電話問我想不想到臨沂一家稅務(wù)師事務(wù)所實踐。其實，我當(dāng)時有些猶豫。因為年前在韓姐的幫助下，我已經(jīng)在濟(jì)南信誠達(dá)會計咨詢公司實踐 了一段時間。并且跟公司里的領(lǐng)導(dǎo)和同事相處的很融洽。尤其是公司領(lǐng)導(dǎo)姜老師、 韓姐和李姐，總是熱心的解決我所遇到的任何問題，總是給予我無微不至的關(guān)懷。 并且公司工作環(huán)境舒適，工作時間也很短，周六周日雙休，所

4、有法定假期都有休 假，過節(jié)還有過節(jié)費(fèi)。這一切多少讓初來乍到的我感覺有些不舍。當(dāng)然考慮到事務(wù)所可以學(xué)到更專業(yè)的知識，培養(yǎng)更具有挑戰(zhàn)性能力，我還是作出了艱難的決定。 朋友告訴我，如果做出選擇，就必須在大年初六上午八點(diǎn)之前趕到事務(wù)所里。因為我家離臨沂市區(qū)比較遠(yuǎn)，要坐一個半小時巴士才能到達(dá)。最讓人嗤之以鼻的是， 雖然身為一個地地道道的臨沂人，雖然家住臨沂的表姑和表姐也邀請過我好多次， 但是我卻從來沒有去過臨沂。所以我早上六點(diǎn)早早起床之后，收拾好東西帶著興 奮和激動坐上了車直奔臨沂市區(qū)而去。還好我在七點(diǎn)四十五便已經(jīng)趕到。正在我 從出租車上下來，并暗自慶幸自己到的比較早的時候，卻發(fā)現(xiàn)公司門口已經(jīng)很多 人了

5、。這時，我忽然認(rèn)識到，同事們對時間是那么的注重。雖然說是八點(diǎn)上班， 但是大家都在八點(diǎn)之前就都已經(jīng)到達(dá)了事務(wù)所。 沒有任何遲者，不留一個落后者， 已經(jīng)成為事務(wù)所大家公認(rèn)的圭臬。當(dāng)然，這與在學(xué)校上課迥然不同。在學(xué)校的時 候，同學(xué)們一般都是拖到八點(diǎn)才到教室。 更有甚者，老師都已在講臺上開講很長 時間，剛一宣布要進(jìn)行點(diǎn)名。這時，有些同學(xué)才拖拖拉拉趕到教室。首次開會， 領(lǐng)導(dǎo)并沒有照本宣科，而是完全憑借自己所掌握的豐富的稅務(wù)知識和大量的實踐 經(jīng)驗像我們深入淺出的講解稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范、 鑒證過程和以前涉稅服務(wù) 過程中所遇到的各種案例。并且針對行業(yè)特點(diǎn)，要求我們在關(guān)鍵的幾個月份一定 要不畏艱辛，抓住機(jī)遇

6、迎接挑戰(zhàn)。最后，鼓勵我們不斷提高自己業(yè)務(wù)水平，擁有 高級國家公務(wù)員所具有的綜合素質(zhì)，向著專家型人才方向邁進(jìn)。其次，地方性、 區(qū)域性的納稅政策決定了稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。我們所在的河?xùn)|區(qū)，每年度的一月份到六月份是企業(yè)年度納稅申報期。 因此這段時間的各部門的業(yè)務(wù)也是最 繁忙的。當(dāng)然，剛過大年初六，大部分企業(yè)并沒有開業(yè)。這就給我這只雛鳥留下 了一段抓緊時間學(xué)習(xí)飛翔的機(jī)會。正巧，辦公室里有一份年前企業(yè)留下的報表、 賬簿和憑證。于是，我便充分利用這有限的的時間和資源開始了“稅務(wù)鑒證”工 作。盧哥交代把傳給我的所得稅審計底稿從頭到尾看一遍，看得越詳細(xì)越好。因為在學(xué)校里學(xué)習(xí)的都是些基礎(chǔ)的會計分錄以及如何做

7、記賬憑證， 如何根據(jù)記賬 憑證登記明細(xì)分類賬， 如何根據(jù)科目匯總表編制總賬， 還有如何根據(jù)總賬出會計 報表。審計當(dāng)然也學(xué)習(xí)了， 但是如何把會計知識完全融入到審計工作中， 對我來 說確實很困難， 更何況對本來會計知識和審計知識掌握的就不咋的的我來說， 就 越發(fā)顯得捉襟見肘。就這樣“報告階段工作底稿” 看了兩天，還是看得一頭霧水。 沒辦法，只能轉(zhuǎn)而先看“會計方面工作底稿”。會計方面工作底稿主要分為A、B、C、D四個部分，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類及損益類。這一部分并不 困難，只要把總賬跟明細(xì)分類賬直接或是匯總分析填列就可以了。 只不過是在錄 入數(shù)據(jù)的時候繁瑣一些， 尤其是遇到企業(yè)賬目比較多得時

8、候， 就有點(diǎn)抓蝦。 最為 關(guān)鍵，同時也是最難的一點(diǎn)的就是“企業(yè)所得稅納稅審核工作底稿”。因為這是 稅務(wù)鑒證當(dāng)中最為核心的不分， 涉及到很多稅法知識和相關(guān)政策法規(guī)， 所以在進(jìn) 行納稅調(diào)整的時候要特別熟悉會計和稅法知識才能夠做的得心應(yīng)手。 像收入調(diào)整， 其中就包括：1. 接受捐贈收入審核 ;2. 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓 ;3. 未按 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入。 當(dāng)然， 最常見的還是工資薪金和三項經(jīng)費(fèi)支出、 業(yè) 務(wù)招待費(fèi)支出、利息支出還有就是罰金、罰款被沒收財務(wù)的損失和稅收滯納金。 因為這些幾乎是所有企業(yè)必須面臨的日常業(yè)務(wù)。 就這樣，度過了一段舒適的展翅 練習(xí)階段后，還沒等我長硬翅膀。突然有

9、一天，孟姐就把一大堆報表、賬簿還有 一摞憑證滿滿一箱子放到了我面前， 讓我來做。這時我才意識到自己是要出報告 了。不過我還沒準(zhǔn)備好呢。孟姐說： “考慮到你是新來的，所以安排你的時間很 充裕，這個企業(yè)賬項也不很復(fù)雜，估計一個星期綽綽有余?！蔽覄傁肷暝V，孟姐 想我擺擺手走了。MyGod一個星期，那么多賬，讓我一個新手用僅僅一周完成全 部，還說一周綽綽有余，我狂暈。雖說強(qiáng)扭的瓜不甜，還得扭，不然就餓死了 ; 雖說心急吃不了熱豆腐，還得吃，不然冷的都吃不上了。硬著頭皮上陣唄。作為 我的第一個審計項目，我先把把企業(yè)的資料瀏覽了一下。臨沂 * 食品有限公司， 這是一家以畜禽肉類加工、 冷凍冷藏貯存、 銷售

10、為經(jīng)營業(yè)務(wù)的食品有限公司， 注 冊資本 2 萬元，擁有員工 5余人?？赐昶髽I(yè)資料之后，對企業(yè)整個規(guī)模、經(jīng)營狀 況、公司性質(zhì)就有了一個大體的了解。然后，我又翻出企業(yè)年度報表，大體看了 一下，知道該企業(yè) 2015 年全年銷售收入賬載金額 15， 353， 461.97 元，全年銷 售成本賬載金額 12， 366， 847.42 元，賬面利潤 -972 ， 844.34 元。知道該企業(yè) 成本核算可能存在問題， 并且費(fèi)用支出畸高。 心中有數(shù)之后， 我便把這些作為進(jìn) 行實質(zhì)性測試的重點(diǎn)來做。 因為涉及業(yè)務(wù)收入和利潤， 在接下來的幾天里， 我需 要對大量頻繁發(fā)生的成本、 費(fèi)用等進(jìn)行測試， 并著重于實質(zhì)性測試。 經(jīng)過幾天的 測試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題。首先，該公司雖然人數(shù)比較并不多，但是生產(chǎn)成本中 工資所占的比例卻大得驚人， 最主要的是人均工資超過個人所得稅計提標(biāo)準(zhǔn)的部 分，企業(yè)并沒有代扣代繳個人所得稅。對此，企業(yè)的解釋是：因為是肉禽食品加 工行業(yè)，工作環(huán)境差，直接導(dǎo)致工人受教育水平普遍偏低，員工流動性大。而且 實行的是計件工資， 有時候就為了簡化就會同時把幾個人的工作算到一個人的工 資里面核算。當(dāng)我問到為什么企業(yè)營業(yè)費(fèi)用中其他費(fèi)用、松香、石蠟、煙煤、修 理費(fèi)、個人保險