小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度參考

1、精品文檔小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則1.1為建立現(xiàn)代化公司制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理 體系，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、公司會計(jì)準(zhǔn)則、公司財(cái)務(wù)通則、公司會計(jì)制度等，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于*有限公司。各部門人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財(cái)務(wù)人員的管理、會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金； 做好與相關(guān)部門的對賬工作， 建立適合自己公司需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控制制度；做

2、好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置暫時(shí)為：出納、材料成本核算會計(jì)、綜合總帳會計(jì)第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行本部門領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報(bào)銷憑證必須是正規(guī)發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)

3、費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額， 并與庫存現(xiàn)金相核對， 月末與總賬相核對。 出現(xiàn)長、 短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。.精品文檔有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差歸來后的兩周之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，禁止幾次不同出差目的混合結(jié)算。3.2.4公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（一周零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.3銀行存款管理3.3.1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支

4、出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)， 應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名

5、稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、對方簽收的送貨單、銷售發(fā)票以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)鏈、銷售部門建立健全供應(yīng)商、銷售商的客戶檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工

6、的業(yè)務(wù)借款，健全借款審批制度，員工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。.精品文檔3.5存貨的管理存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、外購半成品等大類。3.5.2存貨的計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.2.1存貨的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅金等相

7、關(guān)采購費(fèi)用。3.5.2.2存貨出庫以已確認(rèn)記賬的產(chǎn)品成本確認(rèn)出庫產(chǎn)品的成本。3.5.3存貨的購入存貨的購入必須有供應(yīng)鏈的采購申請單和付款申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可由財(cái)務(wù)部門安排付款事項(xiàng)。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。倉庫部門在將商品收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對送貨單、收貨通知單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照品管部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制商品驗(yàn)收入庫單商品驗(yàn)收入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)給采購，一聯(lián)給PMC 。產(chǎn)品出庫管理， 倉庫部門根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的發(fā)貨單發(fā)貨，月末時(shí)， 由倉庫人員將發(fā)

8、貨明細(xì)表，于次月 1 日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立商品、配件的收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。月末倉庫商品和配件的管理。月末倉庫管理人員要做好成品及配件的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。公司存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，原則上倉庫每月自我盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月抽查一次，而且最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn).精品文檔盤盈、盤虧的物資要及時(shí)查明原因， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)

9、整賬務(wù)， 以保證賬實(shí)相符； 對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格作為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使

10、用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。需要外單位承建的基建工作或設(shè)備安裝調(diào)試的工程，各部門要做好有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算計(jì)劃書要送達(dá)財(cái)務(wù)部門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊， 待工程決算后， 再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，生產(chǎn)設(shè)備、模具折舊年限為3-5

11、年，研發(fā)設(shè)備、模具折舊年限為3-5年，車輛折舊年限為5 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3 年，辦公家具折舊年限為5 年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率不超過5%.4.6 全部固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭公司每個(gè)部門參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定，一般為年末最后一日。第五章 負(fù)債管理5.1 公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。.精品文檔5.2 公司各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高公司信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因員工工資必須于次月十日前發(fā)放，以提高員工的工作積極性，增加公司凝聚力。5.3 公司購進(jìn)

12、貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)公司負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以銷售部門的銷售合同為核算依據(jù).6.3 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。公司制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本公司的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并記入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管

13、理7.1公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖” 章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行總經(jīng)理簽批制， 僅當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)發(fā)貨手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7.3公司要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月 15 日前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算利潤總額 = 銷售利潤 +

14、 投資 收益 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出銷售利潤 = 產(chǎn)品銷售利潤 + 其他銷售利潤 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤 = 產(chǎn)品銷售收入- 產(chǎn)品銷售成本 - 產(chǎn)品銷售費(fèi)用- 產(chǎn)品銷售稅金及附加.精品文檔其他銷售利潤 = 其他銷售收入- 其他銷售成本 - 其他銷售稅金及附加7.5公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納公司所得稅，公司利潤應(yīng)按以下順序分配：1 、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2 、彌補(bǔ)公司以前年度虧損。3 、提取法定盈余公積金和公益金。4 、向投資者分配利潤。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會計(jì)工作一致性和

15、可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月最后一個(gè)工作日下午17:30為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月15 日前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 公司所有購進(jìn)貨物，原則上都必須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票結(jié)算。8.3 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.4本公司根據(jù)2006版公司會計(jì)制度建立會計(jì)科目。第九章 會計(jì)檔案管理9.1 本公司要搞好會計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2公司財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3公司財(cái)務(wù)人員、保管員、調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，做好移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。9.4會計(jì)