重慶市財政專項資金績效評價指標(biāo)體系

1、附件：重慶市財政專項資金績效評價指標(biāo)體系（試行）目 錄一、財政專項資金績效評價指標(biāo)體系11.1 財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的概念11.2 財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的原則11.3財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的分類11.4財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)1二、財政專項資金績效評價指標(biāo)體系指標(biāo)含義22.1 共性指標(biāo)22.2 個性指標(biāo)52.3 特別說明7三、財政專項資金績效評價計分準(zhǔn)則8四、財政專項資金績效評價結(jié)果判定8一、財政專項資金績效評價指標(biāo)體系1.1財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的概念財政專項資金績效評價指標(biāo)體系是評價財政專項資金績效的載體，是衡量績效評價目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。1.2

2、財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的原則績效評價指標(biāo)體系設(shè)置遵循相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性和經(jīng)濟(jì)性的原則。1.3 財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的分類財政專項資金績效評價指標(biāo)體系主要分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)兩大類：共性指標(biāo)下設(shè)項目決策與項目實施兩個一級指標(biāo)，項目決策下設(shè)項目目標(biāo)、決策過程和資金分配三個二級指標(biāo)，項目實施下設(shè)組織管理、資金管理與項目管控三個二級指標(biāo)；個性指標(biāo)下設(shè)項目績效一級指標(biāo)，項目績效由項目產(chǎn)出和項目效果兩個二級指標(biāo)構(gòu)成。 1.4 財政專項資金績效評價指標(biāo)體系的結(jié)構(gòu)財政專項資金績效評價指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)框架如下表1.4所示：表1.4 重慶市財政專項資金績效評價指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)框架指標(biāo)類別一級指

3、標(biāo)分值二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值共性指標(biāo)項目決策20項目目標(biāo)4目標(biāo)內(nèi)容4決策過程8決策依據(jù)3決策程序5資金分配8分配依據(jù)2分配結(jié)果6項目實施30組織管理10組織機(jī)構(gòu)2制度建立執(zhí)行8資金管理10財務(wù)管理2資金使用4資金到位4項目管控10質(zhì)量管理4成本管理2風(fēng)險管理2進(jìn)度管理1溝通管理1個性指標(biāo)項目績效50項目產(chǎn)出15產(chǎn)出數(shù)量5產(chǎn)出質(zhì)量4產(chǎn)出時效3產(chǎn)出成本3項目效果35經(jīng)濟(jì)效益7社會效益7環(huán)境效益7可持續(xù)影響7公眾滿意度7總 分100100100二、財政專項資金績效評價指標(biāo)體系指標(biāo)含義2.1 共性指標(biāo)共性指標(biāo)是指適用于所有財政專項項目的評價指標(biāo)，主要反映項目決策和項目實施兩個階段，具體包括項目目標(biāo)、

4、決策過程、資金分配、組織管理、資金管理和項目管控等內(nèi)容。無論任何財政專項項目都包括這樣一些共性的評價內(nèi)容，例如項目的目標(biāo)是否科學(xué)和細(xì)化、項目的決策依據(jù)是否科學(xué)充分、項目的實施方案是否完備、項目的組織是否合理、項目的各種規(guī)章制度是否嚴(yán)格執(zhí)行、項目財務(wù)管理是否健全規(guī)范、項目管控（質(zhì)量、成本、風(fēng)險、進(jìn)度）是否有效。共性指標(biāo)是確保項目建成投產(chǎn)后實現(xiàn)績效目標(biāo)的前置性控制條件，是具有普適性、適合所有專項資金申請項目績效評價的指標(biāo)。具體子指標(biāo)設(shè)置情況如下表2.1和2.2所示：表2.1 共性指標(biāo)項目決策設(shè)置情況一級指標(biāo)分值二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值子指標(biāo)含義/計算細(xì)則分值備注項目決策20項目目標(biāo)4目標(biāo)內(nèi)容4目標(biāo)

5、科學(xué)1目標(biāo)細(xì)化1目標(biāo)量化2決策過程8決策依據(jù)3項目符合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃2項目根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃1決策程序5項目符合申報條件1申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣2分項目實施調(diào)整履行相應(yīng)手續(xù)2資金分配8分配依據(jù)2資金管理辦法健全、規(guī)范1資金分配因素全面、合理1分配結(jié)果6項目符合相關(guān)資金分配辦法2項目資金分配合理4表2.2 共性指標(biāo)項目實施設(shè)置情況一級指標(biāo)分值二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值子指標(biāo)含義/計算細(xì)則分值備注項目實施30組織管理10組織機(jī)構(gòu)2組織機(jī)構(gòu)健全、組織結(jié)構(gòu)合理合理1此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分項目團(tuán)隊構(gòu)成合理1專業(yè)人員人數(shù)不低于團(tuán)隊總?cè)藬?shù)

6、2/3制度建立執(zhí)行8建立并嚴(yán)格執(zhí)行項目管理招投標(biāo)制2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分建立并嚴(yán)格執(zhí)行項目管理監(jiān)理制2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分建立并嚴(yán)格執(zhí)行項目管理合同制2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分建立并嚴(yán)格執(zhí)行項目管理公示制2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分資金管理10財務(wù)管理2資金財務(wù)管理制度健全1資金財務(wù)管理制度嚴(yán)格執(zhí)行0.5此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣0.5分資金使用支出財務(wù)核算規(guī)范0.5資金使用4資金使用截留、擠占、虛列支出等防控嚴(yán)格程度2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣2分資金使用超標(biāo)防治情況2資金到位4資金到位率2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣2分資金到位時效2此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1

7、分項目管控10質(zhì)量管理4項目質(zhì)量保障控制體系健全2項目達(dá)到質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)2成本管理2嚴(yán)格執(zhí)行成本控制與項目采購制2風(fēng)險管理2對項目風(fēng)險識別和度量1對項目風(fēng)險監(jiān)控與措施應(yīng)對1此項如果出現(xiàn)重大問題，倒扣1分進(jìn)度管理管理1對項目進(jìn)度關(guān)鍵活動進(jìn)行控制1溝通管理管理1項目進(jìn)行過程中溝通行為有效12.2 個性指標(biāo)由于各預(yù)算部門使用專項資金的職責(zé)不同，例如農(nóng)業(yè)類與教育類專項項目就具有很大差異性；即使同樣屬于基本建設(shè)項目類城市污水處理項目與道路交通項目在績效目標(biāo)上也具有極大差別前者側(cè)重于環(huán)境效益（清潔、低污染、環(huán)境友好），后者側(cè)重于社會效益（安全、高效率、交通便捷）。因此項目的績效既考查項目設(shè)定的績效目標(biāo)是否合

8、理，又考查項目實際完成的績效目標(biāo)相對于預(yù)定績效目標(biāo)完成程度，同時還要考察該項目與同類項目績效目標(biāo)相對比較。個性指標(biāo)具體設(shè)置情況如表2.3所示：表2.3 個性指標(biāo)項目產(chǎn)出設(shè)置情況一級指標(biāo)分值二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值子指標(biāo)含義/計算細(xì)則分值備注項目績效項目績效50項目產(chǎn)出15產(chǎn)出數(shù)量5項目設(shè)計產(chǎn)出數(shù)量是否合理2項目實際達(dá)到產(chǎn)出數(shù)量3產(chǎn)出質(zhì)量4項目設(shè)計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確1項目實際達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1項目生命周期內(nèi)自身質(zhì)量水平1利用作為生產(chǎn)服務(wù)平臺的產(chǎn)出品質(zhì)量1產(chǎn)出時效3項目產(chǎn)出時效是否合理1項目是否達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出時效1項目實際產(chǎn)出時效與同類項目產(chǎn)出時效比較情況1產(chǎn)出成本3項目實際產(chǎn)出成本是否達(dá)到預(yù)期設(shè)計1項目

9、實際產(chǎn)出成本與同類項目成本比較水平1項目作為平臺與載體提供生產(chǎn)或服務(wù)的成本水平1項目效果項目效果35經(jīng)濟(jì)效益7項目設(shè)計的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)是否合理1項目實際完成經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期設(shè)計值比較情況3項目實現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益與同類項目對比情況2項目總體盈利性、成長性、效率性、流動性與結(jié)構(gòu)性等財務(wù)特性1社會效益7項目直接履行的社會義務(wù)2項目對區(qū)域內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的間接具體價值2項目對區(qū)域內(nèi)社會發(fā)展提供的支撐作用2項目主管部門履行社會責(zé)任與義務(wù)、信用操守情況1環(huán)境效益7項目直接減排各類污染物的效益量4項目對環(huán)境污染的治理、預(yù)防與保護(hù)的間接效益1項目對環(huán)境美化、生態(tài)修復(fù)平衡等環(huán)境承載量持續(xù)效益2可持續(xù)影響7項目在新產(chǎn)品、新

10、工藝、新技術(shù)、新應(yīng)用的突破水平2項目自身的技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、效益創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新的持續(xù)性能力3項目對于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展變遷遠(yuǎn)景貢獻(xiàn)的長期支撐性作用2公眾滿意度7項目實施必要性2視專家或公眾認(rèn)可程度而定項目實施水平2視專家或公眾評價質(zhì)量而定項目實施中公眾參與熱情程度1項目使用者或產(chǎn)品服務(wù)對象的滿意度和美譽度1知名媒體關(guān)注程度與評論傾向12.3 特別說明1、在實際對具體項目進(jìn)行績效評價過程中，依據(jù)被評價項目是否為純公共品、半公共品、純經(jīng)濟(jì)品的特性，財政部門與項目主管部門共同商議后對某些個性指標(biāo)進(jìn)行修正。例如一個幫扶補(bǔ)助專項項目，其經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益評價分值部分就轉(zhuǎn)移到社會效益與公眾滿意度評價分值之上，

11、形成一套符合具體項目特性的具有科學(xué)性和可操作性的評價體系。2、在財政專項資金績效評價過程中，若項目存在嚴(yán)重違反相關(guān)程序性、強(qiáng)制性法律法規(guī)，或者出現(xiàn)重大財務(wù)管理失誤、項目資金損失，或者產(chǎn)生重大社會性負(fù)面影響和群體性事件，被評價單位不僅得不到該項評分，還將對其給予一定的懲罰性扣分，具體扣減分值見指標(biāo)體系框架的備注欄。三、財政專項資金績效評價計分準(zhǔn)則對于能夠通過數(shù)學(xué)公式或者比較法則準(zhǔn)確計算出得分的子指標(biāo)項，采用計算結(jié)果作為這一項子指標(biāo)得分。另外，由于大部分共性指標(biāo)具有定性討論的特點，在對其子指標(biāo)項評價時不能依據(jù)準(zhǔn)確的表達(dá)公式計算出得分；為此應(yīng)由財政部門或評估專家根據(jù)實際考察情況進(jìn)行主觀認(rèn)知評分如果是多位人員打分，則把人員對單項指標(biāo)的評價結(jié)論經(jīng)過轉(zhuǎn)換匯總后除以總?cè)藬?shù)，得到這一項子指標(biāo)的分?jǐn)?shù)。四、財政專項資金績效評價結(jié)果判定在整個對財政專項資金績效進(jìn)行評價的過程中：共性指標(biāo)占整個指標(biāo)體系分值的50%項目決策(A)占20%、項目實施(B)占30%，個性指標(biāo)即項目績效(C)占50%。每類指標(biāo)及其子指標(biāo)分值已經(jīng)在表1.1中給出了具體明細(xì)，各子指標(biāo)項得分匯總后可得項目最終績效評價分?jǐn)?shù)(S)。其通用公式為