項(xiàng)目六企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作

1、項(xiàng)目六 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作一、判斷題1企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括社會(huì)團(tuán)體。（ ）2企業(yè)所得稅法也適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。（ ）3在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，應(yīng)就來源于我國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。（）4外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得時(shí)，應(yīng)按我國稅法規(guī)定繳納所得稅。（）5企業(yè)所得稅法中的居民納稅義務(wù)人負(fù)有全面納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（ ）6企業(yè)取得的所有技術(shù)服務(wù)收入均可暫免征企業(yè)所得稅。（）7企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，必須由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定。（）8綜合利用資源，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)

2、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。9利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）10企業(yè)銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否退回均應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，同時(shí)也要計(jì)征企業(yè)所得稅。（）11在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率。（ ）12捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前予以扣除。（ ）13居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)由其營業(yè)機(jī)構(gòu)計(jì)算并繳納該營業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅。（ ）14非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在

3、地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。（ ）15.企業(yè)從事蔬菜種植的所得免征企業(yè)所得稅。（ ）16.居民企業(yè)取得800萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。（ ）17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)民族自治地方內(nèi)的企業(yè)，可以減征或者免征企業(yè)所得稅。（ ）18.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。（ ）19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除。（ ）20.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（ ）21納稅人繳納的增值稅不得在企業(yè)所得

4、稅前扣除，擔(dān)按當(dāng)期繳納的增值稅計(jì)算的城建稅和教育費(fèi)附加，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。（）22納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）23企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可用以后五個(gè)盈利年度的利潤彌補(bǔ)。（）24某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為50萬元，但上一年度利潤表上虧損48萬元，則當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅5000元。（）25確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從稅前扣除。（）26納稅人來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從其應(yīng)納稅額中扣除；其在境外發(fā)生的虧損也可用境內(nèi)

5、的利潤彌補(bǔ)。（）27因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）28企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于根據(jù)生產(chǎn)需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)可以據(jù)實(shí)從收入總額中扣除。（）29納稅人有應(yīng)提未提折舊、應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致年度應(yīng)納稅額減少的，應(yīng)于下年發(fā)現(xiàn)時(shí)補(bǔ)扣，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（）30在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不允許稅前扣除，廣告宣傳費(fèi)可以在稅前正常列支。（）31提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）32某企業(yè)為另一企業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保，其貸款到期未還，由該企業(yè)

6、代其支付本息并在稅前進(jìn)行了扣除。（）33投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤的已納稅款，可以從投資方應(yīng)納所得稅稅額中全部扣除。（）34納稅人繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除，但按當(dāng)期繳納的增值稅計(jì)算的城建稅和教育費(fèi)附加，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。（）35年度終了，某企業(yè)填報(bào)的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當(dāng)年不需繳納企業(yè)所得稅。（）36企業(yè)接受其他單位的捐贈(zèng)物資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）37因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)該納入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）38企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于根據(jù)生產(chǎn)需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)可以據(jù)實(shí)從收入總額中扣除。（） 39納稅人有應(yīng)提未提折舊、應(yīng)

7、計(jì)未計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致年度應(yīng)納稅額減少的，應(yīng)于下年發(fā)現(xiàn)時(shí)補(bǔ)扣，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。（） 40某納稅人在甲、乙兩國的分支機(jī)構(gòu)有盈有虧，本年在中國境內(nèi)無盈利，有甲、乙兩國所得分別為120萬元、-50萬元，則該納稅人本年的應(yīng)納稅所得額為70萬元。（）41在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，向其機(jī)構(gòu)支付的與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的管理費(fèi)，計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（） 42納稅人以實(shí)物和無形資產(chǎn)對(duì)外投資，在途中到期轉(zhuǎn)讓、收回時(shí)，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓或收回該項(xiàng)投資與投出時(shí)原賬面價(jià)值的差額計(jì)征企業(yè)所得稅。（ ）43企業(yè)銷售貨物給購貨方的折扣，當(dāng)銷售額與折扣額在同一發(fā)票上注明的，應(yīng)按折扣后銷售額計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅。44

8、對(duì)于企業(yè)收取的包裝物押金，凡超過一年未返還的，無論合同如何規(guī)定，均應(yīng)確認(rèn)為期滿之日所屬年度的收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。（ ）45某企業(yè)上年應(yīng)稅項(xiàng)目有所得30萬元，免稅項(xiàng)目有虧損45萬元；本年度應(yīng)稅項(xiàng)目有所得20萬元，免稅項(xiàng)目有所得25萬元，則該企業(yè)上年和本年均不繳納企業(yè)所得稅。（ ）46企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，如出現(xiàn)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)相抵觸的情況，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況核定應(yīng)稅所得額。（）47企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國、分項(xiàng)計(jì)算企業(yè)來源于境外的所得在我國的扣除限額。（）48對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)照章征收所得稅。（ ）49.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，收到客戶支付的違

9、約金，應(yīng)計(jì)入收入總額，一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（ ）50資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（ ）51確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（ ）52負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值中按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（ ）53可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（ ）54遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)量。（ ）55在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)將由于暫時(shí)性差額和

10、永久性差額產(chǎn)生的對(duì)未來所得稅的影響金額，作為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。（ ）56采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，即使在永久性和時(shí)間性差異同時(shí)存在的情況下，當(dāng)期的所得稅費(fèi)用也等于當(dāng)期應(yīng)繳所得稅的數(shù)額。（ ）57“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)由于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及按規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。（ ）58我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)于月份或季度終了后15天內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）59納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或由于合并、關(guān)閉等原因使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)

11、月的，經(jīng)其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。（ ）60企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ）61扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳納入庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。（ ）62對(duì)于企業(yè)收取的包裝物押金，凡超過一年未返還的，無論合同如何規(guī)定，均應(yīng)確認(rèn)為期滿之日所屬年度的收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。（ ）63居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊地點(diǎn)在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）64非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有

12、實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）65企業(yè)的成本費(fèi)用核算和收入總額核算兩項(xiàng)中，凡其中一項(xiàng)不合格者，就要采用定額征收企業(yè)所得稅。（ ）二、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。AA股份有限公司 B個(gè)人C合伙企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2下列所得中不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ ）BA居民企業(yè)來源于境外的所得 B非居民企業(yè)來源于中國境外，且與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得C非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得3根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）CA在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企

13、業(yè)B在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但其所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且其所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)4企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利工業(yè)企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（ ）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（ ）人，資產(chǎn)總額不超過（ ）萬元：DA30，80，3000； B30，80，1000；C20，100，3000 D30，100，30005在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅，超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。DA5萬元 B10萬元 C20萬元 D500萬元6符合固定資產(chǎn)加速折舊條件，采取縮短折舊年限

14、方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。CA40% B50% C60% D80%7下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：（ ）。C企業(yè)債券利息 外單位欠款付給的利息收入購買國庫券的利息收入 銀行存款利息收入8企業(yè)繳納的下列稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是：（ ）。A增值稅 消費(fèi)稅營業(yè)稅 土地增值稅9下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是：（）。B資本性支出 無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分違法經(jīng)營的罰款支出 各項(xiàng)稅收滯納金、罰金、罰款支出10納稅人通過國內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（）12

15、%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。B收入總額 利潤總額納稅調(diào)整后所得 應(yīng)納稅所得額11企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從（ ）起，第一至三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。CA獲利年度 B盈利年度C項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 D領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度12銷售符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用資源所生產(chǎn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按（ ）計(jì)入收入總額。DA10% B70% C80% D90%13根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。CA10% B15%C20% D25%14除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅法等規(guī)定：

16、固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為：CA房屋、建筑物，為25年；B與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具、電子設(shè)備等，為5年；C飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；D飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為6年；15企業(yè)來源于境外所得，已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算扣除限額時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對(duì)超過部分的處理方法是：（）。C列為當(dāng)年費(fèi)用支出從本年的應(yīng)納所得稅額中扣除用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過年從以后年度境外所得中扣除16某外商投資企業(yè)某年實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，通過境內(nèi)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，若無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)的應(yīng)稅所得

17、額為（ ）萬元。C180 176 200 22017一個(gè)納稅人同時(shí)交叉適用兩個(gè)或兩個(gè)以上減免稅優(yōu)惠政策的，在執(zhí)行時(shí)應(yīng)（ ）DA各項(xiàng)優(yōu)惠政策累加執(zhí)行 B各項(xiàng)優(yōu)惠政策順序執(zhí)行C由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D選擇其中一項(xiàng)最優(yōu)惠政策18納稅人計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）BA增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅B消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、關(guān)稅C增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加A 消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅19企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（ ）DA欠稅滯納金 B修繕職工浴室支出C火災(zāi)保險(xiǎn)賠款 D逾期還貸罰息支出20企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人

18、收取包裝物押金，從收取之日起，超過1年（指12個(gè)月）仍未返還的，原則上應(yīng)確認(rèn)為（ ）之日所屬年度的收入，計(jì)征企業(yè)所得稅。CA收到 B返還C期滿 D年末21下列借款利息支出中允許從所得稅前扣除的是（ ）。AA建造固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項(xiàng)貸款利息支出B購進(jìn)固定資產(chǎn)尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出C房地產(chǎn)開企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生的利息支出D納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出22某企業(yè)2008年銷售收入1 000萬元，廣告費(fèi)支出160萬元，2009年銷售收入2 000萬元，廣告費(fèi)支出130萬元，則2009年準(zhǔn)予稅前扣除的

19、廣告費(fèi)為（ ）。CA100萬元 B200萬元C140萬元 D130萬元23某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5 000萬元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，按規(guī)定可在稅前費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（ ）。BA20萬元 B18萬元C19萬元 D25萬元24企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（ ）。CA1年 B3年C5年 D10年25下列收入項(xiàng)目中不需征收企業(yè)所得稅的是（ ）。AA財(cái)政撥款收入 B特許權(quán)使用費(fèi)收入C財(cái)產(chǎn)租賃收入 D股息收入26根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下我項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）BA罰金 B銀行按規(guī)定加收的罰息C稅收滯

20、納金 D罰款和被沒收的損失27根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）CA國債利息收入 B符合條件的非營利組織的收入C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)28根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（ ）。DA納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng) B納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng) D納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)29根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按照一定比例在稅前扣除，該比例是（ ）。CA應(yīng)納稅所得額的30% B應(yīng)納稅所得額的12%C

21、利潤總額的12% D利潤總額的30%30根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。BA采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額31某國有企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1600萬元，本年度發(fā)生廣告費(fèi)144萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)36萬元，下列選項(xiàng)中，關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除的說法，正確的是

22、（ ）。A廣告費(fèi)可在稅前扣除128萬元B業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除36萬元C廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)可在稅前扣除180萬元D廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)可在稅前扣除240萬元32在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目不準(zhǔn)扣除的是（ ）。BA企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分B非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)C納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入有關(guān)的貸款提保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由擔(dān)保人承擔(dān)的本息D發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無賠償?shù)牟糠帧?3某國有企業(yè)2005年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（ ）。DA2007年 B200

23、8年 C2009年 D2010年34根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的是（ ）。CA被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)D投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)35根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除，該一定的比例是（ ）。CA2%、2.5%、14% B14%、2%、2.5%C2%、14%、2.5% D2.5%、2%、14%36根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)支

24、付的廣告宣傳費(fèi)，所得稅前扣除的一般辦法是（ ）。CA據(jù)實(shí)扣除 B不得扣除C按銷售（營業(yè)）收入的15%限額扣除 D按銷售（營業(yè)）收入的12%限額扣除37法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。AA10% B20%C15% D25%38企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。BA賬面價(jià)值 B公允價(jià)值C成本價(jià)格 D公允價(jià)值+稅費(fèi)39根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（ ）。DA財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用 B特殊工種職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用 D自然災(zāi)害或意外事故損

25、失有賠償?shù)牟糠?0外購商譽(yù)的支出，（ ）準(zhǔn)予扣除。BA只能在清算時(shí) B在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)C按直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用 D只能在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)41下列（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免或應(yīng)稅所得額中扣除，當(dāng)年不足抵免或扣除的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免或扣除。AA安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資C技術(shù)開發(fā)費(fèi)60%的加計(jì)扣除D資源綜合利用企業(yè)的投資額42下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法錯(cuò)誤的是（ ）DA資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額B資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定可以

26、從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額C資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前扣除的金額D資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值未來可稅前扣除的金額43下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）。DA固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊B稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整D對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分44下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生差異的是（ ）。DA短期借款 B應(yīng)付票據(jù)C應(yīng)付賬款 D預(yù)計(jì)負(fù)債45 甲股份有限公司2006年12月購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折

27、舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。2008年1月1日起，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項(xiàng)外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。C186.67 400 200 32046資料同45題，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬元。C140 120 132 15247資料同45題，如果甲公司2008年稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬元，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。C145 162 157 14748乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2007年年末“遞延所得稅負(fù)

28、債”賬戶的貸方余額為330萬元，適用的所得稅稅率為33%，2008年年初所得稅稅率由原來的33%改為25%，本期新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異350萬元，乙公司2008年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（ ）。C借記7.5萬元 借記6萬元 貸記7.5萬元 貸記6萬元49乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2007年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶的借方余額為660萬元，適用的所得稅稅率為33%，2008年年初所得稅稅率由原來的33%改為25%，本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異300萬元，乙公司2008年“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額為（ ）B借記300萬元 貸記235萬元 借記235萬元 貸記300萬元50境內(nèi)居民

29、企業(yè)注冊地與實(shí)際經(jīng)營管理地不一致時(shí)，其納稅地點(diǎn)按稅法規(guī)定應(yīng)該是（ ）D注冊地 實(shí)際經(jīng)營管理地由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定 由納稅人自行決定51非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以（ ）為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。CA收入發(fā)生地 B業(yè)務(wù)發(fā)生地C扣繳義務(wù)人所在地 D機(jī)構(gòu)、場所所在地52繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是：（ ）。C7日、45日 15日、45日15日、5個(gè)月 15日、4個(gè)月53企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在（ ），向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并就其清算終了后的清算所得，繳納企業(yè)所得稅。C清算終結(jié)之日 辦理工商注銷

30、登記的同時(shí)辦理工商注銷登記之前 辦理工商注銷登記之后54納稅人進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以（ ）作為一個(gè)企業(yè)所得稅的納稅年度計(jì)算清算所得。D當(dāng)年1月1日至清算開始日期 當(dāng)年1月1日至清算結(jié)束日期當(dāng)年1月1日至12月31日 清算期間55納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在年度終了后（），向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表。CA15日 B45日 C5個(gè)月 D60日三、多項(xiàng)選擇題1以下適用我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的企業(yè)有（ ）。CDA合伙企業(yè) B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C中外合資企業(yè) D內(nèi)資企業(yè)2. 以下屬于非居民企業(yè)的有（ ）。CDA. 依中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B依照外國（地區(qū)）法律成立但

31、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C. 依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)3企業(yè)從事（ ）項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。BCA中藥材的種植；B花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；C海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。牲畜、家禽的飼養(yǎng)；4下列所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）ABCDA城市公用事業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B交通運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)外收益C企業(yè)終了后的清算所得D來源于境外的所得5下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法所稱視同銷售的有（ ）。CDA將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程 B將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理機(jī)構(gòu)C將自產(chǎn)產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

32、D將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利6依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。ADA登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)7依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）ABDA常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)8下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有（ ）ACA企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資C開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用D購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資9在下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中直

33、接扣除的有：（）。BC企業(yè)繳納的增值稅轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)10下列項(xiàng)目中，屬于納稅調(diào)整增加額的項(xiàng)目有：（）。ABC職工教育經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn) 利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn) 查補(bǔ)的營業(yè)稅11下列項(xiàng)目中，屬于納稅調(diào)整減少額的項(xiàng)目有：（）。AC查補(bǔ)的消費(fèi)稅 多提的職工福利費(fèi)國庫券利息收入 多列的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)12企業(yè)下列收入應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算繳納所得稅的有（ ）ABCDA在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入 B接受的捐贈(zèng)收入C外單位欠款收到的利息 D固定資產(chǎn)盤盈收入13企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入

34、額中扣除的有（）ACDA籌辦期間發(fā)生的借款利息支出B在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出14下列準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目中，如果當(dāng)年不足抵扣或當(dāng)年未抵扣，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的是（ ）BCA技術(shù)開發(fā)費(fèi)加扣的50%部分 B業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出C應(yīng)提未提折舊 D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上投資額的70%部分15按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出中，不準(zhǔn)稅前扣除的是（ ）ADA銷售白酒給予買方的回扣 B贊助支出C逾期還貸支付銀行加收的罰息 D賣給職工的住房折舊費(fèi)和維修費(fèi)16下列各項(xiàng)中

35、，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ）BCDA為雇員年終加薪的支出 B為離休雇員提供待遇的支出C為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出 D為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出17確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有：（）。ABCA確定性原則 B配比原則C權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D收付實(shí)現(xiàn)制原則18納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是：（）。ACDA分期收款方式銷售商品B代銷方式銷售商品C建筑、安裝工程持續(xù)時(shí)間超過一年D為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過一年19對(duì)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）ACA按照會(huì)計(jì)制度，對(duì)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不計(jì)入企

36、業(yè)接受捐贈(zèng)當(dāng)期的利潤總額；B按照會(huì)計(jì)制度，對(duì)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)入企業(yè)接受捐贈(zèng)當(dāng)期的利潤總額；C按照稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。D按照稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額20企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用可不受比例限制，計(jì)入管理費(fèi)用扣除的是（ ）ABCA自行研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用B資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的資助支出C委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用D投資境內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改造項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)的40%21下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊的是（ ）BDA季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備B不需用機(jī)器設(shè)備C以

37、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)22企業(yè)發(fā)生的下列開支中，需要在繳納企業(yè)所得稅時(shí)作納稅調(diào)整增加處理的是（ ）ACDA離退休人員增加的工資支出B無法得到賠償?shù)木惩馐鹿蕮p失C非廣告性贊助支出D違反稅法的罰款支出23. 企業(yè)的下列收入中免征企業(yè)所得稅的有（ ）。ABA.國債利息收入B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.接受捐贈(zèng)收入D.銷售貨物收入24在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ ）。ABCDA向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C稅收滯納金D罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失25下列固定資產(chǎn)中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許計(jì)提

38、折舊的有（ ）。ABCDA房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)26根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（ ）ABCDA轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入 B外單位欠款付給的利息收入C出租固定資產(chǎn)取得的租金收入 D固定資產(chǎn)盤盈收入27根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（ ）ABCDA出租包裝物收入 B包裝物押金收入C逾期1年以上、未返還買方的包裝物押金 D因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)28根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入收入總

39、額的有（ ）BCDA納稅人按照國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值 B納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)C納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn) D納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益29根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）ACDA啤酒企業(yè)的廣告費(fèi) B化工廠為職工向保險(xiǎn)公司購買人壽保險(xiǎn)C房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息 D商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失30根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）BCDA繳納的消費(fèi)稅 B繳納的稅收滯納金C存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 D短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金31根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入

40、中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）ABCA財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C現(xiàn)金溢余收入 D事業(yè)單位財(cái)政撥款32根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（ ）ABDA自創(chuàng)商譽(yù) B與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)C與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的無形資產(chǎn) D自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)33根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，納稅人取得下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（ ）ABDA開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B安置殘疾人員所支付的工資C業(yè)務(wù)招待費(fèi) D開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用34根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

41、的有（）。ABCA稅收滯納金 B被沒收財(cái)物的損失C向投資者支付的股息 D繳納的教育費(fèi)附加35根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。ABA生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)36下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。ABCA能正確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的B收入和費(fèi)用均不能正確核算的C沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的D不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的37對(duì)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）ACA按照會(huì)計(jì)制度，對(duì)接受捐贈(zèng)的

42、資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不計(jì)入企業(yè)接受捐贈(zèng)當(dāng)期的利潤總額；B按照會(huì)計(jì)制度，對(duì)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)入企業(yè)接受捐贈(zèng)當(dāng)期的利潤總額；C按照稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。D按照稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額38在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（ ）ABCDA時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延稅款借項(xiàng) B時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延稅款貸項(xiàng)C稅率變動(dòng)對(duì)遞延稅款余額的調(diào)整金額 D計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備39下列各種情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（）。ABCA能正確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確

43、核算的B收入和費(fèi)用均不能正確核算的C沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的D不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的40關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）ACDA非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。D居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)41關(guān)于所得稅納稅申報(bào)正確說法有（ ）。ADA企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納

44、稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅42下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有（ ）。ABCA納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D終止經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)際經(jīng)營期和依法清算在同一年度的，應(yīng)當(dāng)將兩者合并為一個(gè)納稅年度43非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以（ ）為納稅地點(diǎn)。BCA登記注冊地 B機(jī)構(gòu)場所所在地 C非居

45、民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇一個(gè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅D扣繳義務(wù)人所在地44下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理表述正確的有（ ）。ABA除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額45非居民企業(yè)取得的應(yīng)稅所得，可以（ ）為納稅地點(diǎn)。BCA登記注冊地 B機(jī)構(gòu)場所所在地 C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以任意選擇一個(gè)機(jī)構(gòu)、場所匯

46、總繳納企業(yè)所得稅D扣繳義務(wù)人所在地五、業(yè)務(wù)題1某國有經(jīng)營公司2011年度取得營業(yè)收入總額4000萬元，成本、費(fèi)用和損失共3800萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告宣傳支出10萬元。全年繳納增值稅51.3萬元、消費(fèi)稅79.7萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加14.3萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支限額=20萬元60%=12萬元4000萬5=20萬元。調(diào)增8萬元； 廣告費(fèi)列支限額=4000萬元15%=60萬元，大于實(shí)際10萬元，不需調(diào)整；應(yīng)納稅所得額=4000-3800+8-79.7-14.3=114萬元應(yīng)交所得稅額=11425%=28.5萬元

47、2某市增值稅一般納稅人2011年購進(jìn)一批已納消費(fèi)稅的酒精，勾兌加工成其他酒實(shí)現(xiàn)銷售，取得不含稅銷售收入80000萬元，購進(jìn)酒精所支付的價(jià)款50000萬元，增值稅8500萬元，并支付運(yùn)輸部門費(fèi)用1500萬元。另外，該一般納稅人為加工其他酒所發(fā)生的其他成本費(fèi)用共計(jì)為12000萬元。其他酒消費(fèi)稅稅率為10%，酒精消費(fèi)稅稅率為5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。試計(jì)算該納稅人2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：應(yīng)納消費(fèi)稅=8000010%=8000（萬元） 應(yīng)納增值稅=8000017%-8500-15007%=4995（萬元） 應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（8000+4995）（7%+3%）=1299.5（萬元） 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=50000+1500（1-7%）+12000+8000+1299.5=72694.5（萬元） 應(yīng)納稅所得額=80000-72694.5=7305.5（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=7305500025%=