集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、中國石油天然氣集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法（中油財(cái)2009557號）第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)中國石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及全資子公司、直屬企事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱所屬單位）的固定資產(chǎn)管理。集團(tuán)公司直接或間接投資的控股公司的固定資產(chǎn)管理，參照本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指集團(tuán)公司和所屬單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。本辦法所稱固定資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)取得、使用、處置等全過程的管理和監(jiān)督

2、。第四條 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的管理體制。第五條 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）規(guī)范管理，落實(shí)責(zé)任；（二）優(yōu)化增量，盤活存量；（三）依法處置，防止流失；（四）價值管理與實(shí)物管理相結(jié)合。第二章 職責(zé)與權(quán)限第六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是集團(tuán)公司固定資產(chǎn)綜合管理部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度和核算政策；（二）負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)處置的審批；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司重組改制涉及的固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的審批；（四）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)評估備案和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)備選庫的管理；（五）組織集團(tuán)公司固定資產(chǎn)清查；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位固定資產(chǎn)管理工作。第七條 集團(tuán)公

3、司總部有關(guān)部門在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。 集團(tuán)公司專業(yè)分公司在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督歸口管理單位的固定資產(chǎn)管理。第八條 所屬單位履行以下主要職責(zé)：（一）貫徹落實(shí)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)驗(yàn)收、轉(zhuǎn)資及固定資產(chǎn)核算；（三）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)清查；（四）組織本單位固定資產(chǎn)評估工作；（五）組織本單位固定資產(chǎn)處置。第九條 集團(tuán)公司總部管理以下事項(xiàng)：（一）集團(tuán)公司投資管理權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；（二）所屬單位之間固定資產(chǎn)調(diào)劑、調(diào)撥的審批； （三）所屬單位單項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值在100萬元以上的對外處置的審批；（四）固定資產(chǎn)折舊政策的制訂和調(diào)整

4、。 第十條 集團(tuán)公司專業(yè)分公司管理投資管理權(quán)限內(nèi)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。第十一條 所屬單位管理以下事項(xiàng)：（一）除集團(tuán)公司總部、專業(yè)分公司管理以外的固定資產(chǎn)管理事項(xiàng)；（二）集團(tuán)公司授權(quán)的其他固定資產(chǎn)管理事項(xiàng)。第三章 取 得第十二條 集團(tuán)公司及所屬單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，按照效益優(yōu)先的原則增加固定資產(chǎn)，不得造成固定資產(chǎn)積壓或閑置。第十三條 固定資產(chǎn)可以通過外購、自建、融資租入、賠償、債務(wù)重組、置換、受贈、盤盈等方式取得。任何單位不得購入、租入、接受存在權(quán)屬瑕疵、安全隱患或無使用價值的固定資產(chǎn)。第十四條 自建、外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司投資管理辦法和集團(tuán)公司物資采購管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。融資租

5、入固定資產(chǎn)應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第十五條 依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，取得固定資產(chǎn)需要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)的，應(yīng)及時辦理。第十六條 取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)驗(yàn)收后及時入賬，嚴(yán)禁形成賬外資產(chǎn)。第十七條 在建工程達(dá)到下列條件之一的應(yīng)及時辦理竣工決算和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資手續(xù)：（一）實(shí)體建造（包括安裝）已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成；（二）繼續(xù)發(fā)生在該項(xiàng)固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；（三）已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定生產(chǎn)出合格產(chǎn)品。 達(dá)到前款條件但未辦理竣工決算的在建工程，應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算或相應(yīng)投資計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際完成工作量，客觀估算已完工部分（或全部）的成

6、本，辦理預(yù)轉(zhuǎn)資手續(xù)。第四章 使 用第十八條 所屬單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)采取相應(yīng)措施，妥善裝卸、運(yùn)輸和保管固定資產(chǎn)。 第十九條 所屬單位應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作（使用）規(guī)程，并按規(guī)程操作（使用）固定資產(chǎn)。第二十條 所屬單位應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。對大型固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行技術(shù)性能和安全可靠性評估，根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的管理措施。第二十一條 所屬單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記賬冊，及時準(zhǔn)確登記固定資產(chǎn)使用狀況。固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時應(yīng)及時變更固定資產(chǎn)登記。第二十二條 所屬單位每年應(yīng)至少組織一次固定資產(chǎn)清查，對賬、卡、物、表進(jìn)行核實(shí)。固定資產(chǎn)發(fā)生變動的，應(yīng)及時進(jìn)行清查盤點(diǎn)。所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)會計(jì)處理。第

7、二十三條 固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)納入所屬單位預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護(hù)、修理、改良或更新改造發(fā)生的支出。為達(dá)到以下目的而發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)予資本化，增加該固定資產(chǎn)成本：（一）使資產(chǎn)的使用壽命延長；（二）使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高；（三）使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。除以上目的以外發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第二十四條 資本化的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)按照集團(tuán)公司投資管理權(quán)限進(jìn)行審批；在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)資。 第二十五條 所屬單位應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的折舊政策對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。所屬單位確需調(diào)整折舊政策的，應(yīng)報集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。鉆井工具、井下儀器、井（固）控裝置

8、、野營房、地質(zhì)勘探作業(yè)所使用的電纜和檢波器等應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定分期攤銷。所屬單位為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價格在30萬元（含）以下的儀器和設(shè)備，以及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用形成的固定資產(chǎn)，可一次性提足折舊。第二十六條 所屬單位固定資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值或可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價值低于可變現(xiàn)凈值或可收回金額的部分計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十七條 所屬單位應(yīng)合理配置、有效使用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效率。對閑置、低效或無效的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照保證安全、提高效益的原則及時進(jìn)行處置。第五章 處 置第一節(jié) 調(diào)劑、調(diào)撥第二十八條 所屬單位應(yīng)對閑置固定資產(chǎn)優(yōu)先在單位內(nèi)部調(diào)劑；未實(shí)現(xiàn)調(diào)劑的，應(yīng)報

9、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，在集團(tuán)公司所屬單位間組織調(diào)劑。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部可根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，對所屬單位固定資產(chǎn)在集團(tuán)公司所屬單位間進(jìn)行調(diào)撥。第二十九條 以下固定資產(chǎn)不得進(jìn)行調(diào)劑、調(diào)撥：（一）國務(wù)院及其主管部門或集團(tuán)公司規(guī)定淘汰、不得轉(zhuǎn)讓和擴(kuò)散的；（二）待報廢或已報廢的；（三）處于訴訟、抵押狀態(tài)的；（四）權(quán)屬不清或存在法律糾紛的；（五）與責(zé)任追究直接相關(guān)的。第三十條 集團(tuán)公司所屬全資企業(yè)之間的固定資產(chǎn)調(diào)劑、調(diào)撥，原則上采用無償劃轉(zhuǎn)方式。全資企業(yè)與集團(tuán)公司控、參股公司之間進(jìn)行的調(diào)劑、調(diào)撥，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估作價，有償轉(zhuǎn)讓。第三十一條 集團(tuán)公司所屬單位之間發(fā)生的固定資產(chǎn)無償調(diào)劑、調(diào)撥，由集團(tuán)公

10、司按固定資產(chǎn)賬面價值調(diào)整劃轉(zhuǎn)雙方的長期股權(quán)投資額。第三十二條 閑置固定資產(chǎn)超過半年時間仍未調(diào)劑的，所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)公司不良資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第二節(jié) 出 租第三十三條 所屬單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，可在經(jīng)營范圍內(nèi)對外出租固定資產(chǎn)，但以下固定資產(chǎn)不得出租： （一）油氣資產(chǎn)、煉化裝置、關(guān)鍵設(shè)備；（二）權(quán)屬不清、有法律糾紛以及存在安全環(huán)保隱患的固定資產(chǎn)。第三十四條 所屬單位出租固定資產(chǎn)應(yīng)與承租方簽訂租賃合同，并按照集團(tuán)公司合同管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查審批。第三十五條 所屬單位應(yīng)對出租固定資產(chǎn)建立臺賬，定期對租出固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，及時掌握固定資產(chǎn)動態(tài)。第三節(jié) 轉(zhuǎn) 讓第三十六條 集團(tuán)公司及所屬單位未

11、能調(diào)劑的閑置固定資產(chǎn)可以對外轉(zhuǎn)讓，但以下固定資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)讓：（一）油氣水井；（二）煉化裝置；（三）國務(wù)院及其主管部門或集團(tuán)公司規(guī)定淘汰、不得轉(zhuǎn)讓和擴(kuò)散的固定資產(chǎn)。第三十七條 所屬單位轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按照集團(tuán)公司資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價。第三十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)實(shí)際情況選用拍賣、協(xié)議等轉(zhuǎn)讓方式。通過協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)讓價格原則上不得低于評估價。通過拍賣方式轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)廣泛征集受讓方，以有利價格拍賣轉(zhuǎn)讓。第三十九條 所屬單位向境外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得危害國家安全和社會公共利益。第四十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，所屬單位應(yīng)

12、及時取得有關(guān)憑證，收回資金。第四節(jié) 報 廢第四十一條 符合下列條件之一的固定資產(chǎn)應(yīng)予以報廢：（一）達(dá)到效用年限，且破損嚴(yán)重，無修復(fù)利用價值的；（二）國務(wù)院及其主管部門明令淘汰的；（三）技術(shù)落后，不適應(yīng)生產(chǎn)需要的；（四）經(jīng)檢驗(yàn)或鑒定確認(rèn)，不符合健康、安全、環(huán)保規(guī)范，且無改造價值的；（五）因自然災(zāi)害或事故造成毀損，無修復(fù)利用價值的；（六）經(jīng)批準(zhǔn)必須拆除的房屋、建筑物；（七）長期閑置，且無使用價值的。第四十二條 固定資產(chǎn)報廢由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，并經(jīng)所屬單位相關(guān)部門審核后報單位負(fù)責(zé)人審批。第四十三條 因事故報廢的固定資產(chǎn)，辦理報廢手續(xù)時應(yīng)出具事故處理報告。參加保險的固定資產(chǎn)報廢應(yīng)在完成保險賠償

13、手續(xù)后方可辦理報廢手續(xù)。第四十四條 固定資產(chǎn)報廢后，必須立即停止使用。第四十五條 對已報廢的固定資產(chǎn)，所屬單位應(yīng)及時建立報廢固定資產(chǎn)管理臺賬，并進(jìn)行妥善處理。第四十六條 報廢固定資產(chǎn)可對外出售，但鉆機(jī)（除附屬發(fā)電機(jī)、柴油機(jī)、泥漿泵、通用電器外）、煉化裝置、壓力容器、石油專用儀器設(shè)備等報廢固定資產(chǎn)，不得整體出售，必須解體至不可恢復(fù)狀態(tài)后按廢鋼鐵出售。國務(wù)院及其主管部門或集團(tuán)公司規(guī)定淘汰、不得出售和擴(kuò)散的報廢固定資產(chǎn)、報廢油氣水井不得對外出售。報廢汽車應(yīng)交有資質(zhì)的專業(yè)公司回收。第五節(jié) 其他處置第四十七條 以固定資產(chǎn)對外投資，應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，并按照集團(tuán)公司股權(quán)投資管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十八條

14、對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司捐贈管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十九條 所屬單位對外置換固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營需求及資產(chǎn)狀況，經(jīng)論證、評估和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行。第六章 監(jiān)督與責(zé)任第五十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部和專業(yè)分公司，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)對所屬單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。集團(tuán)公司和所屬單位審計(jì)、監(jiān)察部門對固定資產(chǎn)的取得、使用和處置進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察。第五十一條 所屬單位有關(guān)部門應(yīng)定期對本單位的固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，對存在的問題及時組織整改。第五十二條 任何單位和員工應(yīng)對造成固定資產(chǎn)損失的行為采取相應(yīng)措施并向集團(tuán)公司或所屬單位有關(guān)部門舉報。第五十三條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，給予批評教育，并責(zé)令改正；情節(jié)較重的，按照集團(tuán)公司違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定給予處分：（一）盲目決策，造成固定資產(chǎn)閑置或積壓的；（二）無計(jì)劃、超計(jì)劃購置或建設(shè)固定資產(chǎn)的；（三）未將固定資產(chǎn)登記入賬的； （四）違規(guī)保管、使用固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)損失的；（五）以明顯低價轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的；（六）違