會計(jì)基礎(chǔ)綜合題—試算平衡表含答案

1、三、試算平衡表1、華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的月試算表如下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款10460應(yīng)收賬款3870庫存商品5970原材料3206固定資產(chǎn)11370短期借款12000應(yīng)付賬款7374實(shí)收資本20000主營業(yè)務(wù)收入8430主營業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用2210管理費(fèi)用3910合計(jì)4549647804經(jīng)核對日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：用銀行存款支付電話費(fèi)214元，誤記為124元銀行存款+124-214 管理費(fèi)用-124+214賒銷商品一批，計(jì)1334元，過賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶貸方

2、應(yīng)收賬款+2668從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元銀行存款+900 短期借款+1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用+100用銀行存款支付本月電費(fèi)157元，過賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記517元管理費(fèi)用-517+157購入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺，價(jià)值3400元，誤作為庫存商品登記入賬固定資產(chǎn)+3400 庫存商品-3400隨后，會計(jì)人員對所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯(cuò)正更正之后的失算平衡表的編制華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款11270應(yīng)收賬款6538庫存商品2570原材料3206固定資產(chǎn)14770短期借款1

3、3000應(yīng)付賬款7374實(shí)收資本20000主營業(yè)務(wù)收入8430主營業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用2210管理費(fèi)用3640財(cái)務(wù)費(fèi)用100合計(jì)48804488042、華天公司2008年1月31日結(jié)賬前的月試算表如下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金510銀行存款12000應(yīng)收賬款20000庫存商品18900原材料8000固定資產(chǎn)173000短期借款35000應(yīng)付賬款8050實(shí)收資本200000主營業(yè)務(wù)收入19000主營業(yè)務(wù)成本8000銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000合計(jì)245410245410經(jīng)核對日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤

4、：用銀行存款支付廣告費(fèi)5400元，誤記為4500元。銀行存款+4500-5400 銷售費(fèi)用-4500+5400賒銷商品一批，計(jì)8500元，過賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶貸方。應(yīng)收賬款+17000虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為5000元。應(yīng)收賬款-5000 主營業(yè)務(wù)收入-5000用銀行存款支付本月電費(fèi)150元，過賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記510元。管理費(fèi)用-510+150用銀行存款購買辦公用的復(fù)印機(jī)一臺，價(jià)值3500元，誤作為庫存商品登記入賬。固定資產(chǎn)+3500 庫存商品-3500隨后，會計(jì)人員對所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求：請代華天公司完成下列錯(cuò)正更正之后的失算平衡表的編制華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表200

5、8年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金510銀行存款11100應(yīng)收賬款32000庫存商品15400原材料8000固定資產(chǎn)176500短期借款35000應(yīng)付賬款8050實(shí)收資本200000主營業(yè)務(wù)收入14000主營業(yè)務(wù)成本8000銷售費(fèi)用2900管理費(fèi)用2640合計(jì)2570502570503、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的試算表如下華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫存商品406200固定資產(chǎn)265000累計(jì)折舊6500短期借款50000應(yīng)付賬款59200實(shí)收資本300000盈余公積8200利潤分

6、配4300本年利潤30000主營業(yè)務(wù)收入381600銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用20000合計(jì)839800839800月末，華天公司的會計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1600元。借：管理費(fèi)用 1600 貸：累計(jì)折舊 1600結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)290000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 290000 貸：庫存商品 290000結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 381600 貸：本年利潤 381600借：本年利潤 319600 貸：銷售費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 21600 主營業(yè)務(wù)成本 290000按25%的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（分錄略）所得稅

7、=（381600-319600）*25%=15500將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 15500 貸：所得稅費(fèi)用 15500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。凈利潤=381600-319600-15500=46500借：本年利潤46500+3000=49500 貸：利潤分配46500+30000=76500試算平衡后利潤分配=4300+76500=80800（難點(diǎn)）根據(jù)以上資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫存商品116200固定資產(chǎn)265000累計(jì)折舊81

8、00短期借款50000應(yīng)付賬款59200應(yīng)交稅費(fèi)15500實(shí)收資本300000盈余公積8200利潤分配80800合計(jì)5218005218004、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的試算表如下華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫存商品170000固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊5000短期借款20000應(yīng)付賬款50000實(shí)收資本200000盈余公積2000利潤分配8000本年利潤40000主營業(yè)務(wù)收入206000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000合計(jì)531000531000月末，華天公司的會計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

9、及結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 1000結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫存商品 100000結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 206000 貸：本年利潤 206000借：本年利潤 131000 貸：銷售費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 21000 主營業(yè)務(wù)成本 100000按25%的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（分錄略）所得稅=（206000-131000）*25%=18750將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 18750 貸：所得稅費(fèi)用 18750結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬

10、戶。凈利潤=206000-131000-18750=56250借：本年利潤56250+40000=96250 貸：利潤分配56250+40000=96250試算平衡后利潤分配=8000+96250=104250（難點(diǎn)）根據(jù)以上資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫存商品70000固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊6000短期借款20000應(yīng)付賬款50000應(yīng)交稅費(fèi)18750實(shí)收資本200000盈余公積2000利潤分配104250合計(jì)4010004010005、資料：華

11、天公司2008年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮增值稅)：12月2日，對外銷售商品一批，共1200件，收到購貨方的金額為120000元的轉(zhuǎn)賬支票，已存入銀行。借：銀行存款 120000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000012月5日，開出金額為35000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，用以支付所購入的商品款，商品已驗(yàn)收入庫。借：庫存商品 35000 貸：銀行存款 3500012月9日，接銀行通知，異地購貨方上月所欠貨款10000元已到賬。借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 1000012月13日，收到投資人追加投入的資本金100000元，已存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 10000012月

12、20日，購入一臺復(fù)印機(jī)，價(jià)款8000元，款項(xiàng)暫欠。借：固定資產(chǎn) 8000 貸：應(yīng)付賬款 800012月31日，計(jì)提本月份辦公設(shè)備折舊費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用 5000 貸：累計(jì)折舊 500012月31日，將本月2日銷售的1200件商品成本70000元，結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 70000 貸：庫存商品 70000要求：在下表中填上正確數(shù)字完成7月份華天公司的發(fā)生額試算平衡表的編制。華天公司試算平衡表2008年12月賬戶名稱發(fā)生額借方貸方銀行存款23000035000應(yīng)收賬款10000庫存商品3500070000固定資產(chǎn)8000累計(jì)折舊5000應(yīng)付賬款8000實(shí)收資本100000主

13、營業(yè)務(wù)收入120000主營業(yè)務(wù)成本70000管理費(fèi)用5000合計(jì)3480003480006、資料：華天公司2008年9月末有關(guān)賬戶余額如下(不考慮增值稅)：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金200短期借款10000銀行存款15800應(yīng)付賬款5000應(yīng)收賬款3800實(shí)收資本60000庫存商品4200利潤分配5000固定資產(chǎn)56000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：用銀行存款購入庫存商品1800元。借：庫存商品 1800 貸：銀行存款 1800賒購辦公設(shè)備3000元。借：固定資產(chǎn) 3000 貸：應(yīng)付賬款 3000從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息120元。借：短期借款 1

14、0000財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 貸：銀行存款 10120收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000本月的銷售收入10000元全部收到，存入銀行。借：銀行存款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000本期庫存商品期末盤存數(shù)為1000元，其余為本期銷售數(shù)。本期銷售（減少）數(shù)=4200+1800-1000=5000（倒推）要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008年10月31日會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800130001192016880應(yīng)收賬款3800300

15、0800庫存商品4200180050001000固定資產(chǎn)56000300059000短期借款1000010000應(yīng)付賬款500030008000實(shí)收資本6000060000利潤分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120主營業(yè)務(wù)收入1000010000主營業(yè)務(wù)成本5000合計(jì)8000080000329203292083000830007、資料：華天公司2008年11月末有關(guān)賬戶余額如下(不考慮增值稅)：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金480短期借款20000銀行存款45800應(yīng)付賬款21000應(yīng)收賬款20800實(shí)收資本200000庫存商品9920利潤分配15000固定資產(chǎn)184000累計(jì)折舊50

16、00該公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到投資者追加投入的資本金50000元，存入銀行。借：銀行存款 50000 貸：實(shí)收資本 50000收到購貨方上月所欠貨款5000元，存入銀行。借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收賬款 5000本月對外銷售商品一批，共計(jì)收入8000元，款項(xiàng)全部收到，存入銀行。借：銀行存款 8000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000購入價(jià)值6000元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付3000元，余款暫欠。借：庫存商品 6000 貸：銀行存款 3000 應(yīng)付賬款 3000以銀行存款支付上月所欠貨款10000元。借：應(yīng)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000本期庫存商品期末盤存數(shù)為1000

17、0元，其余為本期銷售數(shù)。本期銷售數(shù)=9920+6000-10000=5920要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008年10月31日會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金480480銀行存款45800630001300095800應(yīng)收賬款20800500015800庫存商品99206000592010000固定資產(chǎn)184000184000累計(jì)折舊50005000短期借款2000020000應(yīng)付賬款2100010000300014000實(shí)收資本20000050000250000利潤分配1500015000主營業(yè)務(wù)收入80008

18、000主營業(yè)務(wù)成本59205920合計(jì)2610002610008492084920312000312000練習(xí)下列錯(cuò)賬的調(diào)整：1、 從銀行提取現(xiàn)金530元備用，誤記為350元。銀行存款+350-530 庫存現(xiàn)金-350+3502、 賒購材料一批，計(jì)6500元，過賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)付賬款賬戶的借方。應(yīng)付賬款+1300003、 虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為15000元。應(yīng)收賬款-15000 主營業(yè)務(wù)收入-150004、 通過銀行轉(zhuǎn)賬對外捐款4500元，過賬時(shí)誤計(jì)入管理費(fèi)用借方5400元。管理費(fèi)用-5400 之營業(yè)支出+45005、 漏計(jì)辦公用設(shè)備的折舊費(fèi)2500元。管理費(fèi)用+2500 累計(jì)折舊+2500

19、6、 從銀行存款中支付短期借款利息200元，誤作為歸還短期借款2000元。銀行存款+1800 短期借款+2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用-2007、 本月電費(fèi)580元，過賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記850元。管理費(fèi)用-850+5808、 購入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺，價(jià)值4000元，誤作為庫存商品登記入賬。固定資產(chǎn)+4000 庫存商品-練習(xí)下列分錄：1、 從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息120元。借：短期借款 10000財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 貸：銀行存款 101202、 收到購貨方上月所欠貨款30000元。借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收賬款 300003、 以銀行存款支付上月所欠貨款1500元。借：應(yīng)付賬款 1500 貸：銀行存款 15004、 購入價(jià)值6200元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付5000元，余款暫欠。借：庫存商品 6