中歐中小企業(yè)公司治理比較

1、中歐中小企業(yè)公司治理比較    摘要：公司治理從其 理論 淵源來(lái)說(shuō)，出現(xiàn)在所有權(quán)與控制權(quán)分離之后，因此，中小 企業(yè) 公司治理被合理地忽視了。然而，由于公司治理中利益關(guān)聯(lián)者的存在，公司治理的 內(nèi)容 擴(kuò)大了，中小企業(yè)公司治理也被重視起來(lái)。我國(guó)的中小企業(yè)公司治理與歐盟中小企業(yè)公司治理相比，在公司的形式、利益相關(guān)者、治理結(jié)構(gòu)、外部治理等方面有鮮明的獨(dú)特之處。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè)  公司治理  歐盟 歐陽(yáng)文和： 哲學(xué) 碩士、 經(jīng)濟(jì) 學(xué)博士，湖南商學(xué)院民營(yíng)企業(yè) 研究 所所長(zhǎng) 杜    炎：

2、經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，湖南商學(xué)院科研處 本文是湖南商學(xué)院歐陽(yáng)峣教授的 中國(guó) 歐盟基金項(xiàng)目湖南中小企業(yè)公司治理及其與歐盟企業(yè)的對(duì)接項(xiàng)目的部分成果。 一、 問(wèn)題 的提出：中小企業(yè)公司治理的黑箱 公司治理的問(wèn)題沿自伯利與米恩斯（1932），從他們的大著 現(xiàn)代 公司與私有財(cái)產(chǎn)問(wèn)世以來(lái)，所有權(quán)與控制權(quán)的分離真正得到了關(guān)注。勒納（1966）提出“管理控制型公司”大量存在，錢(qián)德勒（1977）正式概括為“經(jīng)理革命”，認(rèn)為這種所有權(quán)與控制權(quán)分離的“經(jīng)理革命”是美國(guó)企業(yè)史上的一個(gè)顯著標(biāo)志，并把這類(lèi)企業(yè)稱為“經(jīng)理式企業(yè)”。公司治理開(kāi)始在世界范圍內(nèi)引起廣泛關(guān)注。20世紀(jì)80年代初期，公司治理作為一個(gè)明確的概念出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué) 文獻(xiàn)

3、 中 ，20世紀(jì)90年代，公司治理被視為西方經(jīng)濟(jì) 發(fā)展 的主要問(wèn)題。    公司治理在我國(guó)得到重視，只有七八年時(shí)間，卻形成了大量的文獻(xiàn)和著作。理論界對(duì)公司治理的研究雖然還沒(méi)有形成完整的體系，但它一直是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)內(nèi)容。我國(guó)的公司治理，從開(kāi)始研究以來(lái)，主要關(guān)注的是國(guó)有大企業(yè)的治理問(wèn)題，如委托代理制度下的權(quán)能分解問(wèn)題，分權(quán)中的激勵(lì)約束問(wèn)題、利益主體不一致性問(wèn)題、團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)中的搭便車(chē)行為、信息不對(duì)稱下的欺詐與道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等。 而中小企業(yè)（一般被視為“古典企業(yè)”）受規(guī)模的限制，公司治理往往出現(xiàn)一種比較簡(jiǎn)化的形式，所有者與經(jīng)營(yíng)者并不能?chē)?yán)格的區(qū)分，公司的股東會(huì)

4、、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)常出現(xiàn)高度統(tǒng)一的情況，大公司公司治理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，在中小企業(yè)中還沒(méi)有常見(jiàn)。這可能是中小企業(yè)公司治理為什么成為理論研究的“黑箱”的原因。 二、中小企業(yè)公司治理的必要性 公司治理，國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的概念，有代表性的論述在國(guó)外是科克倫和沃特克（Cochran ,P. and L. Wartick, 1988），在國(guó)內(nèi)費(fèi)方域（1996）的歸納比較有 影響 力。公司治理在最初，主要是指公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，即因所有權(quán)與控制權(quán)分離所引起的系列沖突的治理。由于利益相關(guān)者的存在，（如科克倫和沃特克認(rèn)為，公司治理包括在高層

5、管理者、股東、董事會(huì)和公司其他利益相關(guān)者的相互作用中產(chǎn)生的具體問(wèn)題 ；費(fèi)方域的定義中也包括處理各方參與者之間的關(guān)系 ）公司治理的概念因此得到了引申，成為一個(gè)包括內(nèi)部治理和外部治理的大治理的定義。公司治理是一整套賴以指導(dǎo)和控制、管理企業(yè)運(yùn)作的組織機(jī)制和規(guī)則。公司治理范疇的擴(kuò)展，使得中小企業(yè)公司治理也成為理論的必需，只要組織成員之間存在利益沖突和交易費(fèi)用大到使代理問(wèn)題不能通過(guò)合約解決這兩個(gè)條件存在，那么企業(yè)就必須面對(duì)公司治理問(wèn)題。 另一方面，中小企業(yè)轟轟烈烈的實(shí)踐，使得中小企業(yè)公司治理研究相對(duì)出現(xiàn)十分貧乏。 目前 我國(guó)中小企業(yè)在數(shù)量上已經(jīng)超過(guò)800萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99&#

6、160;，他們創(chuàng)造了60的 工業(yè) 總產(chǎn)值， 76以上的新增工業(yè)產(chǎn)值，以及約60的出口總額，40的利稅，中小企業(yè)還提供了大約75的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì) 。中小企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要支柱。 三、我國(guó)中小企業(yè)公司治理的特點(diǎn) 中小企業(yè)公司治理已經(jīng)引起了國(guó)內(nèi)越來(lái)越多的關(guān)注。同歐盟比較，我國(guó)中小企業(yè)公司治理存在鮮明的特征。 1、事實(shí)上的一般性與劃型上的特殊性 中國(guó)的中小企業(yè)經(jīng)過(guò)20多年來(lái)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的退出和國(guó)有資本的民營(yíng)化，中國(guó)的中小企業(yè)已經(jīng)與國(guó)際上的民營(yíng)企業(yè)基本上沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別，我們所講的中國(guó)中小企業(yè)也就是一般意義上的中小企業(yè)。但在我國(guó)政府制定的相關(guān)政策上，還帶有明顯的計(jì)劃色彩，如

7、2002年頒布的中華人民共和國(guó)中小企業(yè)法第2條稱，“本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足 社會(huì) 需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門(mén)根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷(xiāo)售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。     我國(guó)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)還存在著比較明顯的問(wèn)題： 劃分企業(yè)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的制定并不是出于扶持中小企業(yè)的目的，劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是針對(duì)國(guó)有中小企業(yè),沒(méi)有能夠把城鄉(xiāng)廣大的非公有制企業(yè)和 農(nóng)村 、街道小企業(yè)都包括進(jìn)去，不具有一般性。

8、 而在國(guó)外，如歐盟在2000年初，歐委會(huì)建議使用以下標(biāo)準(zhǔn)衡量企業(yè)規(guī)模：1.雇員人數(shù)：50人以下為小型企業(yè)，50-250人為中型企業(yè)，250人以上為大型企業(yè)；2.資產(chǎn)額：250萬(wàn)歐元以下為小型企業(yè)，250-1000萬(wàn)歐元為中型企業(yè)，1000萬(wàn)歐元以上為大型企業(yè)；3.營(yíng)業(yè)額：500萬(wàn)歐元以下為小型企業(yè)，500-2000萬(wàn)歐元為中型企業(yè)，2000萬(wàn)歐元以上為大型企業(yè)。在歐盟以中小企業(yè)為對(duì)象的資助項(xiàng)目中，對(duì)中小企業(yè)的界定是雇員人數(shù)不超過(guò)250人，年?duì)I業(yè)額不超過(guò)4000萬(wàn)歐元的企業(yè)，或者是凈資產(chǎn)不超過(guò)2700萬(wàn)歐元的企業(yè)。  雖然歐盟的標(biāo)準(zhǔn)可能與中國(guó)中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有一定差別，但歐盟對(duì)中小企業(yè)的

9、明確界定和立足于扶持的政策方向，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比我國(guó)的中小企業(yè)法和大中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)要先進(jìn)的多，操作起來(lái)也方便的多。 2、形式上的現(xiàn)代企業(yè)與實(shí)質(zhì)上的古典企業(yè)。在企業(yè)形式上，中小企業(yè)大多以公司制的形式出現(xiàn)，我們從有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)中即可以看出 。 表一：2001年各類(lèi)私營(yíng)企業(yè)的規(guī)模       單位：萬(wàn)元 項(xiàng)      目 獨(dú)資企業(yè) 合伙企業(yè) 有限責(zé)任公司 股份有限公司 萬(wàn)戶 億元 平均規(guī) 模 萬(wàn)戶&

10、#160;億元 平均規(guī) 模 萬(wàn)戶 億元 平均規(guī) 模 戶 億元 平 均 規(guī) 模 合  計(jì) 51.73 1483.91 28.68 13.11 487.37 37.17 137.99 16113.2 116.77 289 127.72 4419.3 資料來(lái)源：2001年工商行政管理統(tǒng)計(jì)匯編的有關(guān)資料 雖然中國(guó)企業(yè)形式的 法律 文件有中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)

11、資企業(yè)法、中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法和中華人民共和國(guó)公司法等，但在實(shí)踐中，絕大多數(shù)中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)避無(wú)限責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)、減少企業(yè)負(fù)外部效應(yīng)和增加商業(yè)信譽(yù)的需要采用了公司制的形式。中國(guó)中小企業(yè)中股份公司很少，因?yàn)橹袊?guó)法律規(guī)定，股份公司需要政策資金在1000萬(wàn)元人民幣以上，而且必須經(jīng)過(guò)省政府的批準(zhǔn)。 而歐盟國(guó)家，如法國(guó)中小企業(yè)組織形式大體分五種：個(gè)人公司、合伙公司、集體名義公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司。其中，前三種屬于無(wú)限責(zé)任公司，后兩種是有限責(zé)任公司。在意大利，企業(yè)形式大體分為兩類(lèi)，即 自然 人公司（無(wú)限責(zé)任）、資本公司（有限責(zé)任）。兩國(guó)中小企業(yè)大多數(shù)選擇了無(wú)限責(zé)任公司的形式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，法國(guó)中小企業(yè)中的無(wú)限責(zé)任公司比重達(dá)61，有限責(zé)任公司占33，股份有限公司僅占6。意大利的中小企業(yè)，80為負(fù)無(wú)限責(zé)任的自然人公司，負(fù)有限責(zé)任的資本公司占20。 中小企業(yè)的這種不同形式，是由不同的 歷史 條件和