全國減稅降費知識競賽(帶答案)

1、全國減稅降費知識競賽一、單選題1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D ）。A.30% B.40% C.45% D.50%2.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人

2、數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（ A）。A. 從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B. 從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C. 從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元3.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C ）。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

3、，按照（C ）的扣除率計算進項稅額。A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11%4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ C）元A.0 B.1553 C.2330 D.24005.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（ B）。A.12.5% B.15% C.20% D.25%6.2019年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅

4、所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（B ）。A.300萬元、500人、3000萬元 B.300萬元、300人、5000萬元C.500萬元、300人、5000萬元 D.500萬元、500人、5000萬元7.2019年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（ C）。A.10% B.15% C.18% D.20%8

5、.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201854號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D ）。A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊9.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅201899號）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計

6、入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（ C）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%10.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知（財稅201851號）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至（C ）。A.4% B.5% C.8% D.14%11.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企

7、業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（C ）。A.50% B.60% C.70% D.80%12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（ D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1513.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年（D ）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.600

8、00元14.根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（B ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天 B.183天 C.6個月 D.1年15.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（B ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日 B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日16.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（

9、國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B ）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。A.300 B.400 C.500 D.80017.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（ B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A.800 B.1

10、000 C.1200 D.150018.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元 B.12000元；65000元C.15000元；70000元 D.15000元；80000元19.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（ A）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前C.次年5月31

11、日前 D.次年6月30日前20.根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財稅201857號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（ B）土地增值稅。A.減半征收 B.暫不征收 C.查賬征收 D.核定征收21.中華人民共和國環(huán)境保護稅法自（ C）開始施行？A.2016年12月25日 B.2017年1月1日C.2018年1月1日 D.2019年6月1日22.根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（ A）征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染

12、物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60%23.根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B ）。A.種煙農(nóng)民 B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠 D.卷煙零售店24.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告（2019年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（C ）車輛購置稅。A.減半征收 B.減按75%征收 C.免征 D.正常征收25.2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅

13、率從30%降至（A ）。A.15% B.18% C.20% D.25%26.根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（ D）。A.20% B.30% C.40% D.50%27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5% B.10% C.15% D.20%28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層

14、寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（ B）申報抵扣。A.1月 B.4月 C.11月 D.12月29、根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財稅201876號）規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（B ）。A.8年 B.10年 C.15年 D.20年30、根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征

15、個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費用每年（D ）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元31、根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（ D）。A.20% B.30% C.40% D.50%32、根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅201945號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每

16、件550元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件（ A）元收取。A.80 B.180 C.280 D.38033.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上， 2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16% B.13% C.10% D.3%34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（D ）及以下。A.50萬元 B.80萬元 C.180萬元 D.500萬元35、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵

17、政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（ B）的納稅人。如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A.25% B.50% C.75% D.90%36、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為( 13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9% ）。A是答案A.13% ，9% B.14% ，9% C.12% ，8% D.15% ，7%37、根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策

18、適用范圍的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（ A）。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（C ）起先行施行新的減除費用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點”）和稅率

19、表。A.2018年8月31日 B.2018年9月1日C.2018年10月1日 D.2018年11月1日39、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B ）。A.1年 B.5年 C.10年 D.永久40、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不

20、超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150041、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭? C)元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元 B.1500元，1500元C.2000

21、元，2000元 D.2500元，2500元42、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+6%）×6%D. 公路、水路等其他旅客運輸進

22、項稅額=票面金額÷（1+3%）×2%43、2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ B）。A.200萬元 B.500萬元 C.800萬元 D.1000萬元44、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 對月銷售額（A ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10萬 B.11萬 C.12萬 D.15萬4

23、5、2013年，黨的十八屆三中全會通過了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定，明確提出（D ）。A. 落實稅收中性原則 B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則 D.落實稅收法定原則46、2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號），規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的（ C）。A. 增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B. 企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加C. 增值稅、城

24、市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加47、某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（ A）抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性 B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許 D.以上都不對48、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（A ）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%B.允許退還的增量留抵稅

25、額=增量留抵稅額×銷項項構(gòu)成比例×60%C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%49、2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過3年的不動產(chǎn)進行改建，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（ B）。A. 該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅20萬元C.2019年5月起可抵扣進項稅12萬元D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元50、根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境

26、外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知（財稅201864號）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，以下說法錯誤的是（D ）。A.企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除51、根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引

27、入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（ ）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（A ）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（10 ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照

28、25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1553、下列各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（D ）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費 B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出D.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。54.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（ C）元定額扣除。A.8

29、00 B.3200 C.3600 D.480055、2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級超額累進稅率變更為現(xiàn)在的（ A）。A.3%45%七級超額累進稅率B.5%35%五級超額累進稅率C.3%45%九級超額累進稅率D.5%45%七級超額累進稅率56、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班 B.全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班 D.家庭教師輔導(dǎo)57、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房租金的

30、扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ A）元。A.1500元； 1100元； 800元B.1400元； 1200元； 900元C.1600元； 1000元； 800元D.1700元； 1400元； 1000元58、根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（B ），可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.5

31、0%59、財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費自2013年以來由185項減少至（A ）項。A.49 B.52 C.60 D.72二、多選題1.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ ABCD）。A. 納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B. 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D.畢

32、業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生2.2019年6月28日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告（2019年第76號），進一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ABCD ）。A. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅B. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額C. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房

33、產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅3.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD ）三檔。A.13% B.11% C.9% D.6%4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（BCD ）。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD ）。A.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保

34、相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)6.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC ）。A.父母（含監(jiān)護人）各扣除1

35、00%B.父母（含監(jiān)護人）各扣除50%C.父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除100%D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護人的，扣除50%7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD ）。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費所得8.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財稅2018120號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對（AB ）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級 B.省級 C.市級 D.縣級9.根

36、據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知（財稅201473號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ABCDE ）。A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。C.對三次采油資源稅減征30%。D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。E.對深水油氣田資源稅減征30%。10.根據(jù)國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括（AB ）。A.因私普通護照費 B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費 D.河道采砂管理費11.根據(jù)關(guān)

37、于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅201720號）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費包括（ABCD）。A.出入境檢驗檢疫費 B.白蟻防治費C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費 D.船舶登記費12.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知（財稅201592號）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（BC ）。A.水土保持補償費 B.船舶港務(wù)費C.船舶臨時登記費 D.仲裁收費13.2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知（財稅201777號），將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅

38、政策范圍由農(nóng)戶擴大到（BCD ）。A.大中型企業(yè) B.小型企業(yè) C.微型企業(yè) D.個體工商戶14.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女

39、均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母15.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC ）。A.兩套均可扣除 B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除 D.兩套均不可扣除16.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD ）。A.費用60000元 B.專項扣除 C.專項附加扣除 D.依法確定的其他扣除17.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞務(wù)報酬，下列

40、說法正確的是：（BC ）。A.適用3%至45%的超額累計稅率 B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳 D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？(ACD )A.工資薪金所得 B.經(jīng)營所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.勞務(wù)報酬所得19.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ ABCD），實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè) B.房地產(chǎn)業(yè) C.金融業(yè) D.生活服務(wù)業(yè)20.根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知（財稅201953號）規(guī)定，自2019年7

41、月1日起，對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括（ABC ）。A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費 B.不動產(chǎn)登記費 C.防空地下室易地建設(shè)費（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的）D.以上都不是21.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅的有（ACD ）。A.國債利息 B.工資薪金 C.救濟金 D.保險賠款22.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（AB D）環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn) B.批發(fā) C.零售 D.進口23.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ ABCD）。A. 深化增值稅改革 B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C

42、.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費24.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ABCDE ）。A.子女教育 B.繼續(xù)教育 C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金 E.贍養(yǎng)老人25.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本

43、科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查26.國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ABCD）。A.婚生子女 B.非婚生子女 C.繼子女 D.養(yǎng)子女27.消費稅自199

44、4年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費稅的有（ABCD ）等稅目。A.煙 B.酒 C.成品油 D.小汽車28.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)<專利收費減繳辦法>的通知（財稅201678號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括（ ABCD）。A.申請費（不包括公布印刷費、申請附加費） B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費） D.復(fù)審費29.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,目前保留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事業(yè)附加 B.新型墻體材料專項基金C.中央

45、水庫移民扶持基金 D.森林植被恢復(fù)費三、判斷題1.中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。 對NO.錯YES.對2.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！?對NO.錯YES.對3.自 2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 對NO.錯YES.對4.自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。 錯NO.錯YES.對5.自2019年4月

46、1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅額。 錯NO.錯YES.對6.自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。 對NO.錯YES.對7.自2019年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對NO.錯YES.對8.自2019年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。對NO.錯YES.對9.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。 對NO.錯YES.對10.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 對NO.錯YES.對11.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。對NO.錯YES.對12.城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城