新企業(yè)所得稅法試題含答案解析

1、新企業(yè)所得稅法試題 單位姓名 成績 一、單項(xiàng)選擇題本類題共30分，每題2分1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A、10 B、15 C、7 D、52、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照 的規(guī)定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法 B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C、按上級機(jī)關(guān)的指示D、按稅收法律、法規(guī)3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下表敘中不正確的選項(xiàng)是 。A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售營業(yè)收入5的局部準(zhǔn)予扣除B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的局部準(zhǔn)予稅前扣

2、除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除4、某企業(yè)于2021年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為 。A、2021年1月1日至2021年12月31日 B、2021年7月5日至2021年7月4日 C、2021年7月5日至2021年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下固定資產(chǎn)可以提取折舊的是 。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機(jī)器設(shè)備 D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 以內(nèi)的局

3、部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、3 B、10 C、12 D、207、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原那么，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起 年內(nèi)，進(jìn)展納稅調(diào)整。A、三 B、五 C、二 D、十8、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng) 計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地繳納9、居民企業(yè)取得以下各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)那么規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是 。A、國債利息收入 B、財(cái)政撥款 C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D、300萬元

4、的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的選項(xiàng)是 。A、居民企業(yè)適用稅率為25 B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10 C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為1011、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、承受勞務(wù)發(fā)生的本錢，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照 進(jìn)展分?jǐn)?。A、獨(dú)立交易原那么B、公平交易原那么C、方便管理原那么 D、節(jié)約本錢原那么12、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時 扣除。A、全額 B、減半C、

5、加倍 D、加計(jì)13、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的選項(xiàng)是 。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、承受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是 。A、3年 B、4年C、5年 D、10年15、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下企業(yè)從事以下工程的所得減半征收企業(yè)所得稅的是 。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌

6、溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 二、多項(xiàng)選擇題本類題共20分，每題2分1、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有 。A、在安徽省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在合肥的日資獨(dú)資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蚌埠的辦事處 D、在安徽省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有 。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨本錢可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)展匯總繳納企業(yè)所

7、得稅D、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除3、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有 。A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60 B、安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按100加計(jì)扣除 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D、符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有 。A、從事國家非限制和制止行業(yè)B

8、、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過100人D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得稅前扣除的有 。A、土地增值稅稅款 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保部門繳納的罰款6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事以下工程的所得，可以自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有 。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理

9、支出，是指同時符合以下 條件的支出。A、修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅根底50以上B、修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅根底20以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D、固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下收入應(yīng)作為其他收入的有 。A、資產(chǎn)溢余收入 B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入 D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)9、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有 。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅

10、法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括 和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、本錢 B、費(fèi)用C、損失 D、稅金三、判斷題本類題共15分，每題1分 1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時扣除。 2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。 3、企業(yè)所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折

11、舊。 4、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。 5、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。 6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。 8、經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。 9、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。 10、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年 11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩

12、余資產(chǎn)，超過或者低于投資本錢的局部，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。 12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5的局部準(zhǔn)予扣除；超過局部準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 14、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時扣除。 15、企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法中選用一種，計(jì)價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。四、實(shí)務(wù)題本類題共35分，第一題15分第一題20分(一)、如某企業(yè)2021年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得700萬元,從境

13、外取得所得100萬元,境外所得已由所在國稅務(wù)當(dāng)局按照20%的企業(yè)所得稅稅率減半征收了企業(yè)所得稅,請正確計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 (二)、新華化工機(jī)械制造居民企業(yè)于2000年1月注冊成立進(jìn)展生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用?企業(yè)會計(jì)制度?進(jìn)展會計(jì)核算。2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的收入為1000萬元第一年取得該工程收入。2、2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：1產(chǎn)品銷售本錢4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的本錢為500萬元2銷售稅金及附加200萬元；從事符合條件的

14、環(huán)境保護(hù)工程的稅金及附加50萬元3銷售費(fèi)用2000萬元其中廣告費(fèi)200萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元4“投資收益50萬元投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元，國債持有期間的利息收入10萬元；5管理費(fèi)用1200萬元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元；6營業(yè)外支出800萬元其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元。3、全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬元其中符合條件的環(huán)境保護(hù)工程工資100萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2、2.5的比例提取。4、全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費(fèi)支出15萬元，撥

15、繳工會經(jīng)費(fèi)20萬元。5、假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的能夠單獨(dú)核算期間費(fèi)用按照銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)工程之間進(jìn)展分配要求：計(jì)算新華公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 每月一考(3月份)參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B 2、D 3、A 4、C 5、A 6、C 7、D 8、B 9、C 10、B11、A 12、D 13、A 14、B 15、D二、多項(xiàng)選擇題1、ABD 2、AD 3、AB 4、ABCD 5、BCD 6、BC 7、AC 8、ABCD 9、ABD 10、ABCD三、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 1

16、3、 14、 15、四、實(shí)務(wù)題一、(1)自身經(jīng)營所得應(yīng)納企業(yè)所得稅為:700*25%=175(萬元) (2)境外所得已征稅款的抵免,抵免限額為(700+100)*25%*(100/(700+100)=25(萬元) 境外所得已征稅款為:100*20%*50%=10(萬元)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為:25-10=15(萬元)(3) 企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:175+15=190(萬元) 二、1、2021年利潤總額900010004500500200505020002001200800600萬元2、2021年收入總額900010001010010萬元 其中：免稅收入10萬元3、2021年各項(xiàng)扣除如下： 一般工程 環(huán)保工程1本錢 4500萬元 500萬元 合計(jì)5000萬元2銷售稅金及附加 200萬元 50萬元 合計(jì)3365萬元其中：銷售費(fèi)用 2000萬元 廣告費(fèi)在銷售營業(yè)收入15據(jù)實(shí)扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬元管理費(fèi)用 1200351165萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1