稅收學(xué)原理期末復(fù)習提綱

1、稅收學(xué)原理期末復(fù)習提綱一、名詞解釋。1、納稅人:是納稅義務(wù)人的簡稱,即稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人,亦稱納稅主體。2、稅率:是稅法上對征稅對象或稅目從價或從量規(guī)定的征收比率或征收額度。3、起征點:即征稅對象數(shù)額達到開始征稅的起點,亦稱起稅點。免征額:即征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。4、社會契約論:主張國家是通過人民或者是人民同統(tǒng)治者之間相互訂立契約而建立起來的。5、租庸調(diào):是以田、戶、身為課稅對象,以人工為本的一種課稅制度。6、攤丁入地:就是丁銀攤?cè)氲禺€征收。7、公需說:國家的職能是滿足公共需要和增進公共福利,這一職能的實現(xiàn)需要稅收來提供物質(zhì)資源,故此,稅收存在的客觀依據(jù)就在于公共

2、需要或公共福利的存在。8、義務(wù)說:國家是人類組織的最高形式,個人依存于國家,國家為實現(xiàn)其職能就應(yīng)有征稅權(quán),人民納稅是應(yīng)盡的義務(wù),任何人不得例外。9、犧牲說:稅收對于國家是一種強制征收,對于人民是一種犧牲。10、外部性:指的是企業(yè)或個人強加于市場之外的其他人的成本或效益。11、受益原則:認為個人所承擔的稅負應(yīng)與他從政府公共服務(wù)中獲得的利益相一致。12、能力原則:是根據(jù)個人納稅能力的大小來確定個人應(yīng)承擔的稅收。13、稅收彈性:在財政需要增加支出或是稅收以外的收入減少時,稅收應(yīng)當能基于法律增加或自動增收。14、稅收收入彈性:是指稅收收入變化率與經(jīng)濟變化率之間的比率,反應(yīng)稅收收入對于經(jīng)濟增長的靈敏度。

3、用公式表示:E r=(T/T/(Y/Y15、稅收影響點:馬斯格雷夫在研究稅收布局時,將微觀經(jīng)濟主體分為家庭和企業(yè),市場分為產(chǎn)品市場和要素市場,整個經(jīng)濟視為收入和支出環(huán)流的運動,稅收可分布在各收入和支出環(huán)節(jié)上,稱為稅收影響點。16、稅收效應(yīng):是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟抉擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng),即通常所說的稅收調(diào)節(jié)作用或效應(yīng)。17、稅收中性:是指政府課稅不改變納稅人的經(jīng)濟決策。18、收入效應(yīng):是指稅收減少了納稅人可自由支配的收入,導(dǎo)致商品生產(chǎn)量的減少和消費水平的降低。19、稅收的乘數(shù)機制:在一個存在資源閑置的經(jīng)濟中,政府可以通過減稅來刺激消費需求,極大地增加產(chǎn)出,即稅收的變動使產(chǎn)出呈倍數(shù)變

4、化。20、稅負轉(zhuǎn)嫁:是指納稅人納稅后,在市場交易過程中通過變動價格的方式,將其繳納的稅款全部或部分的轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的經(jīng)濟過程和經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負歸宿:是指稅收負擔通過轉(zhuǎn)嫁的最終落腳點。21、稅收資本化:又稱資本還原,是指在一項資產(chǎn)出售時,買主會將預(yù)見的未來應(yīng)納的稅款折成現(xiàn)值,從所購商品的資本價值中預(yù)先一次性扣除,商品交易發(fā)生后,名義上由買主按期納稅,而實際上稅款以通過稅收資本化由賣主負擔。22、從價稅:是以課稅對象的價值(價格為課稅依據(jù)的一類稅。從量稅:是以課稅對象的自然單位(重量、面積、體積、數(shù)量等為計稅依據(jù)的一類稅。23、價內(nèi)稅:是指稅金作為價格組成部分的稅種。價外稅:是指稅金不作為價格組成部

5、分的稅種。24、稅收支出:是指一國政府為實現(xiàn)特定的經(jīng)濟社會政策目標,通過稅收制度、稅收政策的安排將一部分按標準稅制結(jié)構(gòu)規(guī)定應(yīng)收的稅款無償?shù)淖尪山o納稅人的財政援助方式。二、簡答題。1、怎樣認識稅收價格?稅收價格是指稅收是個人為支付由政府通過集體籌資所提供的商品與勞務(wù)的價格。我們享受政府的公共產(chǎn)品,實際上是因為我們作為納稅人支付了稅收,公共產(chǎn)品才能得以提供。所以,認為稅收是公共產(chǎn)品的價格,或稱“稅收價格”。2、稅收與行政性收費的關(guān)系怎樣?答:行政性收費是指國家機關(guān)、政府部門為居民個人和單位提供特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ㄐ姓芾矶杖〉墓け举M和手續(xù)費。稅收是為政府提供公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品中具有公

6、共產(chǎn)品性質(zhì)的部分籌資的手段;政府收費則是政府提供準公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品中具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的部分籌資的手段。2、稅收與公債的區(qū)別何在?答:(1公債是一種公的信用,因此必須遵循信用關(guān)系的原則;而稅收的課征,是強制性的。(2公債認購者與發(fā)行者國家之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,認購者作為債權(quán)人是以到期收回本息為條件,發(fā)行者作為債務(wù)人是籌借以償還為條件的借款;而稅收是無償征收,征稅人進行的是無代價、不付報酬的課征,納稅人履行的是純義務(wù)的繳納。(3公債既是自愿的、有償?shù)?當然不可能規(guī)定借債數(shù)額。而稅收的課征則是預(yù)先規(guī)定對什么征稅、征多少稅,納稅人不得討價還價。(4稅收與公債的作用不同。稅收主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)

7、品而籌資;公債則主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。3、簡述稅收產(chǎn)生和存在的前提條件。答:一是國家的產(chǎn)生和存在;二是社會經(jīng)濟條件,即隨著生產(chǎn)力水平的提高,社會剩余產(chǎn)品的出現(xiàn),私有財產(chǎn)制度主要是土地私有制度的存在。只有社會上同時存在著這兩個前提條件,稅收才能產(chǎn)生,因此可以說稅收是國家政權(quán)和私有財產(chǎn)制度相結(jié)合的產(chǎn)物。4、簡述初唐租庸調(diào)制的重要意義。答:租庸調(diào)制得重要意義,就在于使一部分無地或少地的農(nóng)民得到了田地。由于它本身就是在均田的基礎(chǔ)上實施的,這對于初唐農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的恢復(fù)和發(fā)展以及保證國家賦稅收入,無疑都起到了重要作用。租庸調(diào)制實施的120年里,社會經(jīng)濟繁榮,人丁、戶口逐年遞增,財政結(jié)余,國庫充

8、實,說明這次稅收改革是符合當時社會政治經(jīng)濟的發(fā)展要求的。5、簡述課稅的理論依據(jù)。答:(1政府課稅是對社會共同需要的分擔。(2政府課稅是國家索取權(quán)的體現(xiàn)。(3政府課稅是國家實施政策的需要。(4政府課稅是彌補市場失效的需要。6、什么是稅收財政原則?它有哪些主要內(nèi)容?答:稅收財政原則的基本含義是:一國稅收制度的建立和變革,都必須有利于保證國家財政收入的需要。稅收的財政原則主要內(nèi)容:一是充分的原則;二是適度的原則;三世彈性的原則。7、什么是稅收的行政效率原則?如何提高稅收效率?答:稅收行政效率是指以最小的費用來實現(xiàn)最大程度的稅收收入籌集,通常以直接的征稅成本與入庫稅收收入的對比來衡量。亞當斯密的“確實

9、”、“便利”、“節(jié)省”原則,實質(zhì)上就是稅收的行政效率原則。提高稅收效率,第一、確實。第二、便利。第三、簡化。第四、節(jié)省稅務(wù)行政開支。8、稅收有哪些職能?研究稅收職能意義何在?答:稅收的職能有:稅收的財政職能、稅收的調(diào)節(jié)職能、稅收的監(jiān)督職能。研究稅收職能的意義在于正確認識稅收自身固有的職責和功能,以便制定良好的稅收制度和稅收政策,發(fā)揮稅收對經(jīng)濟社會發(fā)展的促進作用。在市場經(jīng)濟條件下,通過對稅收職能的認識,使我們知道稅收對市場經(jīng)濟是有作用的;但同時我們也并不能認為稅收是萬能的,不能認為稅收是解決社會經(jīng)濟問題的萬應(yīng)靈藥。10.簡述供給學(xué)派減稅理論的基本觀點。答:供給學(xué)派認為經(jīng)濟增長的決定因素在于供給方

10、而非需求方,公開承認薩伊定律即供給創(chuàng)造需求理論的真理性。理由大致如下:(1稅率的普遍降低會提高個人所獲得的資產(chǎn)報酬率和公司稅后利潤率,從而提高儲蓄水平和投資水平,進而促進經(jīng)濟發(fā)展;而過高的稅率會挫傷工人的積極性。(2公共部門的生產(chǎn)率遠沒有私人部門的生產(chǎn)率高,所以把資源從公共部門轉(zhuǎn)向私人部門會提高整個經(jīng)濟的生產(chǎn)率。11、影響稅收負擔的因素有哪些?答:(1經(jīng)濟發(fā)展水平。(2國家職能范圍。(3稅收制度及其征管能力。除上述之外,影響稅收負擔水平的因素還有:政府收入對稅收依存度的大小、財政收支狀況、宏觀經(jīng)濟政策的要求,等等。12、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些?答:(1前轉(zhuǎn)。前轉(zhuǎn)指商品生產(chǎn)者和銷售者,在進行商品或

11、勞務(wù)交易時,將其所繳納的稅款附加于商品或勞務(wù)的價格中,通過提價的方法向前轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費者負擔。(2后轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低商品或勞務(wù)的購進價格,將其所繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給商品銷售者和生產(chǎn)者的方法。(3稅收資本化。又稱資本還原,是指在一項資產(chǎn)出售時,買主會將課預(yù)見的未來應(yīng)納的稅款折成現(xiàn)值,從所購商品的資本價值中預(yù)先一次性扣除,商品交易發(fā)生后,名義上由買。13、稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是什么?答:(1供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁,供給彈性小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。(2對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁,對競爭性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁。(3流轉(zhuǎn)課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅較難轉(zhuǎn)嫁。(4課

12、征范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁,課征范圍窄的較難轉(zhuǎn)嫁。(5從價課稅的稅負較易轉(zhuǎn)嫁,從量課稅的稅負較難轉(zhuǎn)嫁。14、目前世界各國的稅收結(jié)構(gòu)類型有哪些?答:一、以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式。通常在這種稅收結(jié)構(gòu)中,個人所得稅和社會保障稅被普遍征收并占據(jù)主導(dǎo)地位,法人所得稅也是重要稅種,通過所得稅組織的稅收收入占全部稅收收入的主要部分,對社會調(diào)節(jié)作用也主要通過所得稅來實現(xiàn),同時輔之以選擇性流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等,以起到彌補所得稅功能不足的作用。二、以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式。在以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅收結(jié)構(gòu)中,通常是以增值稅、銷售稅、貨物稅、消費稅和一般營業(yè)稅等稅種為主,國家稅收收入主要是靠這些流轉(zhuǎn)稅來籌集,其稅額占稅收

13、收入總額的比重較大,并對社會經(jīng)濟生活起主要調(diào)節(jié)作用,而所得稅、財產(chǎn)稅以及其他稅種則作為輔助稅種起彌補流轉(zhuǎn)稅功能欠缺的作用。此外,還有人認為,有雙主體稅收結(jié)構(gòu)和稅收模式,即流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體結(jié)構(gòu)。15、稅收支出的基本特征有哪些,形式有哪些?答:基本特征:1、靈活性2、直接性3、預(yù)算性4、法制性形式:1、稅收減免2、稅前扣除3、稅收抵免4、退稅5、加速折舊6、盈虧互抵7、延期納稅8、稅收豁免9、稅收饒讓16、稅收支出的原則。答:1、適度原則。2、傾斜原則。3、效益原則。4、透明原則。 5、時效原則。 6、簡便原則。 17、稅收支出的經(jīng)濟效用。 （論述） 答：正效用： 1、 鼓勵微利有益商品和具有

14、外部正效益的商品 鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和風險項目投資， 增 促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。 保障個人生活基本需要， 是實現(xiàn)收入公平分配 有利于擴大吸引國外資金， 引進先進技術(shù)， 增 的生產(chǎn)。 2、 加科技投入，推動科技進步。 3、 4、 的有益補充。 5、 加就業(yè)機會。 負效用： 1、 不利于平等競爭， 容易造成對經(jīng)濟的扭曲， 從 而影響資源的有效配置。 2、 減少了財政收入，造成稅收收入流失。 3、 導(dǎo)致稅法復(fù)雜化，增加征管難度。 4、 稅收支出的 “逆向” 效果和對非納稅人的排除 增加了新的分配不公。 5、 可能誘發(fā)生產(chǎn)者的惰性。 18、稅收政策的類型。 答：1、擴張性稅收政策。是

15、指通過減少稅收收入規(guī)模 來增加和刺激社會總需求，使其與社會總供給趨于平 衡的政策。 2、緊縮性稅收政策。是指通過增加稅收收入規(guī)模 來減少和抑制社會總需求，使其與社會總供給趨于平 衡的政策。 3、中性稅收政策。是指稅收收入活動對社會總需 求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴張效用，也不產(chǎn)生緊 縮效用。 19、稅收政策機制和手段。 答：1、相機抉擇穩(wěn)定機制。是指政府根據(jù)經(jīng)濟運行的 不同狀況，有針對性的采取相應(yīng)的稅收政策措施，以 消除經(jīng)濟波動，謀求既無失業(yè)又無通貨膨脹的經(jīng)濟穩(wěn) 定與增長。 2、自動穩(wěn)定機制。是指通過稅收制度的安排，對 經(jīng)濟發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定機制的作用。它是一種非 人為的自動調(diào)節(jié)，是依靠稅收制度的內(nèi)在機制，對經(jīng) 濟自行發(fā)揮穩(wěn)定的功能。 20、稅收政策與財政政策、貨幣政策的關(guān)系。 （） 答：一、稅收政策與財政政策的關(guān)系。 1、 稅收政策具有相對獨立性。稅收政策是財 政政策的重要組成部分。由于稅收的三性特 征，使得稅收的調(diào)節(jié)具有權(quán)威性，從而使其具 有重要二獨特的調(diào)控功能，具有相對的獨立 性。 2、 稅收政策服從于財政政策。稅收政策雖然 在財政分配中具有特殊地位，但它必須服從于 財政政策并受其制約。這主要體現(xiàn)在兩個方 面：一方面稅收調(diào)控，往往需要財政支出政策 協(xié)調(diào)配合，才能發(fā)揮作用。另一方