最新金融企業(yè)會計復(fù)習(xí)重點資料

1、精品文檔第一章 導(dǎo)論銀行會計 作為整個會計體系的一個分支， 是將會計的基本理論和實踐應(yīng)用于銀行業(yè)的一項經(jīng)濟(jì)應(yīng)用科學(xué)。 它是以貨幣作為計量單位， 運(yùn)用會計的基本原理與方法， 對銀行的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、控制與監(jiān)督的重要信息系統(tǒng)和管理活動。1.3.4 可比性可比性要求不同銀行發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項， 應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策， 確保會計信息口徑一致、 相互可比， 如在會計處理方法、 會計科目的設(shè)置上應(yīng)當(dāng)口徑一致、 相互可比，保證相同的交易或事項采用相同的會計處理方法， 使所有銀行的會計核算都建立在相互可比的基礎(chǔ)上。這就要求全銀行會計科目和核算方法應(yīng)當(dāng)口徑一致。1.3.5 一致性同

2、一銀行對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項， 應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策， 不得隨意變更。 確需變更的， 應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、 變更的累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等， 在會計報表附注中予以說明。 另外， 同一銀行在不同時期的會計報表信息要具有連貫性。否則，將會削弱會計報表的作用，甚至造成誤解。所以，一致性的要求是銀行會計信息質(zhì)量的根本保證，也是相關(guān)性的基礎(chǔ)。2銀行會計的基本假設(shè)條件是什么？會計主體假設(shè)： 會計主體是指會計工作為之服務(wù)的特定單位或者組織， 這一假設(shè)為會計人員在日常的會計核算中對各項交易或事項作出正確判斷。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)：持續(xù)經(jīng)營是指會計主體的經(jīng)營活動在可以預(yù)見

3、的將來將延續(xù)下去。 .會計分期假設(shè)：會計分期是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動人為劃分成連續(xù)、 相等的期間、 據(jù)以結(jié)算盈虧， 以便于及時向各方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息。貨幣計量假設(shè)：貨幣計量是指會計主體在會計核算過程中采用貨幣作為計量單位， 計量、 記錄和報告會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。 在貨幣計量假設(shè)前提下，我國銀行的會計核算以人民幣為記賬本位幣。權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)： 權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制， 是指以全責(zé)的發(fā)生為基礎(chǔ)來確定本期收入和費(fèi)用。 凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用， 不論款項是否收付， 都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用 。7簡述銀行會計要素的計量屬性歷史

4、成本： 在歷史成本的計量下， 資產(chǎn)按照購買時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額， 或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量。 負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額， 或者承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額、 或按照日常活動中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。 重置成本： 在重置成本計量下， 資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。 負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。 可變現(xiàn)凈值： 在可變現(xiàn)凈值計量下、 資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時估計將要發(fā)生的成本、 估計的銷售費(fèi)用

5、以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計量現(xiàn)值： 在現(xiàn)值計量下， 資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計量。 負(fù)債按照預(yù)計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計量。公允價值：在公允價值計量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。3商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍 為 負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù) （ 1）吸收公眾存款； （ 2 ）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（ 3）辦理國內(nèi)外結(jié)算（4 ）辦理票據(jù)貼現(xiàn)； （ 5 ）發(fā)行金融債券；（ 6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（ 7）買賣政府債券（ 8）從事同業(yè)拆借；（ 9 ）買賣、代理買賣外匯；

6、 （ 10）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（ 11）代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；（ 12）提供保管箱服務(wù)；（ 13 ）經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。精品文檔精品文檔第 2 章 基本核算方法銀行會計科目包括哪些類型？各類型有什么特點？1 表內(nèi)科目 表內(nèi)科目是反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的，用來核算直接關(guān)系到銀行資金實際增減變化情況的科目。 這一類科目要求按復(fù)式記賬法下的借貸記賬法進(jìn)行核算， 使用統(tǒng)一貨幣量度， 并要求借貸平衡。表內(nèi)科目按資金的性質(zhì)和持有目的可分為：資產(chǎn)類、 負(fù)債類、 所有者權(quán)益類和損益類科目。2 表外科目 表外科目是不納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的， 用來反映并不涉及或尚未涉及銀行資金增減變化情況但又發(fā)生了權(quán)

7、責(zé)關(guān)系， 或用以反映和控制銀行重要業(yè)務(wù)事項及數(shù)字資料的會計科目。 記賬時采用單式記賬法， 增加記 “收” ， 減少記 “付” 。 表外科目采用單式記賬法， 不完全用貨幣量度，也不要求平衡。特點：債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會計事項；保管債券、單證等需要在表外進(jìn)行控制的事項。計算機(jī)操作錯賬處理（ 1） 輸入數(shù)據(jù)發(fā)生差錯， 應(yīng)由經(jīng)辦人員運(yùn)用計算機(jī)功能， 將錯誤數(shù)據(jù)刪除， 再輸入正確數(shù)據(jù)。對所刪除的數(shù)據(jù)，應(yīng)打印刪除記錄，以便核對查考。（ 2）因憑證填制錯誤而發(fā)生的錯賬，應(yīng)先更正憑證，并按照上款辦法更正錯賬。銀行財務(wù)會計報告的時間 （ 1 ）月 6 天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同） （

8、 2）季度 15 天（3）半年度60天內(nèi)； （ 4）年度4 個月內(nèi)對外提供科目日結(jié)單又稱總賬記賬憑證， 是每天會計科目的當(dāng)日借方發(fā)生額和憑證、 附件張數(shù)的匯總記錄， 它不僅是監(jiān)督明細(xì)賬發(fā)生額、 軋平當(dāng)日財務(wù)的重要工具， 也是 記載總帳的依據(jù)。3銀行的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？答： 賬務(wù)組織是指各種賬簿之間的相互關(guān)系以及同記賬程序和核對方法的有機(jī)結(jié)合。 賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面的、連續(xù)的、科學(xué)的記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，它由具有專門格式的帳頁所組成。 銀行賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。 明細(xì)核算 由各種分戶賬、 登記簿、余額表、 現(xiàn)金收付日記簿組成， 按戶進(jìn)行核算， 它反映每一會計

9、科目下各賬戶下資金增減變化的詳細(xì)情況 。綜合核算是按科目進(jìn)行核算，它是由科目日結(jié)單、總賬、日記表組成，它反映每一會計科目資金增減變化的總括情況。9簡述銀行會計憑證的傳遞原則和傳遞程序。填制或取得接柜員審核記帳員登賬出納登記賬簿復(fù)核裝訂保管傳遞原則： 1.現(xiàn)金收入傳票先收款，后記賬；付出傳票先記賬，后付款2.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款人賬戶，后記收款人賬戶。 3. 清算票據(jù)要妥帖進(jìn)賬，以防透支和貫徹銀行不墊款原則第 8 章 所有者權(quán)益的核算對設(shè)立銀行的最底資本金的要求- 實收資本設(shè)立分機(jī)構(gòu)的全國性銀行： 20 億 不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的全國性銀行： 10 億 區(qū)域性銀行： 8 億 合作銀行： 5 億第 9 章

10、年度決算與財務(wù)會計報告1、年度決算 是根據(jù)會計資料，運(yùn)用會計報告形式，對商業(yè)銀行一年來的業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說明 。2、年度決算的意義：（ 1）全面總結(jié)和檢查會計核算工作，提高會計工作質(zhì)量； （ 2）考核銀行經(jīng)營效益，促進(jìn)銀行提高經(jīng)營管理水平； （ 3）檢查銀行年度內(nèi)執(zhí)行國家方針、政策的情況； （ 4 ）為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確、及時的經(jīng)濟(jì)信息精品文檔.精品文檔第3章負(fù)債業(yè)務(wù)（3）賬戶管理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，不允許在多 家銀行開立基本存款賬戶。實行開戶許可證制度。存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù) 活動，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用

11、銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。單位存款賬戶的種類基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行 結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶?；敬婵钯~戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬 戶，經(jīng)營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取均可通過 該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶并且在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠的資金支付。存款人的基本存款賬戶，實行人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié) 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以算賬戶 的前提。外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他

12、結(jié)算的資金收付）和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶是存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付 單位存款利息計算 單位銀行活期存款按季結(jié)算利息利息=本金X存期X利率算頭不算尾，本金元

13、位起計息，年利率/12=月利率，月利率/30=日利率 例：某單位存入一年銀行定期存款90萬，年利2.25%, 3.20到期，該單位4.7來支取，活期年利率為0.72%,其利息和會計分錄如下 至1J期利息=900000X1X2.25%=20250 逾期利息=900000X17X （0.72%/360） =3672 借：利息支出23922貸：吸收存款一定期存款一單位存款戶23922定期存款：A.整存整取B.零存整取C.存本取息1.開戶借：庫貸：吸收一定 儲蓄存一本2.支取借：利息支出貸：吸收一定儲蓄存款應(yīng)付稅費(fèi)一代扣利息稅借：吸收一定儲蓄存款 貸：庫存現(xiàn)金借：利息支出一定存利支出戶貸：吸收存款一定

14、儲蓄款應(yīng)付稅費(fèi)一代扣利息稅借：吸收存款一定期儲蓄存款貸：庫存現(xiàn)金或者借：吸收存款一定期儲蓄存款 利息支出一定存利支出戶 貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)付稅費(fèi)一代扣利息稅1.每次支取借：利息支出一定存利支出戶貸：庫存現(xiàn)金（實付利息）應(yīng)付稅費(fèi)一代扣利息稅2.到期支取本金借：吸收存款一定儲存（本金）貸：庫存現(xiàn)金B(yǎng).零存整取 有固定基數(shù)法、月積數(shù)法和日積數(shù)法，固定基數(shù)法指事先算出每月存款利息基數(shù),到期乘以存款余額的計息方法，適用于逐月全存，到期支取的計息每月存款 利息基數(shù)=（1+存款月數(shù)）+2 X月利率 實付利（吸收存）=應(yīng)付利（利息支出）一利稅（應(yīng)付 利稅）C.存本取息-本金一次存入，約定時間內(nèi)分次支取利息，到期支

15、取本金 每次支取利息數(shù)=（本金X存款月數(shù)X月利率）一支取利息次數(shù)精品文檔.精品文檔第4章貸款業(yè)務(wù)的核算按照流動性分為 短期貸款（1年）中期貸款（1年， 5年）長期貸款（5年）按照貸款的風(fēng)險程度分為正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不 能按時足額償還。 關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還 產(chǎn)生不利影響的因素。 次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收 入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。可疑貸款：借款人無法 足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保， 也肯定要造成較大損失。損失貸款：在采取所有可能的 措施或一切必

16、要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。票據(jù)貼現(xiàn)：票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票（目前，商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的票據(jù)主要是商業(yè)匯票）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，期 限最長不超過6個月 票據(jù)貼現(xiàn)與貸款區(qū)別：票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)嚴(yán)格說屬于貸款的一種，但有區(qū)別，共同點是都是銀行 的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收利息；不同點：（1）資金投放對象 不同，貼現(xiàn)貸款以持票人 （債權(quán)人）為放款對象，一般貸款以借款人 （債務(wù)人）為放款對象。（2） 體現(xiàn)的信用關(guān)系不同，貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人及背書人之間的信用關(guān)系，一般貸款體現(xiàn)

17、的是借款人與銀行、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系。 （3）計息的時間不同，貼現(xiàn)貸款（是銀行以持票人持有未到期票據(jù)為對象所發(fā)放的貸款。所以，票據(jù)是一種交易行為，貼現(xiàn)對于執(zhí)票人來說，是出讓票據(jù)，提前收回墊支于商業(yè)信用的資金，對銀行來說，是買進(jìn)票據(jù)所載權(quán)利，票據(jù)到期，銀行可以取得票據(jù)所載的金額）在放款時就扣收利息，一般貸款則是在貸款到期時間或定期計收利息。（4）放款期限不同，貼現(xiàn)貸款通常為短期貸款，期限最長不超過6個月，一般貸款分為短期和中長期。（5）資金流動性不同，貼現(xiàn)貸款可以通過再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金， 一般貸款只有到期才能收回。貼現(xiàn)利息 應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯

18、票到期日前一天止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計算求 得。（1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=票據(jù)（2）帶息票據(jù)的貼現(xiàn)票據(jù)到期值=本金x （1+票面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 實際付款金額=票面利率）貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天面金額-貼現(xiàn)利息數(shù)/360貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息貸款短期貸款含利率因素的正常貸款4.1）放貸款（一借：貸款一短期貸款自來水廠 自來水廠確認(rèn)利息一貸：吸收存款一活存：計提利息 貸：利息收入借：應(yīng)收利息 收回本息（6.21）自來水廠一活期存款借：吸收存款一短期貸款一貸：貸款自來水廠 應(yīng)收利息1）2005.1.1日發(fā)放貸款 借：貸款本金一A貸：吸

19、收存款2）計提利息 借：應(yīng)收利息貸：利息收入3）收到利息 借：吸U存款-A貸：應(yīng)收利息4）收回貸款本金本金-貸：貸款借：吸收存款精品文檔.精品文檔 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 5章第信用卡和匯兌、托收承付、委托收款個人在社會經(jīng)濟(jì)活 動中使用票據(jù)、 支付結(jié)算是指單位、 等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。分為轉(zhuǎn)賬和 現(xiàn)金支付結(jié)算的基本原則1恪守信用，履約付款 2誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配3銀行不墊款支付結(jié)算的工具 （轉(zhuǎn)）三票（匯、本、支）一卡（銀卡）三方式（匯兌托收承付 委托收款）適用地域異地結(jié)算：銀行匯票、匯兌、托收承付同城結(jié)算：支票、銀行本票同城異地均可結(jié)：商業(yè)匯票、信用卡、委托收款 票據(jù)是出票人

20、簽發(fā)由出票人自己或委托他人在見票時，或在票據(jù)到期日無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。支票本票銀行匯票商業(yè)匯票支票：例：北京工行開戶單位紅心食品店來行辦理轉(zhuǎn)賬支票2萬元，收款人為北京建行開戶單位糖果廠。做出相關(guān)銀行的會計分錄。北京建行北京工行借：清算資金往來一同城票據(jù)清算2w 貸：吸收存款一一糖果廠借：吸收存款一一紅心食品店貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收 票：匯商業(yè)款 人或持票人的票據(jù)。分為冏業(yè)承兌匯票和 1 .冏業(yè)承兌匯票可由銀行承兌匯票。付 款人簽發(fā)并承兌，也可由收款人簽發(fā)父 2.銀行承兌匯票由在承 由付款人承兌。兌 銀

21、行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之 問，必須有其實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才使用商業(yè)匯票。的付款期限， 最長不超過6個月；其提示付款期限商業(yè)匯票,自匯票到期日起10日。托收承付 是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人驗單或驗貨后，向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付亦稱異地托收承付，根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。結(jié)算款項劃回可用郵寄或電報兩種方式。只適用于 異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款 項的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算托收承付與委托收款

22、的區(qū)別1托收承付的交易只能時商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。委托收款沒有限制。2托收承付只能用于異地使用。 委托收款可以在同城和 異地使用。3托收承付有起始金額限制。委托收款沒有起始金額限制。 4托收承付不能拒付要給出理由。委托收款可以拒付。付款人拒付，銀行不審查拒付理由，將拒付理由書和有關(guān)憑證退交收款人。注：銀行的作用不一樣。采用委托收款方式，銀行只起結(jié)算中介作用，付 款方無款支付，只要退回單證就行；拒付，銀行不審查理由。而采用托收承付，銀行還行使行政仲裁職能，要審查拒付方的拒付理由。精品文檔.精品文檔第6章往來業(yè)務(wù)的核算1、商業(yè)銀行向人民銀行支取現(xiàn)金的核算2、商業(yè)銀行向人民銀

23、行存入現(xiàn)金的核商行賬務(wù)：借：庫存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行 款項一一存中央銀行存款 人行帳務(wù)： 銀行準(zhǔn) 備金存款 借：XX貸：庫存現(xiàn)金 “發(fā)行庫單式 記賬登記發(fā)行基金庫存簿”一一本身庫戶付出：發(fā)行基金商業(yè)銀行賬務(wù)：借：存放中央銀行款項一一存中央銀行存款貸：庫存現(xiàn)金人民銀行帳務(wù)：借：庫存現(xiàn)金貸：XX銀行準(zhǔn)備金存款發(fā)行庫單式記賬登記 “發(fā)行基金庫存簿”收入：發(fā)行基金一一本身庫戶聯(lián)行往來 是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行、處之間，由于辦理支付結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。做好聯(lián)行往來工作，對方便結(jié)算和資金劃撥，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，維 護(hù)結(jié)算紀(jì)律， 保證匯路暢通， 保護(hù)資金安全和收付雙方的經(jīng)濟(jì)利益， 促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展都具有重要的意義。聯(lián)行往來的管理體制 我國聯(lián)行往來采取 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分級管理、 集中監(jiān)督、 分別核算” 的辦法，在同一系統(tǒng)銀行內(nèi)設(shè)置總行、 分行、 支行三級管理體制， 分別采用全國聯(lián)行往來、 分行轄內(nèi)往來、支行轄內(nèi)往來三種核算方式。第