團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展空間分析

1、團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展空間分析        摘要目前影響團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境有：國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險；團體養(yǎng)老保險稅收政策不到位；團體醫(yī)療健康類產(chǎn)品未全部享受稅收優(yōu)惠政策；管理式醫(yī)療保險不計保費收入。從農(nóng)村團體保險市場來分析，在險種方面，壽險公司未嘗試農(nóng)村養(yǎng)老保險，農(nóng)村醫(yī)療保險推動成本高；在群體方面，失地農(nóng)民保險依賴政府推動，壽險公司參與農(nóng)民工保險處于探索中。當(dāng)前，良好的經(jīng)濟環(huán)境促進了企業(yè)健康快速發(fā)展，也因此擴大了市場對團體保險業(yè)務(wù)的需求，為團體保險的加快發(fā)展奠定了基礎(chǔ)?；趫F體保險的優(yōu)勢積累，壽險公司應(yīng)

2、該從戰(zhàn)略高度拓展加快團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的新路徑。 關(guān)鍵詞團體保險，政策環(huán)境，養(yǎng)老保險，醫(yī)療健康保險，意外傷害保險團體保險是指壽險公司針對團體銷售的養(yǎng)老保險、醫(yī)療健康保險、意外傷害保險等產(chǎn)品。2006年我國保險市場團體保險保費收入為648億元，占壽險總保費的17%，相對于壽險業(yè)發(fā)展的初期，團體保險業(yè)務(wù)占比呈逐年下降趨勢。曾經(jīng)作為保險公司主要收入來源的團體保險業(yè)務(wù)，現(xiàn)在卻處于成本高、收益低、增長乏力的發(fā)展困境中。本文試圖通過對外部制度、政策、環(huán)境的研究，找到制約團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸及未來的增長點。一、影響團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境（一）國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障

3、體系，提高全社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見的出臺，給保險業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險等人身保險業(yè)務(wù)，積極發(fā)展個人、團體養(yǎng)老等保險業(yè)務(wù)；鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃；努力發(fā)展適合農(nóng)民的商業(yè)養(yǎng)老保險、健康保險和意外傷害保險；積極探索保險機構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農(nóng)村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國國情，結(jié)合稅制改革，完善促進保險業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺體現(xiàn)了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展

4、的力度，鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的決心，同時給團體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了利好信息。（二）團體養(yǎng)老保險稅收政策不到位國家鼓勵發(fā)展團體保險業(yè)務(wù)，但因稅收政策的不到位及企業(yè)年金試行辦法的出臺，給壽險公司團體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了重重困難。團體補充養(yǎng)老保險與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補充養(yǎng)老保險。目前全國有26個省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%8%不等，而按照財政部最新的企業(yè)財務(wù)通則（以下簡稱通則）的要求，原本可以從應(yīng)付福利費列支的團體養(yǎng)老保險，隨著應(yīng)付福利費科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然通則中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為

5、職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取?！蔽覀兛梢岳斫馔▌t中提到的補充養(yǎng)老保險包含了企業(yè)年金和團體補充養(yǎng)老保險，但通則下發(fā)后各省并沒有出臺給予補充養(yǎng)老保險相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。從現(xiàn)有稅收政策看，團體養(yǎng)老保險無論是企業(yè)交費還是個人交費均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動困難。且國資委在2005年8月下發(fā)了關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對職工的補充養(yǎng)老功能，團體補充養(yǎng)老保險失去了一塊重要的市場。（三）團體醫(yī)療健康類產(chǎn)品未全部享受稅收優(yōu)惠政策根據(jù)通則及財政部2003年下發(fā)的關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知（

6、財企（2003）61號）規(guī)定，補充醫(yī)療保險可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。                根據(jù)中國保監(jiān)會2006年度下發(fā)的健康保險管理辦法的定義：“醫(yī)療保險是指保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費用支出提供保障的保險?！薄搬t(yī)療保險按照保險金的給付性質(zhì)分為費用補償型醫(yī)療保險和定額給付型醫(yī)療保險”。嚴格按定義歸類，保險公司團體保險中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險種僅包括補充醫(yī)療保險、住院類保險、

7、意外醫(yī)療類保險、各類住院收入保障保險等險種，而對于以重大疾病為保險責(zé)任的險種是不屬于享受補充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。（四）管理式醫(yī)療保險不計保費收入保險行業(yè)新會計準則實施指南中明確：“如果僅具有保險的法律形式，但并無保險風(fēng)險，或保險風(fēng)險沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的合同不屬于保險合同?！辈⒁曰鹦脱a充醫(yī)療保險合同為例，說明該類合同不定義為保險合同。由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險合同，不計算保費收入。意味著對于要做大壽險保費收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產(chǎn)品需要做相應(yīng)的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務(wù)的推動。通過以上分析可以看到，對于壽險公司團險業(yè)務(wù)來說

8、，年金和重大疾病類保險可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產(chǎn)品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補充醫(yī)療保險市場需求較大，但同時保險公司面臨的風(fēng)險也較大，往往賠付率較高，經(jīng)過前幾年的發(fā)展，壽險公司對這類業(yè)務(wù)均進行了一定的控制；意外類業(yè)務(wù)對保險公司而言屬于盈利性險種，但由于財產(chǎn)險公司也可以經(jīng)營，往往競爭比較激烈，且該類業(yè)務(wù)所帶來的資金流非常有限。二、農(nóng)村團體保險市場分析（一）按險種分析1.壽險公司未嘗試農(nóng)村社會養(yǎng)老保險農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度（社保層面經(jīng)辦，制度設(shè)計屬于商業(yè)保險），自1986年啟動以來，到2005年全國有1870個縣開展了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，5500多萬名農(nóng)民參加，基金

9、累計為300多億元。但由于長期以來在認識方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設(shè)計本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險難以推進。而東部地區(qū)經(jīng)濟較發(fā)達，部分省市設(shè)計了新的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，開始新的嘗試，但均限于社保經(jīng)辦。目前，商業(yè)保險公司沒有參與農(nóng)民的社會養(yǎng)老保險。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險從以往的經(jīng)驗看，要做到以下幾個方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強，增強制度的信任度；（2）保費來源應(yīng)多樣化，包括個人、集體、政府等多方面，減輕農(nóng)民交費負擔(dān)；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農(nóng)民較銀行存款高的投資收益率的需求。商業(yè)保險參與農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其較靈活的產(chǎn)

10、品設(shè)計能力和精算能力，以及較高的資金運用效率。如果能在政府主導(dǎo)和參與的前提下，由商業(yè)保險公司實施運作將是一種非常好的形式。2.農(nóng)村醫(yī)療保險推動成本高農(nóng)村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農(nóng)民群眾與農(nóng)村經(jīng)濟組織共同籌資、在醫(yī)療上實行互助互濟的一種有醫(yī)療保險性質(zhì)的農(nóng)村健康保障制度。它在20世紀70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農(nóng)村人口，這是低收入發(fā)展中國家舉世無雙的成就”。80年代家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的實現(xiàn)，使家庭重新成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本經(jīng)營單位，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現(xiàn)了滑坡的局面。根據(jù)1995年的調(diào)查，全國實行合作醫(yī)療的行政村

11、由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟支撐了蘇南農(nóng)村合作醫(yī)療制度，并使其達到了鼎盛時期。我國政府決定從2003年起進行新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點，新型合作醫(yī)療試點的主要特點：政府組織、引導(dǎo)、支持，農(nóng)民自愿參加，個人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟制度。                目前，新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點的經(jīng)

12、辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經(jīng)辦，此種模式比較普遍；二是勞動保障部門所屬社保中心經(jīng)辦模式，主要分布在東部農(nóng)業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險公司經(jīng)辦模式，主要分布在東部和少數(shù)中部地區(qū)。目前保險公司對農(nóng)村醫(yī)療保險市場還未全部深入和投入進去，只在一些地區(qū)進行了試點和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險公司進入農(nóng)村醫(yī)療市場缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，給保險精算帶來一定難度；（2）國家并沒有給商業(yè)保險公司參與農(nóng)村醫(yī)療保險一定的稅收支持政策；（3）只有少數(shù)保險機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)能夠深入到農(nóng)村地區(qū)，也給農(nóng)村醫(yī)療保險的開展帶來困難。（4）對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。

13、目前全國有6家保險公司參與了“新農(nóng)合”試點工作，分別是中國人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險公司。2006年在8個省、自治區(qū)的66個縣（市、區(qū)）開展了新型農(nóng)村合作醫(yī)療業(yè)務(wù)，參合農(nóng)民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。保險業(yè)參與“新農(nóng)合”主要有以下三種模式：模式一，基金管理型。政府委托保險公司經(jīng)辦服務(wù)，并支付適當(dāng)?shù)墓芾碣M用?；鸪嘧钟烧袚?dān)，基金節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有32個縣市采取此模式。模式二，保險合同型。政府將籌集到的“新農(nóng)合”資金為農(nóng)民投保團體醫(yī)療保險，保險公司與政府就保險責(zé)任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險合同。有22個縣市采取此模式。模式三，混合型。介于上述

14、兩種之間的一種模式。保險公司代政府管理基金，收取適當(dāng)管理費，基金赤字由政府和保險公司按一定比例分攤，節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有10個縣市采取此模式。新型農(nóng)村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現(xiàn)在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險則是1000元左右，這個差距的消除需要一個較長的過程?；I資水平偏低，意味著進入試點的保險公司的管理費率偏低，不足以補償經(jīng)辦成本，實際運行中往往出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的情況。（二）按群體分析1.失地農(nóng)民保險依賴政府推動近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農(nóng)業(yè)用地的減少，在我國出現(xiàn)了一個特殊的群體失地農(nóng)民。目前失地農(nóng)民達到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個群體無法依賴土地提供生活保障，

15、面臨“務(wù)農(nóng)無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國來看，還沒有建立全國性的失地農(nóng)民社會養(yǎng)老保險制度，各地對失地農(nóng)民的征地安置補償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現(xiàn)金補償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補償款的滲漏，以及農(nóng)民的短期消費行為，難以達到養(yǎng)老保障的作用。（2）實物補償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農(nóng)民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會保障體系。將補償款作為保險費，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險方式。將失地補償費投保商業(yè)保險公司開辦的儲蓄性養(yǎng)老保險，政府給予利差補貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。目前，各地都在積

16、極探索如何為被征地農(nóng)民建立可靠的養(yǎng)老保障機制，政府也給出了指導(dǎo)意見，即“失地農(nóng)民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農(nóng)村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進程，一部分失地農(nóng)民逐步融入城鎮(zhèn)保險體系中去，由政府負擔(dān)養(yǎng)老保障的給付責(zé)任，還有一部分需要納入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系中去。從政府的指導(dǎo)意見看，失地農(nóng)民保險是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農(nóng)民的獲益較少，商業(yè)保險也有可參與的空間，這方面重慶保險公司有著比較好的經(jīng)驗。重慶市政府依托商業(yè)保險公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險金，以解決失地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險公司約定了權(quán)利義務(wù)，從制度上

17、保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農(nóng)民養(yǎng)老金的安全性問題。農(nóng)民自愿投保，到一定年齡后由保險公司按月向農(nóng)民支付養(yǎng)老保險金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險公司收取的失地農(nóng)民保險費達11億多元。據(jù)了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農(nóng)民滿意，也為保險公司增加了一條服務(wù)社會的新渠道。                2.壽險公司參與農(nóng)民工保險處于探索中近年來，全國進城務(wù)工的農(nóng)

18、民工約1.2億人，他們對我國的工業(yè)化和城市化進程起到了重要的推動作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會保障結(jié)構(gòu)，農(nóng)民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體系中來，而農(nóng)村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)，因此農(nóng)民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國有深圳、上海、北京等地進行了農(nóng)民工養(yǎng)老保險的實踐探索，但實施效果都不理想。深圳采取社保型模式，是單獨為包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來人口建立社會養(yǎng)老保險制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度一樣由個人賬戶和社會統(tǒng)籌部分組成，個人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費的要求、農(nóng)民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農(nóng)民工的實際需求及現(xiàn)實問題都差得很遠，因此事實

19、上農(nóng)民工難以享受到養(yǎng)老保險待遇。北京也采取社保型模式，由單位和農(nóng)民工繳納保費，在領(lǐng)取條件等方面要寬松一些，但因為同樣是社會統(tǒng)籌部分農(nóng)民工享受的少，加之農(nóng)民工流動性強，短期作業(yè)的多，在領(lǐng)取方面和繳費方面有諸多不便之處，因此無論是農(nóng)民工還是所在企業(yè)繳納保費的很少。上海市采取社保與商保結(jié)合型模式，農(nóng)民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險公司實施的政府加企業(yè)型保障，政府進行強制性推動，企業(yè)負責(zé)養(yǎng)老保障費用繳納。制度規(guī)定用人單位為個人繳費每滿一年，農(nóng)民工即可獲得一份老年補貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時，到戶籍所在地商業(yè)保險公司約定機構(gòu)一次性領(lǐng)取。截止到2005年底，參保人數(shù)達到247.

20、65萬人。這種老年補貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。上述幾個地區(qū)的實踐都是單獨為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相隔離，對農(nóng)民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農(nóng)民工的養(yǎng)老保險全國僅有幾個地區(qū)在探索，而實施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實施效果上要更有優(yōu)勢一些，農(nóng)民工得到的實惠和方便程度更高一些。從上述分析可以看到，農(nóng)村市場有其特殊性，由于社會保障基礎(chǔ)不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎(chǔ)保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險的優(yōu)勢和力量，為商業(yè)保險參與提供一定的空間。三、良好的經(jīng)濟環(huán)境為加快團體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)2006年是我國實施“十一五”規(guī)劃并實現(xiàn)良好開局的一年，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展取得了重大成就。經(jīng)濟平穩(wěn)快速增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高。國內(nèi)生產(chǎn)總值達20.94萬億元，比上年增長10.7%；居民消費價格總水平上漲1.5%.經(jīng)濟增長連續(xù)四年達到或略高于10%，沒有出現(xiàn)明顯通貨膨脹。全國財政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，增加4442億元。在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，對團險業(yè)務(wù)來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經(jīng)濟增量的不斷擴充，企業(yè)利潤的快速增長，國外資本的不斷涌入，民營和私營經(jīng)濟的發(fā)展，國企現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都為團體保險業(yè)務(wù)帶來巨大的市場空間和豐富的保源。國家統(tǒng)計局2007年3月27日發(fā)布的報告顯示，2007