企業(yè)稅收風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃(CCH)

1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控與稅收規(guī)劃【課程背景】： 2013年兩會結(jié)束了，國務(wù)院提出了機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變十大舉措：1.減少和下放投資審批事項；2.減少和下放生產(chǎn)經(jīng)營活動審批事項；3.減少資質(zhì)資格許可和認(rèn)定；4。減少專項轉(zhuǎn)移支付和收費；5.減少部門職責(zé)交叉和分散；6.改革工商登記制度；7.改革社會組織管理制度；8.改善和加強(qiáng)宏觀管理；9.加強(qiáng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)；10.加強(qiáng)依法行政。這對于企業(yè)來說有什么利好消息？企業(yè)認(rèn)繳資本的工商登記改革后相應(yīng)的稅收政策怎樣變化？社會組織管理制度除去了行業(yè)主管部門審批這樣一個行政監(jiān)管，給我們企業(yè)留下了怎樣的空間？稅收上有什么可以操作的空間呢？ 對于企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理來說，不可能對

2、國家稅務(wù)總局每一個文件都研究學(xué)習(xí)，怎樣能夠通過報表的形式動態(tài)掌握企業(yè)的涉稅情況及涉稅風(fēng)險情況？怎樣知道企業(yè)在今年是否進(jìn)行了有效的稅收規(guī)劃？并取得怎樣的業(yè)績，同時了解企業(yè)的涉稅風(fēng)險大小，這些是每個財務(wù)管理 者仍至企業(yè)家都必須掌握的信息。 本課程就是通過運用管理學(xué)的理論，用報表的語言，來規(guī)范企業(yè)的稅收管理，監(jiān)控和規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而開展合理避稅，達(dá)到風(fēng)險可控，節(jié)稅有制的目標(biāo)。同時介紹 大量案例，從企業(yè)設(shè)立到企業(yè)融資、采購材料、運營、銷售產(chǎn)品等環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，通過案例讓企業(yè)老板了解其中的涉稅風(fēng)險節(jié)點及稅收籌劃的關(guān)鍵節(jié)點。從而實現(xiàn)更好地控制企業(yè)涉稅風(fēng)險及合理規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)這樣一個目標(biāo)。 同時附送一個個

3、人理財?shù)恼鹿?jié)，作為管理者自己的財產(chǎn)都不能實現(xiàn)保值增值，那么誰會相信您有能力為企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保值增值呢？【課程收益】：1.財務(wù)總監(jiān)等管理者實現(xiàn)用報表來監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險。2.財務(wù)總監(jiān)等管理者可以建立稅收規(guī)劃的激勵機(jī)制并激勵企業(yè)財稅人員做好本職工作，實現(xiàn)賞罰分明的激勵效果。 3.關(guān)注并了解企業(yè)的經(jīng)營全過程中的涉稅風(fēng)險節(jié)點及籌劃節(jié)點，注意每個決策之前對涉稅風(fēng)險的分析。4.同時關(guān)注內(nèi)控理論與報表分析理論在企業(yè)決策管理中的應(yīng)用。【課程時間】：2天課程，第一天下課后，留半小時答疑。課程提綱：引言：案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】（1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會犯這么低

4、級的錯誤？（2）稅務(wù)總局與財政部每年都 下發(fā)1000個文件怎么處理？財務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司管理者怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險？案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險到底由誰來承擔(dān)？】（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？（3）這種風(fēng)險到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險點在哪里？怎樣管控？案例3.【財務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】案例4.買一贈一的財稅政策濫用，給企業(yè)及稅務(wù)征管帶來怎

5、樣的挑戰(zhàn)？是企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)了問題，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)征管出現(xiàn)了問題？對于這種風(fēng)險應(yīng)如何規(guī)避？發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？案例5：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？新的社會組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？第一講，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與風(fēng)險管控一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容及形式1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)涵 2企業(yè)涉稅風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式二、企業(yè)涉稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因探析1企業(yè)涉稅風(fēng)險的內(nèi)在根源 1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位案例6：【老板決策帶來的風(fēng)險】 案例7：【合同簽訂過程中的稅務(wù)風(fēng)險】案例8：【招待局長的費用的稅務(wù)風(fēng)險】 案例9：【新政策不懂造成的稅務(wù)風(fēng)險】結(jié)論：1.領(lǐng)導(dǎo)決策；2.合同簽訂；3.會計處理；4

6、.信息不對稱都造成了企業(yè)涉稅風(fēng)險 1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全 （1）缺乏對涉稅風(fēng)險的認(rèn)知 風(fēng)險到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？案例10：【東星航空公司偷稅案】案例11：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設(shè)備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】（2）稅收遵從成本的管理缺位（3）尚未建立起涉稅風(fēng)險預(yù)警體系 （4）缺乏定期檢查和評估制度 2企業(yè)涉稅風(fēng)險的外部誘因 2.1稅收制度設(shè)計存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)成為可能 2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率 （1）稽查指令性計劃與指導(dǎo)性計劃（2）稽查檢查面低（3）選案過程抓

7、大放小 三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)測定 1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系 1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數(shù)的影響 1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響 2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析 3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)體系建立 3.1持續(xù)經(jīng)營假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 3.2準(zhǔn)確納稅假設(shè)下的納稅監(jiān)控體系 3.3納稅評估指標(biāo)項下的納稅監(jiān)控體系四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 的規(guī)避與控制 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規(guī)避 1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險的管理模式 （哪些可以通過技術(shù)進(jìn)行處理，哪些風(fēng)險是不可以規(guī)避？不同模式 下的比較） 1.2自我管理的涉稅風(fēng)險管理模式 1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制 2.1以稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)

8、合總經(jīng)理的風(fēng)險偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) 2.2最大風(fēng)險承擔(dān)能力監(jiān)測 【案例12】【一個會計人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險分析】 結(jié)論：涉稅風(fēng)險要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立激勵機(jī)制 第二講 企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新 一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 案例13【月餅稅的規(guī)避方案介紹】1.很簡單，但跟我財務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險又何苦？二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式 1自我管理 【案例14】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】 2聘請稅務(wù)顧問 三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷 1缺乏激勵機(jī)制 2缺乏考核基礎(chǔ) 案例15【某國有銀行財務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新 1設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能

9、、定崗定員 2建立全面預(yù)算的考核機(jī)制 3與外部專家結(jié)合進(jìn)行稅收規(guī)劃4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 5加強(qiáng)激勵機(jī)制建設(shè)。 案例16：某企業(yè)集團(tuán)的考核制度。第94頁第三講 企業(yè)涉稅風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃案例分析一、 公司設(shè)立過程中的涉稅風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風(fēng)險控制有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)的選擇房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風(fēng)險控制分公司、子公司、職能部門的選擇【案例17】：分公司與子公司的選擇【案例18】：餐飲集團(tuán)拆分的籌劃 3投資領(lǐng)域、選址等帶來的涉稅風(fēng)險控制高新技術(shù)、軟件、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，西部開發(fā)、高新區(qū)，馬爾代夫、香港、新加坡、美國

10、、日本、俄羅斯、哈薩克斯坦、白俄羅斯、南非、南亞、越南、伊拉克等國。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拿地的形式及稅收規(guī)劃二、 企業(yè)投融資過程中的涉稅風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃1出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊資本及認(rèn)繳資本應(yīng)用）2借款利息涉稅政策3.債券融資管制及政策分析4.基金及資金池的運用及涉稅風(fēng)險控制三、 在采購過程中的涉稅風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃1.合同約定獲取采購發(fā)票2.采購合同的稅收陷阱3.采購合同的價款4.運費合同的簽訂技巧5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧6.甲方供料的合同與發(fā)票取得（1）混合購入（2）混業(yè)行為（3）甲方設(shè)備區(qū)分（4）各種業(yè)務(wù)的混同四、 在經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險控

11、制與稅收規(guī)劃1.工資薪金的稅收規(guī)劃2.銷售費用 廣告業(yè)務(wù)宣傳費扣除技巧 招待費用的稅前扣除技巧 3.管理費用 工資薪金、五險一金、服飾費用、工會會費、勞動保護(hù)費用、維簡費用、交通通信 、旅游費用等 稅前扣除風(fēng)險點分析4.財務(wù)費用 現(xiàn)金折扣、手續(xù)費、咨詢費用等 5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理損失扣除、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等6.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本分?jǐn)偱c歸集7.開發(fā)費用的最少極限選擇8.銷售精裝修房屋的節(jié)點及票據(jù)問題分析9.研發(fā)費用加計扣除新規(guī)定及風(fēng)險點分析，與中國新四化改革的融合與發(fā)展五、在銷售過程中的涉稅風(fēng)險控制與稅收規(guī)劃1.銷售合同的簽訂案例討論2.收入轉(zhuǎn)化法3. 捆綁銷售4.銷售返點合同的簽訂技巧5.傭金的稅收規(guī)劃技巧6.贈送行為如何納稅7.促銷贈禮品納稅問題8. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營業(yè)稅之爭9. 維修養(yǎng)護(hù)行業(yè)的征稅之爭10. 修理與安裝的征稅之爭11. 轉(zhuǎn)讓土地、不動產(chǎn)同時銷售附著固定資產(chǎn)的增營之征12. 開采礦產(chǎn)資源提供勞務(wù)和貨物等涉稅問題13.折讓、買一贈一的應(yīng)用第四節(jié) 個人資產(chǎn)的配置與價值增值1. 目前經(jīng)濟(jì)背景下個人資產(chǎn)怎樣配置？是增值還是保值？2. 黃金還能繼續(xù)購入嗎，從75年以來到目前黃金走勢分析，揭示未來金價的走墊！3. 股票還能做嗎？什么情況下才可購入？基金交易管理 背后的暗流