某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例

1、某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例一、項(xiàng)目概況某新建項(xiàng)目，其可行性研究已完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、建廠條件和廠址方案、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃諸方面的研究論證和多方案比較。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目基準(zhǔn)折現(xiàn)率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為8.3年。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)1.2萬噸某工業(yè)原料。產(chǎn)品方案為A型及B型兩種，以A型為主。（2）實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%，第四年達(dá)到90%，第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按8年計(jì)算，計(jì)算期為10年。（3）建設(shè)投資估算。建設(shè)投資估算見表1。其中外匯按1美元兌換

2、7.51人民幣計(jì)算。（4）流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為3158.95萬元。流動(dòng)資金借款為2350.63萬元。流動(dòng)資金估算見表2。（5）資金來源。項(xiàng)目資本金為9000萬元，其中用于流動(dòng)資金1200萬元，其余為借款。資本金由甲、乙兩個(gè)投資方出資，其中甲方出資3000萬元，從還完建設(shè)投資長期借款年開始，每年分紅按出資額的20%進(jìn)行，經(jīng)營期末收回投資。外匯全部通過中國銀行向國外借款，年利率為5.25%；人民幣建設(shè)投資部分由中國建設(shè)銀行提供貸款，年利率為6.55%；流動(dòng)資金由中國工商銀行提供貸款，年利率6.00%。投資分年使用計(jì)劃按第一年60%，第二年40%的比例分配。資金使用計(jì)劃

3、與資金籌措表見表3。（6）工資及福利費(fèi)估算。全廠定員350人，工資及福利費(fèi)按每人每年20000元估算，全年工資及福利費(fèi)估算為700萬元（其中福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)算）。（7）年銷售收入和年銷售稅金及附加。產(chǎn)品售價(jià)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠價(jià)按16160元計(jì)算（不含增值稅）。產(chǎn)品增值稅稅率為17%。本項(xiàng)目采用價(jià)外計(jì)稅方式考慮增值稅。城市維護(hù)和建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。年銷售收入和年銷售稅金及附加見表4。（8）產(chǎn)品成本估算?？偝杀举M(fèi)用估算見表5。成本估算說明如下：固定資產(chǎn)原值中除工程費(fèi)用外還包括建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)用以及其他費(fèi)用中的土地費(fèi)用

4、。固定資產(chǎn)原值為19458.88萬元，按平均年限法計(jì)算折舊，折舊年限為8年，殘值率為5%，折舊率為11.88%，年折舊額為2310.74萬元。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算見表6。其他費(fèi)用中其余部分均作為無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)。無形資產(chǎn)為368.90萬元，按8年攤銷，年攤銷額為46.11萬元。遞延資產(chǎn)為400萬元，按5年攤銷，年攤銷額為80萬元。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)計(jì)算見表7。修理費(fèi)計(jì)算。修理費(fèi)按年折舊額的50%提取，每年1155.37萬元。借款利息計(jì)算。流動(dòng)資金年應(yīng)計(jì)利息為171.36萬元，長期借款利息計(jì)算見表8-21。生產(chǎn)經(jīng)營期間應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定成本和可變成本。可變成本包含外購原材料、外購燃

5、料、動(dòng)力費(fèi)以及流動(dòng)資金借款利息。固定成本包含總成本費(fèi)用中除可變成本外的費(fèi)用。（9）損益和利潤分配。損益和利潤分配表見表11。利潤總額正常年為3294.43萬元。所得稅按利潤總額的25%計(jì)取，盈余公積金按稅后利潤的10%計(jì)取。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（1）全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，見表8。根據(jù)該表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)為：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IRR)為16.25%，全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%時(shí)）為3588.64萬元。全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。全部資金靜態(tài)投資回收期為6.46年（含建設(shè)期），小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期

6、8.3年，表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。（2）資本金現(xiàn)金流量表見表9，根據(jù)該表計(jì)算資本金內(nèi)部收益率為18.22%。（3）甲方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見表10，根據(jù)該表計(jì)算甲方投資內(nèi)部收益率為9.80%。（4）根據(jù)損益及利潤分配表（表11）、建設(shè)投資估算表（表1）計(jì)算以下指標(biāo)：該項(xiàng)目投資利潤率大于行業(yè)平均利潤率8%，說明單位投資收益水平達(dá)到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。表1 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號(hào)工程或費(fèi)用名稱估算價(jià)值占總值比（%）建筑工程設(shè)備費(fèi)用安裝工程其他費(fèi)用總值其中外匯（萬美元）1 工程費(fèi)用1559.25 10208.95 3892.95 0.00 15661.15 75%1.1主要生產(chǎn)項(xiàng)目463.50 8009.

7、35 3294.00 11606.85 其中：外匯706.22 198.11 904.32 904.32 1.2輔助生產(chǎn)車間172.35 473.40 22.95 668.70 1.3公用工程202.05 1119.60 457.65 1779.30 1.4環(huán)境保護(hù)工程83.25 495.00 101.25 679.50 1.5總圖運(yùn)輸23.40 111.60 135.00 1.6廠區(qū)服務(wù)性工程117.90 117.90 1.7生活福利工程496.80 496.80 1.8廠外工程17.10 17.10 2 其他費(fèi)用1368.90 1368.90 174.627其中：土地費(fèi)用600.00 60

8、0.00 3預(yù)備費(fèi)用2273.40 2273.40 114合計(jì)（1+2）1559.25 10208.95 3892.95 3642.30 20743.45 1078.94 100比例（%）6591918100 表2 流動(dòng)資金估算表 單位：萬元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期34561流動(dòng)資產(chǎn)2977.29 3693.08 4049.15 4049.151.1應(yīng)收賬款30 12 820.96998.961087.961087.961.2存貨2117.99 2655.78 2922.85 2922.85 1.3現(xiàn)金15 24 38.34 38.34 38.34 38.

9、34 2流動(dòng)負(fù)債622.80 800.93 890.20 890.20 2.1應(yīng)付賬款30 12 622.80 800.93 890.20 890.20 3流動(dòng)資金（1-2）2302.70 2844.22 3111.02 3111.02 4流動(dòng)資金增加額2354.49 537.66 266.80 0.00 表3 項(xiàng)目總投資計(jì)劃與資金籌措 單位：萬元序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì) 人民幣123外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)1總投資25157.068545080.56712.2811792.783844.254656.168500.41002302.72302.71.1建設(shè)

10、投資20743.45647.374861.737604.3412466.07431.583241.155056.238297.381.2建設(shè)期利息1254.668535255.240825498.08427753.325095170.160375331.183065501.343441.3流動(dòng)資金3158.952302.72302.72資金籌措44408.752.1項(xiàng)目資本金90004680468031203120808.32808.32用于流動(dòng)資金1200808.32808.32用于建設(shè)投資78004680468031203120用于建設(shè)期利息00002.2債務(wù)資金16265.35080.5

11、2924.418004.913844.252130.925975.17001494.381494.38用于建設(shè)投資12830.344861.732836.487698.23241.151890.995132.14用于流動(dòng)資金2350.631494.381494.38用于建設(shè)期利息23386.73218.7887.93306.71603.1239.93843.0300002.3其它資金19143.45647.37431.58續(xù)表序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì) 人民幣45外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)1總投資25157.0685400541.52541.5200266.8266.81.1建設(shè)投資

12、20743.451.2建設(shè)期利息1254.6685351.3流動(dòng)資金3158.95541.52541.52266.8266.82資金籌措44408.752.1項(xiàng)目資本金9000用于流動(dòng)資金1200用于建設(shè)投資7800用于建設(shè)期利息02.2債務(wù)資金16265.300541.52541.5200266.8266.8用于建設(shè)投資12830.34用于流動(dòng)資金2350.63541.52541.5200266.8266.8用于建設(shè)期利息23386.732.3其它資金表4 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)生產(chǎn)負(fù)荷70%（第3年）生產(chǎn)負(fù)荷90%（第4年）生產(chǎn)負(fù)荷100%（第5年）生產(chǎn)負(fù)荷10

13、0%（第6-10年）1產(chǎn)品營業(yè)收入149344.25613755.39217685.50419650.5619650.56單價(jià)（元）16160161601616016160數(shù)量（噸）924168512109441216012160銷項(xiàng)稅額25388.523522338.416643006.535683340.59523340.59522銷售稅金及附加1158.996352106.749664137.249568152.49952152.499522.1營業(yè)稅2.2消費(fèi)稅2.3城市維護(hù)建設(shè)稅811.297446474.724764896.0746976106.749664106.7496642.

14、4教育費(fèi)附加347.698905632.024899241.174870445.74985645.7498563 增值稅11589.963521067.496641372.495681524.99521524.9952增值稅銷項(xiàng)25388.523522338.416643006.535683340.59523340.5952增值稅進(jìn)項(xiàng)13798.561270.921634.041815.61815.6注：1.增值稅僅為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)；2.本報(bào)表稅金的計(jì)算方法采用不含增值稅的計(jì)算方法。表5 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678

15、910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001外購原材料718116614.48503.89448.89448.89448.89448.89448.89448.82外購燃料、動(dòng)力9357861.61108.21231.21231.21231.21231.21231.21231.23工資及福利費(fèi)56007007007007007007007007004修理費(fèi)9242.971155.371155.371155.371155.371155.371155.371155.371155.375折舊費(fèi)18485.942310.742310.742310.742310.742310.742

16、310.742310.742310.746攤銷費(fèi)768.9126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.117財(cái)務(wù)費(fèi)用 （利息、匯兌損失）4081.231160.271015.18775.65444.68171.36171.36171.36171.367.1其中：利息支出4081.231160.271015.18775.65444.68171.36171.36171.36171.36長期借款利息2808.181047.56880.96605.3274.36流動(dòng)資金借款利息1292.8112.72151.91171.36171.36171.36171.36

17、171.36171.368其他費(fèi)用4161.6520.2520.2520.2520.2520.2520.2520.2520.29總成本費(fèi)用（1+2+3+4+5+6+7+8）123508.6413448.6915439.616268.0715937.115663.7815583.7815583.7815583.78其中：固定成本41047.845859.975675.695416.715085.744812.424732.424732.424732.42可變成本82460.87588.729763.9110851.3610851.3610851.3610851.3610851.3610851.3

18、610 經(jīng)營成本 （9567.1）100172.579851.5711987.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.57 表6 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)折舊率（%）投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789101固定資產(chǎn)合計(jì)11.88%1.1原值19789.22 1.2折舊費(fèi)18485.942349.972349.972349.972349.97 2349.972349.972349.972349.97凈值17439.25 15089.3812739.3110389.34 8039.37 5689.4 3339.

19、43989.46表7 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目攤銷年限原值投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期3456789101無形資產(chǎn)8368.90 1.1攤銷46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 46.11 1.2凈值322.79 276.68 230.56 184.45 138.34 92.22 46.11 0.00 2遞延資產(chǎn) （開辦費(fèi)）5400.00 2.1攤銷80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 2.2凈值320.00 240.00 160.00 80.00 0.00 3無形及遞延 資產(chǎn)合計(jì)768.90 3

20、.1攤銷126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 46.11 46.11 46.11 3.2凈值642.79 516.68 390.56 264.45 138.34 92.22 46.11 0.00 表8 全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入148683.89001331417118190201902019020190201902023151.91.1營業(yè)收入144552133141711819020190201902019020

21、19020190201.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值972.94972.941.4回收流動(dòng)資金3158.953158.952現(xiàn)金流出122474.9711486.077657.3811595.0196612666.3395713474.8695213208.0695213208.0695213208.0695213208.0695213208.069522.1建設(shè)投資19143.4511486.077657.382.2流動(dòng)資金3158.952302.7541.52266.82.3經(jīng)營成本100172.579185.5711987.5713055.5713055.5713055.571305

22、5.5713055.5713055.572.4稅金及附加1158,.996352106.749664137.249568152.49952152.49952152.49952152.49952152.49952152.499523稅前凈現(xiàn)金流量-11486.07-7657.381718.9803364451.6604325545.130485811.930485811.930485811.930485811.930489943.830484累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流量-11486.07-19143.45-17424.46966-12972.80923-7427.678752-1615.748272419

23、61126915820.0431725763.873655調(diào)整所得稅1049.0455521452.982621452.982622485.957626稅后凈現(xiàn)金流量-11486.07-7657.381718.9803364451.6604325545.130485811.930484762.8849284358.947864358.947867457.872867累計(jì)稅后凈現(xiàn)金流量-19143.45-26800.83-25081.84966-20630.18923-15085.05875-9273.128272-4510.243344-151.2954844207.

24、65237611665.52524計(jì)算指標(biāo)：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=17.62%； 全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（ic=12%）=￥4，781.34萬元；全部資金靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)期算起）=6.17年 表9 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入148700.410013755.39217685.50419650.5619650.5619650.5619650.5619650.5623798.971.1營業(yè)收39217

25、685.50419650.5619650.5619650.5619650.5619650.5619650.561.2補(bǔ)貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值989.46989.461.4回收流動(dòng)資金3158.953158.952現(xiàn)金流出137789.254680312013752.4317414.1219316.1218061.1514501.4614527.8614527.8616830.562.1資本金900046803120808.322.2借款本金償還16282.782450.823675.624435.923417.722302.72.3借款利息支付3820.31205.421017.0270

26、2.06348.68136.78136.78136.78136.782.4經(jīng)營成本100172.579185.5711987.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.5713055.572.5銷售稅金及附加1077.5399.25127.6141.78141.78141.78141.78141.78141.782.6所得稅7436.073.05606.31980.791097.41167.331193.731193.731193.733凈現(xiàn)金流量10911.16-4680-31202.962271.384334.441589.415149.15122.7

27、5122.76968.41 表10 甲方投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入6000 60060060060036001.1股利分配600060060060060036001.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出3000 1500 1500 2.1股權(quán)投資3000 150015002.2租賃資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量3000-1500-15006006006006003600計(jì)算指標(biāo)：甲方投資內(nèi)部收益率：9

28、.80% 表11 損益和利潤分配表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001產(chǎn)品銷售收入144552.00 13314.00 17118.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 19020.00 2銷售稅金及附加1077.53 99.25 127.60 141.78 141.78 141.78 141.78 141.78 141.78 3總成本費(fèi)用120940.91 13205.50 15153.09 15906.14 15552.76 15340

29、.86 15260.86 15260.86 15260.86 4利潤總額（1-2-3）22533.56 9.25 1837.31 2972.08 3325.46 3537.36 3617.36 3617.36 3617.36 5所得稅（33%）7436.07 3.05 606.31 980.79 1097.40 1167.33 1193.73 1193.73 1193.73 6稅后利潤（4-5）15097.48 6.20 1230.99 1991.30 2228.06 2370.03 2423.63 2423.63 2423.63 7可供分配利潤15097.48 6.20 1230.99 19

30、91.30 2228.06 2370.03 2423.63 2423.63 2423.63 7.1盈余公積金（10%）964.09 237.00 242.36 242.36 242.36 7.2應(yīng)付利潤0.00 7.3未分配利潤14133.39 6.20 1230.99 1991.30 2228.06 2133.03 2181.27 2181.27 2181.27 累計(jì)未分配利潤6.20 1237.19 3228.49 5456.55 7589.58 9770.85 11952.12 14133.39 表12 資金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期123

31、45678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001資金來源69341.98 11792.78 8500.41 4756.58 4823.45 5683.51 5770.09 5981.98 5981.98 5981.98 10069.22 1.1利潤總額22533.56 9.25 1837.31 2972.08 3325.46 3537.36 3617.36 3617.36 3617.36 1.2折舊費(fèi)18548.07 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 2318.51 1.3攤銷費(fèi)768.90 1

32、26.11 126.11 126.11 126.11 126.11 46.11 46.11 46.11 1.4長期借款13980.08 8004.91 5975.17 0.00 1.5流動(dòng)資金借款2302.70 1494.38 541.52 266.80 1.6其他短期借款0.00 1.7自有資金7121.43 3787.87 2525.24 808.32 1.8其它0.00 1.9回收固定資產(chǎn)余值976.21 976.21 1.10回收流動(dòng)資金3111.02 3111.02 2資金運(yùn)用47123.06 11792.78 8500.41 4756.58 4823.45 5683.51 4515

33、.13 1167.33 1193.73 1193.73 3496.43 2.1固定資產(chǎn)投資19143.45 11486.07 7657.38 2.2建設(shè)期利息1149.74 306.71 843.03 2.3流動(dòng)資金3111.02 2302.70 541.52 266.80 2.4所得稅7436.07 3.05 606.31 980.79 1097.40 1167.33 1193.73 1193.73 1193.73 2.5應(yīng)付利潤0.00 2.6長期借款本金償還13980.08 2450.82 3675.62 4435.92 3417.72 2.7流動(dòng)資金借款本金償還2302.70 2302

34、.70 2.8短期借款本金償還0.00 3盈余資金22218.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1254.96 4814.66 4788.26 4788.26 6572.79 4累計(jì)盈余資金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1254.96 6069.61 10857.87 15646.13 22218.91 表 資金負(fù)債表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456n1資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金累計(jì)盈余資金其他流動(dòng)資產(chǎn)1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊凈值1.4無形資產(chǎn)凈值2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1流動(dòng)負(fù)債總額應(yīng)付賬款流動(dòng)資金借款其他流動(dòng)

35、負(fù)債2.2中長期借款負(fù)債小計(jì)2.3所有者權(quán)益資本金資本公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)未分配利潤清償能力分析：1、資產(chǎn)負(fù)債率 2、流動(dòng)比率 3、速動(dòng)比率表13 長期借款償還計(jì)劃表 單位：萬元 序號(hào)年份 項(xiàng)目利率 （%）建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1234561外匯借款（折成人民幣）9%1.1年初借款本息累計(jì)5080.50 8924.75 6473.93 2798.31 本金4861.73 8102.88 6473.93 2798.31 建設(shè)期利息218.78 821.87 1.2本年借款4861.73 3241.15 1.3本年應(yīng)計(jì)利息218.78 603.10 803.23 582.65 251.85 1.4本年償還本金2450.82 3675.62 2798.31 1.5本年支付利息803.23 582.65 251.85 2人民幣借款6.20%2.1年初借款本息累計(jì)2924.41 5055.33 5055.33 5055.33 3417.72 本金2836.48 4727.47 5055.33 5055.33 3417.72 建設(shè)期利息87.93 327.86 2.2本年借款2836.48 1890.99 2.3本年應(yīng)計(jì)利息87.93 239.93 313.43 313.43 313.43 211.90 2.4本年償還本金1637.61 3417.72 2.5本年