稅法考試沖刺講義-第16講_稅法總論

1、稅法（2019 ）考試輔導(dǎo)第3頁第五部分稅法總論、稅法原則、稅法主要要素基本原則 1.稅收法定原則實(shí)體法定程序法定2.稅收公平原則3.稅收效率原則 4.實(shí)質(zhì)課稅原則實(shí)質(zhì)重于形式適用原則1.法律優(yōu)位原則2.法律不溯及既往原則 3.新法優(yōu)于舊法原則 +特別法優(yōu)于普通 法原則一實(shí)體從舊、程序從新原則 4.程序優(yōu)于實(shí)體原則納稅人代扣代繳義務(wù)人代收代繳義務(wù)人征稅對象稅目一質(zhì)的規(guī)定征何種稅稅基一量的規(guī)定征多少稅稅率（結(jié)合實(shí)體 稅種）比例稅率單一比例稅率差別比例稅率幅度比例稅率累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率定額稅率三、稅收立法制定機(jī)關(guān)表現(xiàn)形式效力全國人大和常委會稅收法律最高法律效力全國人大或人大常 委會授

2、權(quán)立法暫行規(guī)定或者條例法律效力局于行政法規(guī)國務(wù)院制定稅收行政法規(guī)彳氐于憲法、法律；高于地方法 規(guī)、部門規(guī)章、地方規(guī)章國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國稅總 局、海關(guān)總署）稅收部門規(guī)章全國范圍內(nèi)普遍適用地方人大及常委會稅收地方性法規(guī)僅限于海南省、民族自治地區(qū)地方政府稅收地方規(guī)章沒有授權(quán)，無權(quán)自定稅收規(guī)章四、稅法分類基本內(nèi)容和效力稅收基本法和稅收普通法職能作用稅收實(shí)體法和稅收程序法稅收管轄權(quán)國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等五、稅收執(zhí)法稅務(wù) 機(jī)構(gòu) 的設(shè) 置中央國稅總局地方（三級）省稅務(wù)局市稅務(wù)局縣稅務(wù)局征管 范圍稅務(wù)系 統(tǒng)增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個(gè) 人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占

3、用的劃分稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅， 共16個(gè)稅種海關(guān)系統(tǒng)關(guān)稅，船舶噸稅，同時(shí)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增 值稅和消費(fèi)稅稅收 收入 的劃 分中央政 府固定 收入消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅地方政 府固定 收入城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房 產(chǎn)稅、車船稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅中央與 地方共 享收入（1）增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）；（2）企業(yè)所得稅（3）個(gè)人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅外（4）資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府（5）城市維護(hù)建設(shè)稅（6）印花稅稅收 執(zhí)法 權(quán)稅款征收管理權(quán)稅務(wù)檢查權(quán)稅務(wù)稽查權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)榭物gi重票臣托加工- iymtMHWr坤魚糧從價(jià)計(jì)稅方法-消粵稅從價(jià)、從量、復(fù)合法征憎值稅妾環(huán)節(jié)消尋稅單一彳一量，也J 多討市麗得魏一一投資收益f股里趕制）企業(yè)（謝成）一-企蚣1皆民企世之間享受免稅）上市公司1年已上免稅）個(gè)人（交個(gè)稅）-企業(yè)1年以上一一免役上南公司1個(gè)月7年一一被半1個(gè)洞以內(nèi)一全£Bft.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)前一一扣除率計(jì)宜菽定一乳酒、植物油12%109416%10%外購睛費(fèi)稅連攀生產(chǎn)一一抵捫